北京XX集團有限公司工程結(jié)算審核管理辦法

1、北京京奧港集團文件京奧港地產(chǎn)成字2011 1 號 簽發(fā)人： 關(guān)于下發(fā)工程結(jié)算審核管理辦法（ 試行）的通知集團各職能部門、房地產(chǎn)開發(fā)公司：為規(guī)范優(yōu)化房地產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算管理流程，提升精細化管理水平，有效控制工程成本，保證結(jié)算審核工作的規(guī)范性、合理性、統(tǒng)一性和及時性，提高整體工作效率及工作質(zhì)量，特制定本管理辦法。現(xiàn)將工程結(jié)算審核管理辦法（試行）下發(fā)，請認真遵照執(zhí)行。本通知自發(fā)文之日起試行。附：結(jié)算審核流程管理辦法（試行） 二一一年 月 日主題詞： 結(jié)算 管理 通知抄送：集團各職能部門、房地產(chǎn)開發(fā) （存檔） 發(fā)文單位：集團成本管理中心 2011年 月 日發(fā)北京京奧港集團有限公司工程結(jié)算審核管理辦法（試

2、行）為規(guī)范集團內(nèi)部結(jié)算審核流程管理，提升精細化管理水平，明確職責(zé)，有效控制工程成本，保證結(jié)算審核工作的規(guī)范性、合理性、統(tǒng)一性和及時性，提高整體工作效率及工作質(zhì)量，特制定本管理辦法。一、結(jié)算辦法總則1. 結(jié)算原則：嚴格以工程合同、補充協(xié)議、竣工圖紙、符合公司管理規(guī)定的有關(guān)工程量和價格的確認資料等為依據(jù)，本著公平合理、有理有據(jù)、嚴控成本的原則實施結(jié)算。2. 結(jié)算審核制度：采取三級審核制度，即：項目部初審、集團合約預(yù)算部復(fù)審、集團審計部審計評估三個階段。各階段的職責(zé)如下第3條至第5條所述。3. 項目合約預(yù)算部作為主責(zé)審核部門，應(yīng)嚴格審查乙方上報的結(jié)算資料，對于手續(xù)不全、資料簽署意見不清晰、不符合合同

3、約定、無確鑿事實依據(jù)的應(yīng)堅決予以駁回；對結(jié)算工程項目進行必要得實地測量勘察。并有責(zé)任按照集團的要求對結(jié)算相關(guān)事宜進行澄清、完善、補正。4. 集團合約預(yù)算部作為集團層面的業(yè)務(wù)管理部門，有權(quán)對項目部上報的初審意見及資料進行評定，并有義務(wù)對項目部結(jié)算工作進行指導(dǎo)。必要的時候，集團合約預(yù)算部應(yīng)派員到項目進行現(xiàn)場測量復(fù)核、抽查。復(fù)審時應(yīng)全面掌握信息，并在表單中有明確的評價意見。對于不符合要求的、不合理的、不完善的應(yīng)及時告知項目部進行整改、補充、完善。5. 集團審計部作為集團內(nèi)部審計部門，有權(quán)對結(jié)算流程進行全程的監(jiān)督，對不符合流程規(guī)定和偏離公司相關(guān)管理制度的現(xiàn)象予以指正；同時，對于結(jié)算初審和復(fù)審中出現(xiàn)的紕

4、漏應(yīng)及時提出，并在審計評估表單中明確相關(guān)意見。6. 經(jīng)地產(chǎn)總經(jīng)理批示，并經(jīng)董事長審批確認后，方可出具最終的結(jié)算結(jié)果確認單。由合同雙方蓋章后產(chǎn)生法律效力，并作為價款支付的最終憑證。7. 凡是本結(jié)算流程涉及到的任何表單意見簽署或確認均應(yīng)由本部門第一負責(zé)人最終簽署意見后方可流轉(zhuǎn)至其他部門。8. 本結(jié)算流程采用逐級負責(zé)制，即項目部對集團合約預(yù)算部負責(zé)，集團合約預(yù)算部對審計部負責(zé)，以此類推。集團各部門原則上不參與結(jié)算對外核對工作；重大工程或特殊情況需要集團參與對外談判的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后執(zhí)行。9. 本結(jié)算管理辦法由集團成本中心負責(zé)編制、修訂及解釋工作。二、結(jié)算審批流程圖合格初審后復(fù)審后三審后合格工程竣工驗收

5、乙方結(jié)算資料申報項目部初審集團合約預(yù)算部復(fù)審集團審計部審計評估地產(chǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)批示附表1：竣工結(jié)算確認單附表2：工程竣工結(jié)算會簽單附表5-1：工程竣工結(jié)算初審表附表5-2：工程竣工結(jié)算初審結(jié)果確認單附表2：工程竣工結(jié)算會簽單附表7：合同付款統(tǒng)計表附表6：工程竣工驗收單詳見解釋說明附表4：竣工結(jié)算復(fù)審表附表2：竣工結(jié)算會簽單附表3：工程竣工結(jié)算審計評估表附表2：工程竣工結(jié)算會簽單董事長批示附表1：工程竣工結(jié)算最終結(jié)果確認單附表2：工程竣工結(jié)算會簽單三、結(jié)算審核流程解釋及說明步驟流程名稱解 釋 及 說 明1工程竣（完）工驗收1. 工程竣（完）工后，由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計單位等對合同工程進

6、行驗收并由各單位授權(quán)代表簽字、加蓋公章。如因工程無設(shè)計或監(jiān)理等特殊原因，相應(yīng)欄目可以空缺。2. 此表單采用集團工程有關(guān)驗收管理辦法規(guī)定的相關(guān)表單。（沒有相應(yīng)規(guī)定的可參照建筑工程資料管理規(guī)程中所列的驗收表單執(zhí)行）2乙方單位申報結(jié)算資料1. 結(jié)算資料需由乙方單位加蓋公章。2. 結(jié)算資料必須完整詳實。包括但不限于：工程合同、合同預(yù)算、補充協(xié)議、相關(guān)合同文件；工程驗收合格書面證明（詳步驟1）；竣工圖；工程實施過程中的工程洽商、設(shè)計變更；工程量簽證確認單；認質(zhì)認價資料；履約記錄（違約記錄、罰款、工期延期證明等）資料；完整的結(jié)算書（包括編制說明、合同內(nèi)結(jié)算、合同外結(jié)算及對應(yīng)支持文件）。3. 乙方單位所申報

7、結(jié)算資料應(yīng)裝訂成冊，并附有詳細目錄及編碼，以便查詢。4. 項目部初審乙方結(jié)算資料，對資料不全或不完整的予以退回或補充（可向乙方發(fā)送書面通知）。對符合要求的資料予以接受并進入正式結(jié)算審核程序。5. 項目部初審?fù)戤叢⑴c乙方核對達成一致后，由乙方重新上報新的結(jié)算書（雙方授權(quán)代表簽字確認，乙方蓋章），供集團審核。3項目合約預(yù)算部初審1. 項目部應(yīng)仔細全面審核乙方單位報送的結(jié)算書及相關(guān)資料，對于支撐條件不滿足要求、依據(jù)不充分的，不得計入結(jié)算總價。2. 凡是涉及到現(xiàn)場工程量簽證的，須由項目合約負責(zé)人、工程管理負責(zé)人到現(xiàn)場與施工單位實地測量并及時予以書面確認。3. 出具竣工結(jié)算初審表，相關(guān)人員簽字確認。格式

8、詳見附表5-1。4. 出具竣工結(jié)算初審確認單，施工單位授權(quán)代表及項目合約人員簽字確認。格式見附表5-2。5. 出具竣工結(jié)算會簽單，相關(guān)授權(quán)人員簽字確認。格式見附表2。6. 除乙方申報結(jié)算所付資料外，項目部初審后，應(yīng)補充以下資料，共集團審核：工程量、單價、費用等審核明細；結(jié)算過程中的談判記錄；工程量計算明細手稿；詳細的審核說明等。7. 項目部應(yīng)向集團提供完整的基礎(chǔ)資料、審核情況說明，為后續(xù)審核提供基礎(chǔ)詳實有效的依據(jù)，以簡化復(fù)核時間、提高效率。8. 項目部初審?fù)戤叢⒂呻p方代表簽字確認后，將初審結(jié)果及相關(guān)資料報集團合約預(yù)算部復(fù)審。9. 項目合約部填制“合同付款情況統(tǒng)計表”報送項目財務(wù)部，由財務(wù)部審核

9、確認簽字后交集團成本管理中心作為結(jié)算依據(jù)。4集團合約預(yù)算部復(fù)審1. 集團合約預(yù)算部依據(jù)項目合約預(yù)算部提交的資料進行復(fù)審。2. 對于資料不齊或簽署不符合要求的予以退回或要求其補齊。自項目合約預(yù)算部提交的資料符合要求時開始計算復(fù)審周期。3. 凡集團合約預(yù)算部對結(jié)算資料有任何疑問的，項目合約預(yù)算部均應(yīng)予以澄清、說明、補正。4. 復(fù)審?fù)戤叄杉瘓F合約預(yù)算部出具竣工結(jié)算審核單復(fù)審表，相關(guān)審核人員簽字確認。格式見附表4。5. 相關(guān)授權(quán)人簽署竣工結(jié)算會簽單。6. 集團合約預(yù)算部復(fù)審后，復(fù)審結(jié)果及相關(guān)資料報審計監(jiān)察部進行內(nèi)部審計評估（三審）。5集團審計監(jiān)察部審計評估1. 出具竣工結(jié)算審計審計評估表，格式見附表

10、3。其中須填寫詳細的審計說明，并由相關(guān)授權(quán)人簽字確認。對于不符合要求的結(jié)算資料退回上一級審核部門整改。 2. 相關(guān)授權(quán)人簽署竣工結(jié)算會簽單。3. 全程結(jié)算資料報上級領(lǐng)導(dǎo)。6地產(chǎn)總經(jīng)理批示地產(chǎn)總經(jīng)根據(jù)全程結(jié)算資料進行審批，認可或否定。6董事長批示董事長根據(jù)全程結(jié)算資料進行審批，認可或否定。附件：附表1：工程竣工結(jié)算最終結(jié)果確認單附表2：工程竣工結(jié)算會簽單附表:3：工程竣工結(jié)算審計評估表附表4：工程竣工結(jié)算復(fù)審表附表5-1：工程竣工結(jié)算初審表附表5-2：工程竣工結(jié)算初審結(jié)果確認單附表6：工程項目竣工驗收單附表7：合同付款情況統(tǒng)計表附表1工程竣工結(jié)算最終結(jié)果確認單 編號：合同甲方合同乙方工程名稱驗收

11、日期結(jié)算承辦單位【項目部或項目公司名稱】合同簽訂總價合同價款確定方式結(jié)算原則結(jié)算總價確定主要依據(jù)最終結(jié)算總價￥： 大寫：人民幣（ ）合同甲方蓋章（蓋章） 日期： 年 月 日合同乙方蓋章（蓋章） 日期： 年 月 日注：此表一式六份，甲方持四份，乙方持二份，具備同等法律效力。附表2工程竣工結(jié)算會簽單編號：工程名稱合同編號簽約單位合同總價項目部初審意見乙方申報金額（元）：初審金額（元）： 審減金額（元）：項目合約部年 月 日項目總經(jīng)理年 月 日集團合約預(yù)算部復(fù)審意見復(fù)審金額（元）：簽署意見：審 核 人： 年 月 日合約預(yù)算經(jīng)理： 年 月 日成 本 總 監(jiān)： 年 月 日審計部審計結(jié)論審計評價最終金額（

12、元）：簽署意見：審查人： 年 月 日審計經(jīng)理： 年 月 日審計總監(jiān)： 年 月 日地產(chǎn)總經(jīng)理批示意見年 月 日董事長批示意見年 月 日第 16 頁 共 16 頁附表3工程竣工結(jié)算審計評估表工程名稱簽約單位合同名稱合同金額合同簽訂日期合同價款確定方式【固定總價、固定單價、其他】審核人及日期審核負責(zé)人及日期乙方申報金額項目部初審金額集團合約預(yù)算部復(fù)審金額集團審計部審計后金額集團審計部審計評價依據(jù) 項目部上報集團的有關(guān)此工程的全部結(jié)算基礎(chǔ)資料和初審、談判結(jié)果，以及集團合約預(yù)算部的復(fù)審結(jié)果，我部認為：1、 結(jié)算資料齊全、完整；2、 結(jié)算流程清晰、相應(yīng)簽字授權(quán)均符合公司要求；3、 結(jié)算依據(jù)合同計價原則、結(jié)

13、算辦法編制，無明顯偏差或紕漏；4、 同意結(jié)算。對于不滿足上述要求的，審計部對資料回退集團合約預(yù)算部，并責(zé)令整改。具體需要補充完善或修正的有：1、2、 審計人員（簽字）審計總監(jiān)（簽字）備注注：本表作為結(jié)算會簽單附件。 附表4工程竣工結(jié)算復(fù)審表審核部門：集團合約預(yù)算部 （金額單位：元）工程名稱簽約單位合同名稱合同金額合同簽訂日期合同價款確定方式【固定總價、固定單價、其他】審核人及日期【合約預(yù)算人員】審核負責(zé)人及日期【合約預(yù)算經(jīng)理】乙方申報金額項目初審金額集團合約預(yù)算部復(fù)審評價意見資料完整性 齊全； 不齊全，缺項 ；資料簽署授權(quán)是否清晰、完整 授權(quán)人簽署資料清晰、完整； 授權(quán)人簽署資料不夠清晰、不夠

14、完整；具體描述： 。工程量計算是否正確、簽證是否完善 正確、完善； 不夠正確、完善，具體有 ；價格構(gòu)成是否清晰、正確 清晰、正確； 不夠清晰、正確；具體有 ；復(fù)審金額 同意項目合約部初審意見； 不同意項目合約部初審意見，由我部復(fù)審評價后的結(jié)算總金額為： ；審減依據(jù)為： 。審核情況說明【需要補充的說明】表單轉(zhuǎn)交人及轉(zhuǎn)交日期表單接收人及接收日期備注注：本表作為結(jié)算會簽單附件。附表5-1工程竣工結(jié)算初審表審核部門：項目合約預(yù)算部 （金額單位：元）工程名稱簽約單位合同名稱合同金額合同簽訂日期合同價款確定方式【固定總價、固定單價、其他】審核人及日期審核負責(zé)人及日期乙方申報金額項目部初審金額項目部審減金額

15、審核情況闡述此處由項目合約人員闡明以下內(nèi)容：1. 乙方報送的結(jié)算書及結(jié)算資料是否完整、正確、詳實的描述。對于乙方報送資料不符合要求的，項目部可予以退回或要求其補齊。自乙方報送的結(jié)算資料符合要求時開始計算項目合約預(yù)算部的審核周期。2. 對合同價款的增加款項、減少款項及其原因說明，并附上相關(guān)的依據(jù)。無論是工程量（例如：圖紙外工程量簽證）還是價款的增加（例如：變更洽商引起的工程單價的確認）都應(yīng)有相應(yīng)授權(quán)代表的簽署及說明。具體按照集團相關(guān)授權(quán)及管理辦法執(zhí)行。3. 乙方履約情況的簡評。（可以附表形式另行說明，除合約人員外還應(yīng)有工程管理人員及項目總負責(zé)人簽字）4. 核減理由及說明，談判過程描述等。5. 其

16、他項目合約預(yù)算人員認為需要闡述的內(nèi)容。所附資料清單包括：1. 結(jié)算會簽單。2. 乙方報送項目合約部的全部結(jié)算資料（乙方單位蓋章）。3. 初審?fù)戤?，并與乙方達成一致的結(jié)算書（雙方代表簽字，乙方單位蓋章）。4. 本結(jié)算管理辦法要求提供的其他資料、項目合約預(yù)算人員認為需要補充資料等。表單轉(zhuǎn)交人及轉(zhuǎn)交日期表單接收人及接收日期備注注：本表作為結(jié)算會簽單附件。附表5-2工程竣工結(jié)算初審結(jié)果確認單 編號：合同甲方合同乙方工程名稱驗收日期結(jié)算承辦單位【項目部或項目公司名稱】合同簽訂總價合同價款確定方式結(jié)算原則乙方初次申報金額￥： 甲方項目部或項目公司初審金額￥： 甲方項目合約預(yù)算部簽字合約預(yù)算： 日期： 年 月 日合約預(yù)算經(jīng)理： 日期： 年 月 日合同乙方代表承諾并簽字、蓋章 公司：我方在結(jié)算申報并與貴司項目合約預(yù)算部核對全部結(jié)算資料后，對上述初審金額表示確認。同時，我司承諾，允許貴司在必要