公共組織財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料

1、第四章 收入管理一、課后習(xí)題1論述公共組織收入內(nèi)容及特點(diǎn)。公共組織收入，是指公共組織為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)以及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金。公共組織收入有以下含義：第一，公共組織收入是為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)而取得的。第二，公共組織收入是依法取得的。第三，公共組織的收入是通過(guò)多種渠道、多種方式取得的。第五，公共組織的收入具有支配的自主性。第四，公共組織收入是非歸還性資金。由于政府組織和非營(yíng)利組織的性質(zhì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)不同，所以收入的內(nèi)容也不相同。政府組織主要從四個(gè)方面取得資金：一是財(cái)政部門(mén)通過(guò)國(guó)庫(kù)直接撥給預(yù)算單位的一般預(yù)算資金不包括財(cái)政專戶管理的非稅收入撥款；二是財(cái)政部門(mén)通過(guò)國(guó)庫(kù)從具有專項(xiàng)用途的政府性基金

2、收入中撥付的基金預(yù)算資金；三是財(cái)政專戶管理的非稅收入撥款；四是其他來(lái)源形成的收入，包括零星雜項(xiàng)收入、銀行存款利息收入等。事業(yè)單位收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。民間非營(yíng)利組織的收入主要有三種分類：1按照收入的來(lái)源，分為捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、銷售商品收入、提供效勞收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入。2按照收入的使用是否存在限制，分為限定性收入和非限定性收入。3按照收入的性質(zhì)，分為交換交易收入和非交換交易收入。2簡(jiǎn)述財(cái)政撥款補(bǔ)助收入的管理要點(diǎn)：1年初認(rèn)真編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；2編制季度分月用款方案；3按規(guī)定用途使用撥入經(jīng)費(fèi)；4定期核實(shí)撥款數(shù)；5年終檢查

3、全年撥款數(shù)。3說(shuō)明事業(yè)收入管理應(yīng)注意哪些問(wèn)題？事業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)收入有何區(qū)別？事業(yè)收入管理應(yīng)注意的問(wèn)題：1、充分利用現(xiàn)有條件積極組織事業(yè)收入2、保證事業(yè)收入的合法性與合理性3、必須將公共利益放在首位4、嚴(yán)格執(zhí)行資金的管理規(guī)定事業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)收入的區(qū)別：事業(yè)收入，是指事業(yè)單位通過(guò)開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。經(jīng)營(yíng)收入，是指非營(yíng)利組織在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。二者區(qū)別：經(jīng)營(yíng)收入是開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，而不是專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)一般屬于公益性活動(dòng)，具有非營(yíng)利的特點(diǎn)，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般那么屬于營(yíng)利性活動(dòng)。因此，事業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)收入屬于兩

4、種不同性質(zhì)的收入。例如，科研單位對(duì)社會(huì)開(kāi)展咨詢效勞活動(dòng)取得的收入屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，而科研單位為有關(guān)單位提供科研效勞取得的收入，只能作為事業(yè)收入，而不能作為經(jīng)營(yíng)收入處理。4非營(yíng)利組織應(yīng)采取哪些途徑自創(chuàng)收入？非營(yíng)利組織的自創(chuàng)收入，是指非營(yíng)利組織通過(guò)提供產(chǎn)品或效勞向消費(fèi)者直接收取的收入以及通過(guò)投資而從受資方取得的收益。非營(yíng)利組織自創(chuàng)收入的途徑：1非營(yíng)利組織可以利用政府和志愿者提供的資金和人力效勞社會(huì)群眾，或協(xié)助企業(yè)從事教育、培訓(xùn)、醫(yī)療等活動(dòng)，取得局部收入。2非營(yíng)利組織可以利用其固定設(shè)施、資金雇傭局部人員成立營(yíng)利部門(mén)，開(kāi)展?fàn)I利性活動(dòng)。3圖書(shū)館、學(xué)校、劇院等公共場(chǎng)所可以出租場(chǎng)地或停車位，舉行商品展

5、銷會(huì)、專家研討會(huì)等活動(dòng)取得局部收入。4非營(yíng)利組織可以和企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟，實(shí)行局部資源共享，取得資金收入。5為什么說(shuō)組織的公信力對(duì)非營(yíng)利組織募集資金至關(guān)重要？非營(yíng)利組織募集資金的根底是組織的公信力。具有誠(chéng)信形象和良好社會(huì)聲譽(yù)的非營(yíng)利組織才能夠得到包括受益人、資助者及合作伙伴和公眾的認(rèn)可。捐贈(zèng)者，無(wú)論是個(gè)人、企業(yè)、私立基金會(huì)還是政府部門(mén)，無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的機(jī)構(gòu)，他們對(duì)一個(gè)非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)意愿都在一定程度上取決于該組織的內(nèi)部管理和外部聲譽(yù)。非營(yíng)利組織提升其誠(chéng)信、透明和公信力，并由此能提升其對(duì)潛在捐贈(zèng)者的吸引力。很多組織已經(jīng)意識(shí)到培養(yǎng)公信力的重要性，并且從公信力培養(yǎng)的過(guò)程中獲益。非營(yíng)利組織要通過(guò)實(shí)際行動(dòng)

6、來(lái)樹(shù)立自己提供非營(yíng)利效勞、具有管理有效、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)和真誠(chéng)承諾的形象。6 如何制定公共關(guān)系策略，提高公眾對(duì)非營(yíng)利組織的認(rèn)知？第一，企業(yè)是非營(yíng)利組織最大的潛在捐助者。第二，非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)重視與政府關(guān)系的建立和培養(yǎng)。第三，善于與媒體合作。二、閱讀材料分析非營(yíng)利組織為了籌集資金，要努力獲取政府資金支持。此外，非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)重視與政府關(guān)系的建立和培養(yǎng)。政府不但可以提供經(jīng)費(fèi)及其他資源，還可以給予認(rèn)同，給予道義上的支持。政府的認(rèn)同及道義上的支持，能夠使非營(yíng)利組織獲得社會(huì)的認(rèn)同與支持，有利于非營(yíng)利組織募集到更多的資金。第一那么材料給出了非營(yíng)利組織申請(qǐng)政府撥款的五個(gè)步驟，包括研究政府的關(guān)注點(diǎn)、明確申請(qǐng)程序和期限、

7、遞交申請(qǐng)材料、游說(shuō)和宣傳以及申請(qǐng)成功后表示感謝，了解這些步驟有利于非營(yíng)利組織成功申請(qǐng)到政府撥款。第二那么材料說(shuō)明了非營(yíng)利組織對(duì)捐贈(zèng)者表示感謝的重要意義。非營(yíng)利組織在爭(zhēng)取捐贈(zèng)的過(guò)程中需要重視對(duì)捐贈(zèng)者的利益補(bǔ)償。捐資不僅滿足非營(yíng)利組織的開(kāi)展需要，也要滿足捐贈(zèng)者自身的需要，因此要加大對(duì)捐贈(zèng)者的感情投入，例如表示感謝。向捐助人致謝，可以使捐助人的捐助行為得到肯定和認(rèn)同，使捐助人感受到自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。致謝行為可以大大提高捐助人對(duì)籌款機(jī)構(gòu)的忠誠(chéng)度，而且這種致謝行為還會(huì)引發(fā)捐助人不斷增加的捐助次數(shù)。 第五章 支出管理一、課后習(xí)題1 公共組織支出如何進(jìn)行分類？1按照政府收支分類科目的要求進(jìn)行的分類 公共組織支

8、出可以分為：工資福利支出、商品和效勞支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、根本建設(shè)支出、其他資本性支出、其他支出。2按照部門(mén)預(yù)算的要求進(jìn)行的分類 公共組織支出可以分為：根本支出、工程支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出。3按照支出用途分類：公共組織支出可以分為人員支出和公用支出。4按支出性質(zhì)分類：政府組織支出分為：經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出、自籌根本建設(shè)支出。事業(yè)單位支出分為：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和自籌根本建設(shè)支出。2 非營(yíng)利組織本錢核算與企業(yè)本錢核算相比有何特點(diǎn)？ 第一，從核算內(nèi)容上看，它是不完全的本錢核算；第二，從核算方法上看，它是不嚴(yán)格的本錢核算；第三，從核算形

9、式上看，它是內(nèi)部的本錢核算。3 公共組織支出管理的根本要求有哪些？ 第一，遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行；第二，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理；第三，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制；第四，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的方案性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；第五，做好財(cái)務(wù)管理的根底工作，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的日常管理；第六，加強(qiáng)資金使用效益的考核與檢查，強(qiáng)化監(jiān)督控制職能。4 公共組織人員經(jīng)費(fèi)管理的重點(diǎn)是什么？ 人員經(jīng)費(fèi)管理重點(diǎn)有兩項(xiàng)：一是根據(jù)國(guó)家編制主管部門(mén)就行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)，分析該單位有無(wú)人員編制超編或與本單位工作量不相適應(yīng)的缺編；另一項(xiàng)為哪一項(xiàng)審核人

10、員支出中的根本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助中的離退休費(fèi)、住房補(bǔ)助、助學(xué)金等是否超過(guò)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的指標(biāo)額度。5 如何加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)的管理？公務(wù)卡制度有何優(yōu)點(diǎn)？ 費(fèi)開(kāi)支工程繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大、管理彈性較大的特點(diǎn)。按照國(guó)家“控制總量、保壓結(jié)合的要求，公共組織各單位應(yīng)從嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)用規(guī)模入手，采取按比例壓縮支出等措施，實(shí)行量化指標(biāo)控制和預(yù)警管理。公務(wù)卡制度的優(yōu)點(diǎn)一是有利于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理；二是有利于堵塞單位財(cái)務(wù)管理漏洞；三是有利于辦理公務(wù)支付結(jié)算。6非營(yíng)利組織的事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的管理要點(diǎn)有哪些？ 事業(yè)支出：一是要量人為出，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)事業(yè)支出；二是要正確界

11、定事業(yè)支出范圍，如實(shí)反映事業(yè)開(kāi)展規(guī)模和支出水平；三是要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；四是要按照專款專用的原那么，加強(qiáng)專項(xiàng)資金支出管理。 經(jīng)營(yíng)支出：一要正確歸集實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用；二要實(shí)行經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入相配比的原那么；三要實(shí)行本錢核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、材料解析 兩會(huì)期間，溫家寶總理在?政府工作報(bào)告?中強(qiáng)調(diào)：2011年公務(wù)車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)等支出原那么上零增長(zhǎng)，切實(shí)降低行政本錢一系列的動(dòng)作說(shuō)明，中央已將公務(wù)用車專項(xiàng)治理工作作為解決反腐倡廉建設(shè)中人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，提上了議事日程。目前我國(guó)公車制度中主要存在以下四方面的突出問(wèn)題：意識(shí)公務(wù)用車費(fèi)用高，財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重；二是公車私用現(xiàn)象嚴(yán)重；三是公

12、車使用效率低下，浪費(fèi)驚人；四是超編制標(biāo)準(zhǔn)配備使用轎車問(wèn)題屢禁不止。目前我國(guó)公車改革主要有三種模式：貨幣化改革模式、半貨幣化改革模式及加強(qiáng)管理型模式。 公務(wù)用車費(fèi)用支出是公務(wù)費(fèi)用支出的重點(diǎn)管理之一，為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)用車費(fèi)用管理，推行公務(wù)卡制度是一項(xiàng)有力的措施，一是有利于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理；二是有利于堵塞單位財(cái)務(wù)管理漏洞；三是有利于辦理公務(wù)支付結(jié)算。 第六章 資產(chǎn)管理一、課后習(xí)題1 什么是資產(chǎn)？不同類別的公共組織資產(chǎn)有何特點(diǎn)？資產(chǎn)是指公共組織占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。公共組織資產(chǎn)，是指公共組織占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利等經(jīng)濟(jì)資源。

13、政府組織資產(chǎn)來(lái)源于國(guó)家，從國(guó)家取得資產(chǎn)具有無(wú)償性和非經(jīng)營(yíng)性，是國(guó)有資產(chǎn)；事業(yè)單位的資產(chǎn)，是以國(guó)有資產(chǎn)初始投入，并由國(guó)家財(cái)政資金不斷補(bǔ)償積累形成，因此屬于國(guó)家所有；民間非營(yíng)利組織的資產(chǎn)，屬于公益資產(chǎn)。2. 固定資產(chǎn)的管理主要包括哪些內(nèi)容？如何進(jìn)行管理？一固定資產(chǎn)的日常管理：首先，健全帳、卡設(shè)置，實(shí)行固定資產(chǎn)三級(jí)管理； 其次，明確職責(zé)，建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理責(zé)任制；再次，健全固定資產(chǎn)使用制度；最后，建立固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)制度二固定資產(chǎn)配置的管理：資產(chǎn)配置是指公共組織根據(jù)單位履行職能的需要，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的程序，通過(guò)購(gòu)置或者調(diào)劑等方式為單位配備資產(chǎn)的行為。要做好固定資產(chǎn)的配置管理要

14、堅(jiān)持資產(chǎn)配置原那么；建立固定資產(chǎn)預(yù)算制度；遵守報(bào)批程序；執(zhí)行政府采購(gòu)制度；購(gòu)置資產(chǎn)驗(yàn)收登記、賬務(wù)處理。三固定資產(chǎn)處置的管理：固定資產(chǎn)處置，是指公共組織對(duì)其占有和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的行為。固定資產(chǎn)的處置是資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資產(chǎn)處置的管理，是保證國(guó)有資產(chǎn)完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過(guò)資產(chǎn)處置，對(duì)其進(jìn)行重新的組合和配置，可以提高資產(chǎn)的使用效率，有效保證公共組織職能的正常履行。3. 如何加強(qiáng)公共組織現(xiàn)金的收支管理？公共組織現(xiàn)金，一般是指庫(kù)存現(xiàn)金，主要用于單位的日常零星開(kāi)支。現(xiàn)金管理，就是按照國(guó)家的方針、政策和現(xiàn)金管理的規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存進(jìn)行管理和監(jiān)督，以控

15、制現(xiàn)金的流向和流量，實(shí)現(xiàn)貨幣流通方案化。(一)遵守現(xiàn)金使用范圍的有關(guān)規(guī)定；(二)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額；(三)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金四做好現(xiàn)金的日常管理；(五)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度4. 國(guó)家為什么要對(duì)公共組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)？報(bào)廢，是指由于單位國(guó)有資產(chǎn)已到達(dá)使用年限而出現(xiàn)老化、損壞、市場(chǎng)型號(hào)淘汰等，經(jīng)科學(xué)鑒定或按有關(guān)規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的一種資產(chǎn)處置形式。  對(duì)公共組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓采取審批權(quán)制度，是為了防止公共組織資產(chǎn)的流失。5. 公共組織如何建立資產(chǎn)共享、共用制度？建立資產(chǎn)共享、共用制度是為了提高資產(chǎn)利用率，減少固定資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置，節(jié)約資源

16、。建立事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)整合、共享、共用機(jī)制。主管部門(mén)主要負(fù)責(zé)優(yōu)化本部門(mén)事業(yè)資產(chǎn)配置，促進(jìn)本部門(mén)事業(yè)資產(chǎn)共享共用；事業(yè)單位那么負(fù)責(zé)本單位存量資產(chǎn)的有效利用，積極參與大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用和公共研究平臺(tái)建設(shè)工作。6. 非政府組織在開(kāi)展業(yè)務(wù)工作中如何才能發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的效能？ 其主要途徑是：一是充分利用專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，積極開(kāi)展橫向聯(lián)合；二是充分利用商譽(yù)等，在籌措資金、獲取工程、取得收入等方面取得更多的實(shí)惠；三是充分利用非專利技術(shù)等，不斷降低本錢，提高非營(yíng)利組織開(kāi)展公共事業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。7公共組織的國(guó)有資產(chǎn)管理有哪些根底工作？ 國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛處理、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)、國(guó)有資

17、產(chǎn)績(jī)效管理考核。二、材料解析資產(chǎn)是公共組織占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。政府組織資產(chǎn)來(lái)源于國(guó)家，從國(guó)家取得資產(chǎn)具有無(wú)償性和非經(jīng)營(yíng)性，是國(guó)有資產(chǎn)；事業(yè)單位的資產(chǎn)，是以國(guó)有資產(chǎn)初始投入，并由國(guó)家財(cái)政資金不斷補(bǔ)償積累形成，因此屬于國(guó)家所有；民間非營(yíng)利組織的資產(chǎn)，屬于公益資產(chǎn)。公共組織的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資。材料反映的是行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革這一敏感問(wèn)題，材料重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)管理的要求。公共組織的資產(chǎn)大多數(shù)屬于國(guó)有資產(chǎn)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，是公共組織自身管理的一個(gè)重要方面。應(yīng)做好國(guó)有資產(chǎn)管理的根底工作，

18、包括產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛的處理、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理績(jī)效考核等工作。 第七章 負(fù)債管理一、課后習(xí)題1、 比擬公共組織負(fù)債與一般負(fù)債的概念與特征？ 負(fù)債是一個(gè)廣義的概念。它泛指某一特定主體由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該主體的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債有如下特征：第一，負(fù)債是特定主表達(dá)在已經(jīng)或可能存在的，由過(guò)去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生，并由該主體承諾償付的一種債務(wù)。第二，負(fù)債清償代表著該主體未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的犧牲。第三，負(fù)債必須能確切地以貨幣計(jì)量，或能合理地估計(jì)。第四，負(fù)債有明確的債權(quán)人和歸還期。公共組織負(fù)債是指單位所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)歸還的債務(wù)。有如下特征：第一，公

19、共組織負(fù)債主體及形式具有多樣性。第二，公共組織負(fù)債主要不由純粹經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生，而是來(lái)源于其自身的職能所致。第三，公共組織負(fù)債的強(qiáng)制性責(zé)任，除了來(lái)自法律、合同文件等要求之外，還來(lái)自于行政要求，具有較強(qiáng)的政策性。第四，政府組織的負(fù)債相對(duì)于非營(yíng)利組織來(lái)說(shuō)比擬簡(jiǎn)單，政府組織就其行政職能而言，資金來(lái)源是財(cái)政撥款，運(yùn)作經(jīng)費(fèi)有保障，一般不應(yīng)該發(fā)生大量的債務(wù)。2、 應(yīng)繳款項(xiàng)包括幾種類型？怎樣管理？應(yīng)繳款項(xiàng)包括：規(guī)費(fèi)、 罰沒(méi)款項(xiàng)、公共產(chǎn)品使用費(fèi)、政府性基金收費(fèi)、附加費(fèi)收入、應(yīng)上繳財(cái)政的無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入或無(wú)主認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)；執(zhí)法部門(mén)和單位追回應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的各種款項(xiàng)、應(yīng)繳稅金。管理要求：第一，依法收?。坏诙?，及時(shí)、足額繳庫(kù)

20、；第三，要區(qū)分應(yīng)繳款項(xiàng)與收入和暫存款的界限；第四，應(yīng)繳款項(xiàng)的收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)；第五，建立健全內(nèi)部管理制度。3、 應(yīng)付款項(xiàng)包括幾種類型？怎樣管理？ 應(yīng)付款項(xiàng)，是指單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)。包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款。 管理要求： 一是加強(qiáng)日常管理及賬務(wù)核對(duì)；二是建立健全一套可行有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，把好會(huì)計(jì)核算關(guān)。4、 對(duì)預(yù)收賬款如何進(jìn)行管理？ 應(yīng)劃清預(yù)收賬款與應(yīng)收賬款的界限：預(yù)收賬款是單位的一項(xiàng)負(fù)債，而應(yīng)收賬款是單位的一項(xiàng)資產(chǎn)；不能挪用或坐支預(yù)收賬款；應(yīng)按合同約定，按時(shí)向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人提供質(zhì)量合格的商品或勞

21、務(wù)，并盡快結(jié)清預(yù)收賬款，解除債務(wù)。結(jié)余數(shù)應(yīng)退還對(duì)方單位或個(gè)人。5、 暫存款項(xiàng)有哪幾類？其管理要求是什么？ 有臨時(shí)暫存資金、委托代管經(jīng)費(fèi)、不明性質(zhì)的資金。公共組織對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，應(yīng)劃清暫存款與其他資金的界限，不得挪用。暫存款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬并及時(shí)清理結(jié)賬，原那么上年終應(yīng)全部結(jié)清。因特殊原因發(fā)生呆帳無(wú)法結(jié)算時(shí)，應(yīng)說(shuō)明原因后上報(bào)主管單位和財(cái)政部門(mén)研究處理。應(yīng)劃清暫存款與其他資金的界限，不得挪用。6、 怎樣管理向金融機(jī)構(gòu)的貸款？ 第一，政府組織、事業(yè)單位借款必須經(jīng)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)批準(zhǔn)。第二，要控制貸款規(guī)模。第三，將借款劃分短期借款和長(zhǎng)期借款，遵循會(huì)計(jì)核算的配比原那么把長(zhǎng)期借款利息分?jǐn)偟礁髌?，加?qiáng)

22、管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理使用。借款使用過(guò)程中要統(tǒng)籌規(guī)劃，分別輕重緩急，效益上下，擇優(yōu)安排，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高款項(xiàng)的使用效率。第五，必須遵守信用。第六，建立公共組織債務(wù)管理制度。7、衡量公共組織償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有哪些？ 衡量長(zhǎng)期償債能力的主要指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和凈資產(chǎn)負(fù)債率。 衡量短期償債能力的主要指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率2、 材料解析負(fù)債是公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，加強(qiáng)負(fù)債管理，對(duì)于維護(hù)公共組織財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，促進(jìn)事業(yè)方案和行政工作任務(wù)的完成，都具有重要的意義。公共組織負(fù)債是指單位所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)歸還的債務(wù)。地

23、方政府原那么上不存在負(fù)債，其本質(zhì)是權(quán)力和責(zé)任的不對(duì)稱。因?yàn)榘凑瘴覈?guó)現(xiàn)行法律法規(guī)，政府組織不具備向銀行貸款資格，地方政府無(wú)權(quán)發(fā)行地方政府債券，也不能為國(guó)內(nèi)債務(wù)提供擔(dān)保。但現(xiàn)實(shí)中各級(jí)地方政府由于鐵路、機(jī)場(chǎng)、大型水利等重大根底設(shè)施建設(shè)，水、電、氣、保障性住房、軌道交通、道路橋梁等市政根底設(shè)施建設(shè)，教育、衛(wèi)生、文化等社會(huì)事業(yè)以及農(nóng)村公路、橋梁、生態(tài)環(huán)保等公益性根底設(shè)施建設(shè)的需要，以及為企業(yè)向銀行貸款融資地方政府出面擔(dān)?；蛱峁┳兿鄵?dān)保等，事實(shí)上不僅都存在不同程度負(fù)債，有的甚至超財(cái)力舉債。材料反映的就是這個(gè)問(wèn)題。地方政府負(fù)債的主要形式是借入款項(xiàng)、提供擔(dān)保和反擔(dān)保形成的或有負(fù)債、拖欠款等。地方政府要按照負(fù)債

24、管理的要求加強(qiáng)自身負(fù)債管理。管理要求如下：第一，保持適度的負(fù)債規(guī)模；第二，分門(mén)別類，加強(qiáng)債務(wù)管理；第三，劃清界限，及時(shí)清理；第四，制定歸還方案，積極化解債務(wù)；第五，嚴(yán)肅擔(dān)保行為，杜絕違法擔(dān)保；第六，建立和完善償債準(zhǔn)備金制度；第七，建立債務(wù)管理動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)報(bào)告制度，增加“新增債務(wù)率預(yù)警指標(biāo)。徹底解決地方政府債務(wù)問(wèn)題，關(guān)鍵在于深化財(cái)稅體制改革，調(diào)動(dòng)地方開(kāi)展經(jīng)濟(jì)、做大做強(qiáng)稅源的積極性。 第八章 投資管理一、課后習(xí)題1、 為什么說(shuō)資金時(shí)間價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要價(jià)值觀念？它對(duì)公共組織投資有哪些作用？ 資金時(shí)間價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要價(jià)值觀念和根底，是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇。是指一定量資金在不同時(shí)間點(diǎn)上價(jià)值量的

25、差額，是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于隨著時(shí)間的推移而形成的價(jià)值增值。貨幣時(shí)間價(jià)值應(yīng)用貫穿于公共組織財(cái)務(wù)管理的方方面面：在籌資管理中，貨幣價(jià)值讓我們意識(shí)到資金的獲取是需要付出代價(jià)的，這個(gè)代價(jià)就是資金本錢。時(shí)間資金本錢直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是籌資決策需要考慮的一個(gè)首要問(wèn)題；在工程投資決策中，工程投資的長(zhǎng)期性決定了必須考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，凈現(xiàn)值法、內(nèi)涵報(bào)酬率法等都是考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的投資決策方法；在證券投資管理中，收益現(xiàn)值法是證券估價(jià)的主要方法，同樣要求考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。2、 政府組織投資管理與非營(yíng)利組織投資管理有何不同？ 對(duì)政府組織投資要求對(duì)投資工程進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及社會(huì)評(píng)價(jià)，以估計(jì)工程的獲利

26、能力，以及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的奉獻(xiàn)。當(dāng)工程的財(cái)務(wù)分析結(jié)論與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論沖突時(shí)，應(yīng)以后者作為決策的主要依據(jù)。 非營(yíng)利組織的對(duì)外投資管理更傾向于從組織內(nèi)部考慮投資問(wèn)題。非營(yíng)利組織的對(duì)外投資必須以保證完成事業(yè)任務(wù)為前提，必須在財(cái)力可能的情況下進(jìn)行，事業(yè)單位不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資。非營(yíng)利組織對(duì)外的長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)較大，在進(jìn)行投資決策時(shí)，必須綜合考慮投資工程和本單位具體的財(cái)務(wù)狀況，衡量收益與風(fēng)險(xiǎn)，遵循科學(xué)的決策程序。3、 公共組織投資一般分為哪幾類? 第一，從投資主體的角度，將公共組織投資分為政府組織投資和非營(yíng)利組織投資；第二，從投資對(duì)象的角度，公共組織投資可分為實(shí)物投資和證券投資；第

27、三，從投資的流動(dòng)性角度，公共組織投資可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。4、 什么叫靜態(tài)分析法?其主要分析指標(biāo)有哪些? 靜態(tài)分析法，是一種不考慮資金的時(shí)間價(jià)值因素對(duì)工程盈利能力和償債能力的影響，只考慮正常生產(chǎn)年份工程的凈現(xiàn)金流量一般情況或平均值代表平均獲利能力的財(cái)務(wù)分析方法，又稱簡(jiǎn)單法。其分析指標(biāo)又稱非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。5、 什么叫動(dòng)態(tài)分析法?其主要分析指標(biāo)有哪些?為什么要以動(dòng)態(tài)分析法為主? 動(dòng)態(tài)分析法，是一種考慮到資金時(shí)間價(jià)值因素對(duì)工程盈利能力和償債能力的影響，以及整個(gè)工程壽命期內(nèi)現(xiàn)金流量變化情況及其經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)分析方法，又稱現(xiàn)值法。其分析指標(biāo)又稱貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。因?yàn)閯?dòng)態(tài)分析的凈現(xiàn)值指標(biāo)考慮了資金

28、的時(shí)間價(jià)值，能夠真實(shí)地反映各種投資方案的凈收益，所以被廣泛地使用。6、 投資工程國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要使用哪些指標(biāo) 經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯本錢、經(jīng)濟(jì)節(jié)匯本錢。7、 投資工程社會(huì)評(píng)價(jià)的方法主要是什么？ 定量分析法與定性分析法。定量分析法是通過(guò)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的設(shè)置和計(jì)算，來(lái)評(píng)價(jià)工程的社會(huì)效益。二、材料解析政府投資是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的必要手段，在社會(huì)投資和資源配置中起宏觀導(dǎo)向作用。政府投資可以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，協(xié)調(diào)全社會(huì)的重大投資比例關(guān)系，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。政府投資工程多數(shù)是根底性工程和公益性工程，材料中反響的主要是政府投資社會(huì)效益。投資工程的社會(huì)評(píng)價(jià)是對(duì)由于工程的建設(shè)與實(shí)

29、施，而產(chǎn)生社會(huì)經(jīng)濟(jì)、自然資源利用、自然與生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境等方面社會(huì)效益與負(fù)面影響的分析。投資工程社會(huì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)與其所屬部門(mén)的不同而異。材料充分表達(dá)了投資工程社會(huì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和投資工程社會(huì)評(píng)價(jià)定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法。第九章 凈資產(chǎn)管理一、課后習(xí)題1、 什么是公共組織凈資產(chǎn)？它有什么特點(diǎn)？答：公共組織的凈資產(chǎn)，是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。即凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)負(fù)債。特點(diǎn)：1. 凈資產(chǎn)表達(dá)了資產(chǎn)所有者以及資產(chǎn)占有、使用者依法享有的權(quán)益； 2. 凈資產(chǎn)是單位無(wú)償占有的經(jīng)濟(jì)資源；3. 政府組織和事業(yè)單位凈資產(chǎn)來(lái)源不完全一致。2、事業(yè)單位事業(yè)基金的來(lái)源是什么？怎樣對(duì)其進(jìn)行管理？答：事

30、業(yè)基金中的一般基金，主要由事業(yè)單位的結(jié)余分配轉(zhuǎn)入。事業(yè)基金中的投資基金，主要來(lái)源是事業(yè)單位的對(duì)外投資所占用的資金。1.要統(tǒng)籌安排一般基金；2.確保投資基金的保值增值3、專用基金的特點(diǎn)是什么？對(duì)專用基金管理依據(jù)的原那么有哪些？答： 第一，專用基金具有專門(mén)的來(lái)源和用途。第二，專用基金要獨(dú)立核算。第三，專用基金的使用，屬于一次消耗，沒(méi)有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不能通過(guò)專用基金支出直接取得補(bǔ)償。原那么: 1.先提后用2.專款專用3.專設(shè)賬戶4.方案安排。4、怎樣進(jìn)行修購(gòu)基金提取及管理？怎樣進(jìn)行職工福利基金提取及管理？答：修購(gòu)基金提取額 =事業(yè)收入×提取比例+經(jīng)營(yíng)收入×提取比例或提取修購(gòu)基金 =

31、實(shí)行方案管理；實(shí)行工程管理；按比例、定期提取。按結(jié)余提取職工福利基金的提取數(shù)可按以下公式計(jì)算： 職工福利基金提取額 = 可計(jì)提職工福利基金的結(jié)余額×提取比例按職工工資總額提取職工福利基金的提取數(shù)可按以下公式計(jì)算： 職工福利基金提取額 = 單位職工工資總額×提取比例 職工福利基金要按規(guī)定開(kāi)支；職工福利基金要實(shí)行方案管理。5、什么是結(jié)余？不同類別的公共組織結(jié)余有何區(qū)別？答： 結(jié)余，是指公共組織年度收入與支出相抵后的余額，包括需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用的資金。結(jié)余 = 收入支出 不同類別的公共組織結(jié)余的在分類、管理、分配等各方面都不相同。政府組織的結(jié)余是指在預(yù)算年度內(nèi)，按照財(cái)政部門(mén)

32、批復(fù)的本單位預(yù)算，當(dāng)年尚未列支出的財(cái)政撥款資金。政府組織的結(jié)余按支出性質(zhì)劃分為根本支出結(jié)余和工程支出結(jié)余。按形成時(shí)間劃分為當(dāng)年結(jié)余和累計(jì)結(jié)余。根本支出結(jié)余包括單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余和公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余。工程支出專項(xiàng)結(jié)余資金是指工程當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余，或工程因故當(dāng)年未執(zhí)行，需要推遲到下年執(zhí)行形成的結(jié)余資金。政府組織的結(jié)余不提取專用基金，也不進(jìn)行其他分配。事業(yè)單位的結(jié)余是指事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)收入與支出相抵后的余額，包括需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用的資金。事業(yè)單位的結(jié)余按資金用途不同分為：財(cái)政撥款結(jié)余和非財(cái)政撥款結(jié)余。財(cái)政撥款結(jié)余按資金用途不同又分為經(jīng)常性收支結(jié)余和專項(xiàng)資金收支結(jié)余。非財(cái)政撥款結(jié)余按資金

33、獲得渠道不同又分為事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。非財(cái)政撥款結(jié)余中除按照規(guī)定需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用的資金外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余局部作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。民間非營(yíng)利組織結(jié)余分配，分為受限制營(yíng)運(yùn)資金結(jié)余分配和未限用營(yíng)運(yùn)資金結(jié)余分配。民間非營(yíng)利組織是不以獲取利潤(rùn)為目的為社會(huì)公益效勞的組織。任何單位和個(gè)人不因?yàn)槌鲑Y而擁有民間非營(yíng)利組織的所有權(quán)，收支結(jié)余不得向出資者分配。6、對(duì)公共組織的結(jié)余怎樣進(jìn)行管理？事業(yè)單位可供的分配結(jié)余該如何轉(zhuǎn)入事業(yè)基金？答：第一，認(rèn)真清查年度收支活動(dòng)；第二，按國(guó)家規(guī)定正確計(jì)算結(jié)余；第三，對(duì)結(jié)余進(jìn)行合理分配。首先，按當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)結(jié)余所確定的應(yīng)納稅所

34、得額計(jì)算并繳納所得稅，其次，然后按當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和稅后經(jīng)營(yíng)結(jié)余提取職工福利基金，最后，把分配的結(jié)余額全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。 6、計(jì)算題：某醫(yī)院2001年財(cái)政補(bǔ)助收入400萬(wàn)元其中專項(xiàng)資金撥款 150萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收人 60萬(wàn)元，事業(yè)收入為1040萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)收入600萬(wàn)元，附屬單位上繳收入60萬(wàn)元，其他收入50萬(wàn)元；事業(yè)支出1550萬(wàn)元其中專項(xiàng)資金支出100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)支出440萬(wàn)元，自籌根本建設(shè)支出50萬(wàn)元，對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬(wàn)元。假定財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)規(guī)定，非政府組織上繳所得稅為30，職工福利基金的提取比例為。試根據(jù)以上資料，計(jì)算該醫(yī)院的事業(yè)結(jié)余、專項(xiàng)撥款結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余、年度收支結(jié)余、可提取的職

35、工福利基金及本年度增加的事業(yè)基金。 事業(yè)結(jié)余 = 各項(xiàng)收入 各項(xiàng)支出=25060104060501450十5015 = 14601515= -55萬(wàn)元年度收支結(jié)余 =40060104060060501550440十5015= 22102055=155萬(wàn)元專項(xiàng)撥款結(jié)余 = 專項(xiàng)資金收入 專項(xiàng)資金支出=150 100 = 50萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)結(jié)余 = 經(jīng)營(yíng)收入 經(jīng)營(yíng)支出 =600 440= 160萬(wàn)元年度收支結(jié)余 = -5550160= 155萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)所得稅 = 160×30 = 48萬(wàn)元 稅后經(jīng)營(yíng)結(jié)余 = 16048 = 112萬(wàn)元第二步，計(jì)算可供分配結(jié)余可供分配結(jié)余= 年度收支結(jié)余專項(xiàng)撥款

36、結(jié)余經(jīng)營(yíng)所得稅=事業(yè)結(jié)余+稅后經(jīng)營(yíng)結(jié)余=155 50 - 48= 57萬(wàn)元 提取職工福利基金數(shù)額= 57×=22.8萬(wàn)元 第三步：將結(jié)余剩余局部結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金數(shù)額 = 可供分配的結(jié)余職工福利基金 = 5722.8= 34.2萬(wàn)元本年度轉(zhuǎn)入該校事業(yè)基金合計(jì)：合計(jì) = 專項(xiàng)撥款結(jié)余+結(jié)余分配轉(zhuǎn)入的事業(yè)基金 = 50+34.2 = 84.2萬(wàn)元 二、閱讀材料解析專用基金，是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門(mén)用途的資金。專用基金是事業(yè)單位擁有的限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括修購(gòu)基金、職工福利基金和其他基金。從?西安建筑科技大學(xué)專用基金管理方法?中，我們可以知道各項(xiàng)基金的提取比例和

37、管理方法，必須依據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，依法依規(guī)執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。只有這樣，才能保證專用基金的合理、合規(guī)使用。在對(duì)其他基金進(jìn)行管理時(shí)，既要遵循專用基金管理的根本原那么，又要依據(jù)其他基金的不同種類及其特點(diǎn)，具體情況具體分析，采取不同的管理方法。第十章 財(cái)務(wù)清算一、課后習(xí)題1.什么是財(cái)務(wù)清算？為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算？答：公共組織財(cái)務(wù)清算，是指公共組織由于發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等原因，需要終止其業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)一定時(shí)點(diǎn)上的單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)及有關(guān)遺留問(wèn)題進(jìn)行全面清理和處理的行為。當(dāng)公共組織發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)

38、下，按照一定的要求和程序，對(duì)其財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)清算的程序具體包括哪些步驟？答：財(cái)務(wù)清算的程序包括：提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請(qǐng)；成立清算機(jī)構(gòu)；制定財(cái)務(wù)清算工作方案；實(shí)施清算；申報(bào)核實(shí)；驗(yàn)收及總結(jié)；財(cái)務(wù)清算結(jié)果的處理。3.財(cái)務(wù)清算的清查、清理工作包括什么內(nèi)容？答：財(cái)務(wù)清算的清查、清理工作包括：根本情況清理、資產(chǎn)清查、經(jīng)費(fèi)和收支狀況清理等工作。4.什么是財(cái)務(wù)清算中的核實(shí)申報(bào)？它包括什么內(nèi)容？答：財(cái)務(wù)清算中的核實(shí)申報(bào)，是指單位在對(duì)資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查登記和對(duì)

39、收入、支出情況進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)的根底上，對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、財(cái)產(chǎn)損失和資金轉(zhuǎn)賬進(jìn)行逐筆審核、清理核實(shí)，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定和審批程序，確認(rèn)單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額和凈資產(chǎn)、收入支出的真實(shí)情況。 核實(shí)申報(bào)的內(nèi)容包括：?jiǎn)挝磺宀楹蟮馁Y產(chǎn)負(fù)債、收入支出狀況，以及清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、財(cái)產(chǎn)損失和資金掛帳情況。5、公共組織財(cái)務(wù)清算后的資產(chǎn)該如何處置？答：一因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的單位，全部資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)無(wú)償移交給所屬的部門(mén)或上級(jí)主管單位，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)當(dāng)年可用的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。二整體或者局部改建為有限責(zé)任公司或者股份及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等的單位，其資產(chǎn)按照規(guī)定評(píng)估作價(jià)，扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金，作為國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)換后的企業(yè)的

40、投資 三撤銷的單位，其全部資產(chǎn)交由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。四合并的單位，其全部資產(chǎn)移交新組建的單位或接收單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)，進(jìn)行處理。五局部合并的單位，合并處、室的固定資產(chǎn)原那么上無(wú)償劃轉(zhuǎn)新單位，房產(chǎn)等固定資產(chǎn)無(wú)法劃轉(zhuǎn)的，由新單位和原所在單位協(xié)商處理，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。六分立的單位，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。七劃出資產(chǎn)的單位，對(duì)劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行初審，提出審核意見(jiàn)，并附上資產(chǎn)清查的有關(guān)資料，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)。八資產(chǎn)劃出、劃入單位，憑國(guó)有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)通知書(shū)辦理國(guó)有資產(chǎn)交接手續(xù)。二、閱讀材料解析 事業(yè)單位財(cái)務(wù)清算是事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤

41、并時(shí)，對(duì)一定時(shí)點(diǎn)上的事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行清理和核算，為財(cái)務(wù)管理體制和行政隸屬關(guān)系的變化奠定財(cái)務(wù)根底。事業(yè)單位改制必然會(huì)牽涉到原單位的財(cái)務(wù)清算，事業(yè)單位財(cái)務(wù)清算期間，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定清算方案，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理意見(jiàn)，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收和劃轉(zhuǎn)的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)清算事關(guān)企業(yè)的順利轉(zhuǎn)制，必須做到依法依規(guī)科學(xué)有效的處理。對(duì)在財(cái)務(wù)清算工作中要建立健全相應(yīng)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度，完善和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，明確責(zé)任，形成單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機(jī)

42、制，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告一、課后習(xí)題1. 什么是公共組織財(cái)務(wù)報(bào)告？為什么要編制財(cái)務(wù)報(bào)告？答：公共組織財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公共組織一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)成果。公共組織財(cái)務(wù)狀況，除了通過(guò)日常的會(huì)計(jì)核算或業(yè)務(wù)核算外，還必須通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式加以反映，并據(jù)此對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和分析，滿足財(cái)務(wù)信息使用者和本單位管理和決策的需要。2. 財(cái)務(wù)報(bào)告體系由哪幾局部組成？答：財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主體和核心，是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要表現(xiàn)形式。財(cái)務(wù)報(bào)表附注是在保持報(bào)表正文簡(jiǎn)練的根底上披露與報(bào)表數(shù)據(jù)相關(guān)的信息，即對(duì)報(bào)告編制或合并的根底、編制依據(jù)

43、、編制原那么和方法及主要工程等所作的說(shuō)明。報(bào)表附注主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各工程的補(bǔ)充說(shuō)明；二是對(duì)那些財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)法描述的其他財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說(shuō)明。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)也是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成局部。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)單位一定期間內(nèi)收支情況進(jìn)行分析總結(jié)的書(shū)面文字報(bào)告。3. 編制公共組織財(cái)務(wù)報(bào)表的要求有哪些？答：格式統(tǒng)一、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)編報(bào)4、公共組織的財(cái)務(wù)信息使用者有哪些？有何需求？答：政府財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要有：立法機(jī)關(guān)；審計(jì)機(jī)關(guān)和其他監(jiān)督機(jī)關(guān)；納稅人、投資者和其他資財(cái)提供者；公眾。非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)告使用者有：捐贈(zèng)人、會(huì)員、效勞對(duì)象、債權(quán)人、工程合作者、監(jiān)管部門(mén)、單位管理層、社會(huì)公眾等。

44、 必須保持對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性。公共組織應(yīng)借助財(cái)務(wù)報(bào)告，通過(guò)各種渠道不間斷地提供真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息和其他信息，以求到達(dá)提高組織的信譽(yù)，樹(shù)立組織形象，以及吸收投資和增進(jìn)相互了解、信任的目的。5、公共組織的資產(chǎn)負(fù)債表反映出哪些財(cái)務(wù)信息？答：資產(chǎn)負(fù)債表可以為報(bào)表使用者提供以下信息：?jiǎn)挝凰莆盏慕?jīng)濟(jì)資源及這些資源的分布和結(jié)構(gòu)；單位的負(fù)債狀況；單位凈資產(chǎn)情況。分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以進(jìn)一步獲得關(guān)于單位財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償債能力和支付能力等有關(guān)信息，并可據(jù)此預(yù)測(cè)單位資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況的開(kāi)展趨勢(shì)。6、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表對(duì)民間非營(yíng)利組織有何作用？答：業(yè)務(wù)活動(dòng)表是民間非營(yíng)利組織根本報(bào)表之一，通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)表可以判

45、斷民間非營(yíng)利組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，預(yù)測(cè)未來(lái)公益事業(yè)開(kāi)展趨勢(shì)?，F(xiàn)金流量表的作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、現(xiàn)金流量表是反映民間非營(yíng)利組織工作業(yè)績(jī)的主要報(bào)表。2、現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)組織的支付能力和償債能力。3、現(xiàn)金流量表有助于分析收入抵減費(fèi)用的余額與現(xiàn)金收付差異的原因。4、現(xiàn)金流量表有助于預(yù)測(cè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。 二、閱讀材料解析 公共組織財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公共組織一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)成果。它主要包括資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，業(yè)務(wù)活動(dòng)表等。公共組織財(cái)務(wù)狀況，除了通過(guò)日常的會(huì)計(jì)核算或業(yè)務(wù)核算外，還必須通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式加以反映，并據(jù)此對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和分析，滿足財(cái)務(wù)

46、信息使用者和本單位管理和決策的需要。必須保持對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性。公共組織應(yīng)借助財(cái)務(wù)報(bào)告，通過(guò)各種渠道不間斷地提供真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息和其他信息，以求到達(dá)提高組織的信譽(yù)，樹(shù)立組織形象，以及吸收投資和增進(jìn)相互了解、信任的目的。 一、 ?中國(guó)紅十字基金會(huì)2016年度工作報(bào)告?主要闡述財(cái)務(wù)報(bào)告的作用、內(nèi)容、編制要求、編制方法等。 二、我國(guó)在為推出政府年度財(cái)務(wù)報(bào)告做準(zhǔn)備，主要是為了標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)信息披露，有助于提高公共組織的透明度和公眾信任度，從而促進(jìn)組織的良性開(kāi)展。第十二章 財(cái)務(wù)分析一、課后習(xí)題1. 什么是財(cái)務(wù)分析？簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析類型。答：公共組織的財(cái)務(wù)分析，主要是指依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，如

47、會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用專門(mén)的方法，對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行研究、分析和評(píng)價(jià)的一種方法。分類：一按照財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容劃分1.全面分析2.專題分析3.典型分析二按照財(cái)務(wù)分析的過(guò)程劃分1.事前分析2.事中分析3.事后分析三按照財(cái)務(wù)分析的階段性劃分1、定期分析2、定期分析2. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析的程序。 答：財(cái)務(wù)分析的程序包括：確定分析對(duì)象、收集分析資料、開(kāi)展分析研究、做出決策、提供建議。3. 政府組織和事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)有哪些？各有何含義？答：預(yù)算收入和支出完成率、支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出比重、人車比例、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率。

48、4. 什么是財(cái)務(wù)績(jī)效分析？民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)績(jī)效分析包括哪幾方面？答：財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)是以價(jià)值形式對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合性的考察和剖析，并將活動(dòng)成果和預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)或存在的狀況進(jìn)行比擬，來(lái)判斷其現(xiàn)狀的優(yōu)劣，并有效預(yù)測(cè)未來(lái)開(kāi)展趨勢(shì)的過(guò)程。民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括五個(gè)方面：非營(yíng)利性；籌資能力；運(yùn)營(yíng)能力、開(kāi)展能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1非營(yíng)利性指標(biāo)2籌資能力指標(biāo)3運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)4開(kāi)展能力指標(biāo)5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)5. 財(cái)務(wù)分析方法常用的有哪些？各有何特點(diǎn)？答：財(cái)務(wù)分析的方法有：比擬分析法：通過(guò)比照，確定成績(jī)，發(fā)現(xiàn)差異，揭露問(wèn)題，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改良措施。比擬分析法是財(cái)務(wù)分析工作中最根本、經(jīng)

49、常使用的技術(shù)方法。比率分析法：計(jì)算簡(jiǎn)便，計(jì)算結(jié)果容易判斷。因素分析法：運(yùn)用這一方法，可以分析某項(xiàng)指標(biāo)的完成受哪些因素影響，預(yù)測(cè)各因素對(duì)該指標(biāo)的影響程度。趨勢(shì)分析法比擬指標(biāo)必須是同質(zhì)的。6. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的種類有哪些？如何編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告？ 答：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的種類主要有綜合分析報(bào)告和專題分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般分為：標(biāo)題、開(kāi)頭、正文、結(jié)尾四個(gè)局部。編寫(xiě)要求如下：標(biāo)題：一般直接指出進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。開(kāi)頭：一般是概括地介紹財(cái)務(wù)活動(dòng)的根本情況，提出問(wèn)題和介紹分析的目的。正文：主要根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和分析報(bào)告的種類來(lái)安排正文內(nèi)容。結(jié)尾：要針對(duì)正文所說(shuō)明的情況，提出改良工作的意見(jiàn)、建議和措施。意見(jiàn)應(yīng)實(shí)事求是，措施要切實(shí)可行。編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的總體寫(xiě)作要求是：內(nèi)容完整，格式統(tǒng)一，數(shù)字準(zhǔn)確，條理清楚，文字簡(jiǎn)練，重點(diǎn)突出，說(shuō)理透徹，評(píng)