XX公司新任總經(jīng)理財(cái)務(wù)培訓(xùn)實(shí)用教案

1、整個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)科體系整個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)科體系(tx)框架框架會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)學(xué)原原理理財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)學(xué)成成本本會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)高高級(jí)級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)管管理理會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理審審計(jì)計(jì)學(xué)學(xué)國(guó)國(guó)際際會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)理理論論財(cái)會(huì)都有那些財(cái)會(huì)都有那些(nxi)(nxi)學(xué)科學(xué)科構(gòu)成呢構(gòu)成呢第1頁(yè)/共27頁(yè)第一頁(yè)，共28頁(yè)。主主要要內(nèi)內(nèi)容容 財(cái)務(wù)管理理論財(cái)務(wù)管理理論 會(huì)計(jì)基本知識(shí)會(huì)計(jì)基本知識(shí) 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析(fnx)(fnx) 營(yíng)運(yùn)資金管理營(yíng)運(yùn)資金管理第2頁(yè)/共27頁(yè)第二頁(yè)，共28頁(yè)。一、財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分(z chn b fn)(z chn b fn)，是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照

2、財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。第3頁(yè)/共27頁(yè)第三頁(yè)，共28頁(yè)。財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)籌集、投放(tufng)、使用、收回及分配等一系列行為 。第4頁(yè)/共27頁(yè)第四頁(yè)，共28頁(yè)。財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系企業(yè)(qy)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。第5頁(yè)/共27頁(yè)第五頁(yè)，共28頁(yè)。 財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理方法(fngf)(fngf)重點(diǎn)：財(cái)務(wù)(ciw)分析第6頁(yè)/共27頁(yè)第六頁(yè)，共28頁(yè)。二、會(huì)計(jì)二、會(huì)計(jì)(kui j)(kui j)基本知識(shí)基本知識(shí)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)職職能能核算(h (h sun)sun)監(jiān)督(jin(jind)d)為經(jīng)濟(jì)管理搜集、處理、存

3、儲(chǔ)和輸送各種會(huì)計(jì)信息通過(guò)調(diào)節(jié)、指導(dǎo)、控制等方式，對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理、合法有效地進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)第7頁(yè)/共27頁(yè)第七頁(yè)，共28頁(yè)。會(huì)計(jì)四大基本會(huì)計(jì)四大基本(jbn)(jbn)假設(shè)假設(shè) 會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體 持續(xù)經(jīng)營(yíng)持續(xù)經(jīng)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期 貨幣貨幣(hub)(hub)計(jì)量計(jì)量第8頁(yè)/共27頁(yè)第八頁(yè)，共28頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表分類財(cái)務(wù)報(bào)表分類(fn li)(fn li)第9頁(yè)/共27頁(yè)第九頁(yè)，共28頁(yè)。四大報(bào)表四大報(bào)表(bobio)(bobio)是什是什么么u所有者權(quán)益變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表u反映構(gòu)成反映構(gòu)成(guchng)(guchng)所有者權(quán)益各組成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)的報(bào)表部分當(dāng)期增減變

4、動(dòng)的報(bào)表第10頁(yè)/共27頁(yè)第十頁(yè)，共28頁(yè)。 財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)損益表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出權(quán)益變動(dòng)第11頁(yè)/共27頁(yè)第十一頁(yè)，共28頁(yè)。資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益負(fù)債和權(quán)益流動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)籌資性流動(dòng)負(fù)債籌資性流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債結(jié)算資產(chǎn)結(jié)算資產(chǎn)結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債存貨資產(chǎn)存貨資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期長(zhǎng)期資產(chǎn)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資股本股本所有者權(quán)所有者權(quán)益益固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)資本公積資本公積無(wú)形及其他資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)盈余公積盈余公積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)合計(jì)合計(jì)資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額負(fù)債和權(quán)益總額負(fù)債和權(quán)益總額

5、合計(jì)合計(jì)資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)負(fù)債負(fù)債表表第12頁(yè)/共27頁(yè)第十二頁(yè)，共28頁(yè)。一、營(yíng)業(yè)收入一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)列示）號(hào)列示） 投資收益（損失以投資收益（損失以“”號(hào)列示）號(hào)列示）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收支凈額（其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益營(yíng)業(yè)外收支凈額（其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 ）三、利潤(rùn)總額三、利潤(rùn)總額 減：所得稅減：所得稅四、凈利潤(rùn)四、凈利潤(rùn)五、每股收益五、每股收益 利利 潤(rùn)潤(rùn) 表表第13頁(yè)

6、/共27頁(yè)第十三頁(yè)，共28頁(yè)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系(gun x)(gun x)1.1.資產(chǎn)= =負(fù)債+ +所有者權(quán)益2.2.收入- -費(fèi)用(fi yong)=(fi yong)=利潤(rùn)3.3.現(xiàn)金流入- -現(xiàn)金流出= =現(xiàn)金凈流量4.4.資產(chǎn)負(fù)債表中的期末未分配利潤(rùn)- -期初未分配利潤(rùn)= =利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)第14頁(yè)/共27頁(yè)第十四頁(yè)，共28頁(yè)。從會(huì)計(jì)報(bào)表中你要了解從會(huì)計(jì)報(bào)表中你要了解(lioji)(lioji)的指標(biāo)的指標(biāo) 第15頁(yè)/共27頁(yè)第十五頁(yè)，共28頁(yè)。理解理解(lji)(lji)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表的作用的作用1.1.探測(cè)企業(yè)是否有重大的財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。 2.2.研

7、究企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的歷史長(zhǎng)期趨勢(shì)，以 辨別有無(wú)問(wèn)題。3.3.分析(fnx)(fnx)企業(yè)目前存在的困難。4.4.預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù) 上的影響。 第16頁(yè)/共27頁(yè)第十六頁(yè)，共28頁(yè)。會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)(kui j)(kui j)、財(cái)務(wù)、審計(jì)之、財(cái)務(wù)、審計(jì)之間的關(guān)系間的關(guān)系 財(cái)務(wù)(ciw)決策(juc)決策正確性會(huì)計(jì)信息支持信息相關(guān)性審計(jì)信息保障鑒證可靠性企業(yè)價(jià)值最大化第17頁(yè)/共27頁(yè)第十七頁(yè)，共28頁(yè)。三、財(cái)務(wù)三、財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)分析分析 （一）含義: :以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種(y zhn)(y zhn)方法。 （二）作用：

8、（二）作用： 1. 1.可以評(píng)價(jià)企業(yè)一定可以評(píng)價(jià)企業(yè)一定(ydng)(ydng)時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，提示企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提示企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)管理決策提供依據(jù); ; 2. 2.可以檢查各部門(mén)工作完成情況和工作業(yè)績(jī)?？梢詸z查各部門(mén)工作完成情況和工作業(yè)績(jī)。第18頁(yè)/共27頁(yè)第十八頁(yè)，共28頁(yè)。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)(pngji)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)財(cái)務(wù)分析(fnx)的目的評(píng)價(jià)企業(yè)的償債評(píng)價(jià)企業(yè)的償債(chn zhai)能力能力評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力第19頁(yè)/共27頁(yè)第十九頁(yè)

9、，共28頁(yè)。財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表思考：反映經(jīng)營(yíng)思考：反映經(jīng)營(yíng)(jngyng)情況的三情況的三大報(bào)表大報(bào)表第20頁(yè)/共27頁(yè)第二十頁(yè)，共28頁(yè)。財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的種種類類按主體不同分類按主體不同分類按對(duì)象不同分類按對(duì)象不同分類按方法不同分類按方法不同分類按目的不同分類按目的不同分類償債能力分析償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析獲利能力分析獲利能力分析綜合能力分析綜合能力分析第21頁(yè)/共27頁(yè)第二十一頁(yè)，共28頁(yè)。四、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力四、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力(nngl)(nngl)分析分析存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周

10、轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率第22頁(yè)/共27頁(yè)第二十二頁(yè)，共28頁(yè)。思考：沃爾瑪是怎樣思考：沃爾瑪是怎樣(znyng)(znyng)賺錢(qián)賺錢(qián)的？的？ 沃爾瑪是經(jīng)銷(xiāo)商，沃爾瑪是經(jīng)銷(xiāo)商，100100元的成本投入，周轉(zhuǎn)一次元的成本投入，周轉(zhuǎn)一次2%2%的凈利率（即的凈利率（即2 2元的凈利潤(rùn)）。元的凈利潤(rùn)）。 你知道沃爾瑪一年內(nèi)你知道沃爾瑪一年內(nèi)100100元資產(chǎn)賺得的凈利潤(rùn)為多元資產(chǎn)賺得的凈利潤(rùn)為多少少(dusho)(dusho)嗎嗎 答案：答案：4848元。元。 分析：分析：1 1 年內(nèi)年內(nèi)100100元資產(chǎn)周轉(zhuǎn)元資產(chǎn)周轉(zhuǎn)2424次，一次賺次，一次賺2

11、2元，元，一年賺一年賺4848元。元。沃爾瑪掙錢(qián)(zhn qin)的原因：周轉(zhuǎn)率比利潤(rùn)率重要賺錢(qián)時(shí)，一般大家都會(huì)想利潤(rùn)率，而看不到周轉(zhuǎn)率。但利潤(rùn)率高不一定能賺錢(qián)，周轉(zhuǎn)率才重要。第23頁(yè)/共27頁(yè)第二十三頁(yè)，共28頁(yè)。（一）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（一）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)(zhuzhun)(zhuzhun)情況情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)(tinsh)(tinsh)） 平均應(yīng)收賬款余額360360主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)(tinsh)(tinsh)） = =平均存貨余額360360主營(yíng)業(yè)務(wù)成本思

12、考：思考：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)(yngy)周期？周期？第24頁(yè)/共27頁(yè)第二十四頁(yè)，共28頁(yè)。（二）固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)(gdngzchn)(gdngzchn)周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)情況情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均固定資產(chǎn)凈值(jngzh)(jngzh)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） 平均固定資產(chǎn)凈值(jngzh)(jngzh)360360主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額第25頁(yè)/共27頁(yè)第二十五頁(yè)，共28頁(yè)。（三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)(zhuzhun)(zhuzhun)情況情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額(zng (zng )總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） 平均資產(chǎn)總額(zng )(zng )360360主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額思考：思考： 周轉(zhuǎn)率高低周轉(zhuǎn)率高低(god)的影響的影響第26頁(yè)/共27頁(yè)第二十六頁(yè)，共28頁(yè)。感謝您的觀看(gunkn)！第27頁(yè)/共27頁(yè)第二十七頁(yè)，共28頁(yè)。NoImage內(nèi)容(nir