分公司財務管理制度范本

1、分公司財務管理制度一、管理機構分公司設財務，人員編制2人，其中會計1名，出納1名。會計和出納職 責分開，互不兼任。分公司財務職責1 .執(zhí)行公司財務制度，根據(jù)分公司實際情況，在公司財務制度框架內(nèi)建 立分公司財務實施細則并組織實施；2 .進行會計核算，編制財務報表，反映分公司財務狀況；3 .財務異常情況預警報告；4 .分公司費用報銷和付款的審核；5 .分公司資金收、付、保管工作，根據(jù)公司要求進行資金調(diào)度，執(zhí)行收 支兩條線資金管理要求；6 .分公司應收款、應付款的賬目登記、往來核對和款項跟催；7 .分公司所屬門店的財務檢查、內(nèi)控監(jiān)督及業(yè)務指導與培訓；8 .指導及協(xié)助分公司行政人員做好分公司資產(chǎn)管理工

2、作；9 .申報納稅、發(fā)票管理，配合好當?shù)卣悇?、統(tǒng)計方面的工作；10 .處理與當?shù)亟鹑跈C構日常工作聯(lián)絡事宜；11 .歸屬于分公司使用的各類銀行帳戶之管理與維護；12 .分公司與稅務、銀行有關的證照辦理和年檢管理；13 .分公司對外經(jīng)濟合同的財務審核；14 .分公司財務分析，提供合理化經(jīng)營管理建議；15 .參與制訂并執(zhí)行分公司年度預算；16 .分公司其他財務工作。會計與出納的分工1 .出納職責：負責收款（限公司授權部分）、按指令付款、分公司資金、有價證券 及銀行物件的保管；登記資金日記帳；兼管發(fā)票開具、空白發(fā)票領購、保管、領用登記、收回、繳銷；配合會計對門店進行日常財務管理；負責管理與維護屬于

3、分公司的各類銀行帳戶；上級交辦的其他事務。2 .會計職責：負責公司財務制度的執(zhí)行，落實內(nèi)部控制；建立會計帳簿，進行會計核算，提交財務報告；負責對門店日常財務管理；負責稅收申報及稅務日常對接，財稅證照管理與維護；各類報銷與付款的審核，往來帳登記與核對，款項跟催；分公司經(jīng)濟合同及協(xié)議的會審，財務分析與財務異常報告；執(zhí)行內(nèi)部經(jīng)營責任考核（含計算考核指標），參與制訂經(jīng)營目標初稿;上級交辦的其他事務。分公司財務的管理機制1 .分公司財務業(yè)務上歸總部財務部管理，向總部財務部負責。2 .分公司財務人員行政上歸分公司經(jīng)理管理，從屬于分公司這一主體， 按分公司日常行政、人事、辦公各項管理規(guī)定運轉(zhuǎn)。3 .分公司財

4、務人員的評測、任命、晉升、辭退、崗位輪換、薪資調(diào)整由 總部財務經(jīng)理主導向上級提報，分公司經(jīng)理有建議權。二、資金管理銀行帳戶1 .以下情況可以開設銀行帳戶：總部財務部通知要求開立；分公司財務申請，經(jīng)總部批準之后可以開立。注：分公司財務或其他人員不得擅自開立分公司銀行帳戶；已經(jīng)開設的銀行帳戶，須按以上要求梳理，不合規(guī)帳戶須注銷。2 .銀行帳戶信息登記1 .分公司銀行帳戶開立、注銷、變更，出納均須在銀行帳戶登記表（附件一）上作登記；2 .銀行帳戶登記表每月末以電子檔形式發(fā)送分公司會計和總部財 務部出納，總部出納匯總?cè)俱y行帳戶登記表后，如有任何 信息變更，須將匯總后的銀行帳戶登記表發(fā)送給公司董事長

5、、 總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理；3 .帳戶發(fā)生變更（含新增、變更和銷戶）后，出納應及時通知內(nèi)部相 關部門、人員及外部有關單位。資金安全L出納保管銀行帳戶，包括開戶資料、存折、銀行卡、賬戶密碼、電子 密鑰等；2 .現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物、資金相關的憑證、物件，出納應將其收納于保險 箱（柜）內(nèi)，并妥善保管好保險箱（柜）鑰匙和密碼；3 .銀行帳戶優(yōu)先采用網(wǎng)上銀行方式操作；4 .銀行帳戶查詢權限，應告知總部財務部指定崗位人員；5 .網(wǎng)銀付款操作要實行權限分開，由出納負責錄入付款信息并復核，會 計負責再次復核并審批。6 .除帳戶查詢密碼外，出納不得將自己保管的任何密碼告知他人。不能 設置過于簡單的密碼，

6、也不能以生日、電話號碼等易于破解的信息作 為密碼，且不得在醒目的地方記錄密碼，并應適當頻率更換新密碼。 如因休假交接的原因暫時將密碼告知他人，應于復崗交接后及時更改 密碼。以上方面，若因出納自身原因造成了損失，則后果自負。收支兩條線資金管理要求1 .公司對分公司資金，實行嚴格的收支兩條線管理；2 .分公司各類資金收入，不得用于分公司任何類型的支出，必須全部上 繳公司總部；3 .目前，分公司營業(yè)收款禁止以現(xiàn)金方式收款，且營業(yè)收款路徑設置為 客戶直接支付到總部的相關帳戶（請另行參閱相關通知）；4 .以下情況，分公司必須將收入的資金轉(zhuǎn)回總部：任何時候，分公司收入的資金累積達 2萬元以上時；每周五下午

7、4時，分公司收入的資金累積不低于 2000元時；公司總部要求時。注：如果網(wǎng)銀操作允許，總部有權隨時將分公司帳戶上的資金劃撥回 總部；但劃撥成功后，應第一時間通知分公司出納。分公司備用金1 .公司為每一分公司分別核定備用金額度（初始額度見附件二）。此備用 金額度由財務部每季度根據(jù)實行情況進行評估，如須調(diào)整，由財務部 提報董事長審批后執(zhí)行；2 .分公司備用金保管人為出納，備用金由總部撥款至分公司指定的備用 金專用銀行帳戶（用于現(xiàn)金付款所需），或由總部撥款至分公司基本帳 戶（用于對公轉(zhuǎn)帳所需）。出納除正常提取現(xiàn)金外，不得將備用金轉(zhuǎn)存 至其他帳戶；3 .分公司備用金用于分公司日常各項經(jīng)營支出，包括日常

8、費用、稅金、 對外付款及員工備用金等；4 .分公司員工統(tǒng)一向分公司申請借款，如分公司員工早期有向總部財務 部借款，請于文件下發(fā)時即行向原借款單位交回清零，并由總部財務 部跟進；5 .若備用金不足時，分公司應向總部申請撥款，不得用收入項下資金直 接支付（坐支）；6 .分公司備用金申請撥款的辦法：每月1-3日，或備用金余額低于預計 2日內(nèi)日常所需時，由分公司 出納填列付款申請單，收款人為本分公司，列明事項、收款帳戶 及金額，附上月起至當日的銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳（電子檔），經(jīng)分公司會計及經(jīng)理簽名后，發(fā)送給總部財務部走請款流程。注：從2013年5月份開始，請根據(jù)公司要求逐步采用 OA方式向總 部發(fā)送

9、付款申請單，具體OA實施要求以總部通知為準。申請金額計算：申請金額=備用金額度-備用金余額辦理流程：分公司出納填列付款申請單，附上有關日記帳；分公司會計復核；分公司經(jīng)理審核；總部財務部經(jīng)理復核；總經(jīng)理審批；董事長批準；總部財務部撥款。7 .分公司出納若離職或調(diào)崗，應對分公司備用金移交給新任出納，總 部財務部經(jīng)理負責監(jiān)交。資金日記帳L出納應按照所保管的資金、有價證券、其他現(xiàn)金等價物，分別設立日 記帳?，F(xiàn)金：每一幣種分別設立現(xiàn)金日記帳。一級科目為“現(xiàn)金”，二 級科目為幣種。銀行存款：每一帳戶（含對私帳戶）分別設立銀行存款日記帳。一級科目為“銀行存款”，二級科目為開戶銀行和帳號。有價證券：每一類有價

10、證券分別設立日記帳，如銀行承兌匯票日 記帳。一級科目為“有價證券”，二級科目為具體券種?，F(xiàn)金等價物：每一類現(xiàn)金等價物分別設立日記帳。2 .資金日記帳以統(tǒng)一格式的 EXCEL1格登記（格式見附件三）。3 .資金日記帳應逐筆、即時登記。每日下班前，當日所有資金進出項目 應登記完成。（六）資金盤點1 .出納自盤出納應勤于自行盤點，至少每日一次自行盤點，做到“日清”。自行盤點時，須完全登記好資金日記帳，結(jié)出余額，與資金實際盤存進 行核對。出納自盤如果發(fā)現(xiàn)差異，應查找原因，訂正錯誤，直到帳實相符。 無法查明原因的短款，出納應承擔責任，自行補足。若出現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，出納須第一時間向

11、上級提報。不上報的，由出納自行承擔責任。2 .月度例行盤點每月結(jié)束后2個工作日內(nèi)，由分公司會計、出納共同進行月度資金 點。盤點結(jié)束后，盤點人員填寫月度資金盤點表（附件四），雙方簽字，出納存檔。盤點結(jié)束后，分公司會計將月度資金盤點表電子檔上報總部財 務部會計主管，會計主管在 1個工作日內(nèi)完成復核、匯總，并將匯 總表報送財務部經(jīng)理、總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、董事長。盤點若發(fā)現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，應按以上同樣 的匯報路徑逐級上報，不得隱瞞、拖延。3 .不定期抽盤以下人員有權對分公司出納保管的資金，隨時進行抽查、盤點，其 他人員無權對分公司資金進行抽盤：總部財務部經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、董事長

12、及其授權人?？偛繉徲嬋藛T?？偛拷M織的分公司財務檢查組成員?？偛拷M織的分公司綜合檢查組成員。不定期抽盤可對分公司全部資金進行盤點，也可對部分類型資金進 行抽查。不定期抽盤后，盤點人員填寫資金盤點表（格式同附件四），經(jīng)盤點人員和被盤點出納共同簽名，原件由抽盤人員帶回述職，出納 可保存復印件。（七）付款指令1 .出納對外付款，必須根據(jù)經(jīng)批準有效的付款指令執(zhí)行。2 .以下幾種對外付款，因情況特殊，無須每筆對應付款指令：銀行按標準扣收的匯款或收款手續(xù)費、工本費，按合同扣收的貸款 利息（若有）。稅務機關在帳戶上自動扣收的稅款。水力、電力、通訊服務機構按事先合同約定自動扣收的水費、電費、 電話費等（若有約定

13、）。3 .付款指令的三種形式:費用報銷單：用于員工辦理公務產(chǎn)生了付款后，向財務部門報支 現(xiàn)金。付款通知單：用于各部門履行審批手續(xù)后通知財務部門對外付款, 或分公司請求總部對其撥款。個人借款單：用于內(nèi)部員工向公司財務部借支辦事備用金或其他 款項。4 .付款指令的審批流程及要求，詳本管理規(guī)章第三節(jié)“付款審批流程及 權限”規(guī)定。5 .出納需嚴格按付款指令執(zhí)行付款；若有自作主張，不執(zhí)行或不完全執(zhí) 行付款指令，私自付款或付款后手續(xù)不全的情況，按公司獎懲規(guī)章追 究責任，嚴歷懲罰。三、付款審批流程及權限為了提升辦事效率，總部下放部分日常付款批準權限至分公司。分公司經(jīng)理付款批準權限1 .付款類型權限：分公司經(jīng)

14、理有權批準的付款類型限于日常費用開支和 員工備用金借款兩項。其他如資產(chǎn)購置、薪資社保、車輛維修保養(yǎng)支 出、客戶退款、稅金等，批準權限屬總部。2 .付款金額權限：分公司經(jīng)理可批準合計報銷金額小于 20000元費用報銷單。分公司經(jīng)理批準的費用報銷單內(nèi)，單項事務、單筆費用金額不可達 到或超過2000元；否則批準權仍屬總部。分公司經(jīng)理可批準金額不超過 2000元的備用金借款單。分公司人員不得為了規(guī)避總部審批，人為將單筆費用或借款拆分為 多筆費用或借款；如有發(fā)現(xiàn)，按公司相關規(guī)定處罰。付款審批流程1 .不須經(jīng)過總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費用報銷單、借款單，粘貼好原始票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負責人審核分公司

15、會計復核分公司經(jīng)理批準分公司出納付款2 .須經(jīng)總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費用報銷單、付款通知單、借款單，粘貼好原始 票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負責人審核分公司車務主管復審（僅車輛相關費用）分公司會計復核分公司經(jīng)理審批分公司會計通過OA系統(tǒng)內(nèi)專用模塊錄入報銷內(nèi)容，向總部提報審批 單。總部業(yè)務分管部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長依序在OA系統(tǒng)對該付款申請進行批復。分公司出納根據(jù)OA系統(tǒng)中已批準生效的付款指令付款。注：分公司書面單據(jù)無須郵寄到總部，自行留存。但總部審批人員要 求查看時，須配合以掃描、拍照或傳真等方式向?qū)Ψ匠尸F(xiàn)。四、收款管理分公司暫無營業(yè)收款權，所有營業(yè)收款以非現(xiàn)金方式直接收入于總部

16、帳 戶。每筆營業(yè)收款，分公司經(jīng)辦門店店員須即時、準確、完整地在公司ERP營業(yè)管理系統(tǒng)相關單據(jù)（租車單、結(jié)算單或收款單）內(nèi)錄入。錄入的要 素至少有：3 .收款金額4 .收款方式5 .收款的構成項目，分項金額。除營業(yè)收款外，其他各類收款可由分公司出納直接收款。收據(jù)管理要求：1 .分公司出納收到外部單位或內(nèi)部員工交來現(xiàn)金，或各門店營業(yè)人員經(jīng) 辦營業(yè)收款時，須當場開出收據(jù)，開單人、收款人須在收據(jù)上簽名， 客戶聯(lián)應當場交付到客人手中。2 .分公司銀行帳戶收到外部單位或內(nèi)部員工匯入的款項，屬于押金、收回借款、外部退款的，可以根據(jù)對方要求開出收據(jù)，如對方未要求時 不開具收據(jù)。3 .收據(jù)必須使用總部財務部印制

17、有我司抬頭的統(tǒng)一收據(jù)，不得自行購置 使用。4 .收據(jù)必須按收據(jù)號碼為序使用，不得跳號開具。5 .收據(jù)開錯不得涂改，而應作廢后重開。作廢時，應將全部聯(lián)次完整保 存，一并作廢。6 .收據(jù)各聯(lián)應一次性開具，同一份收據(jù)的每一聯(lián)次開具內(nèi)容要完全相同。7 .用完的收據(jù)，其存根由分公司出納統(tǒng)一向總部財務部上繳核銷。8 .分公司出納可于空白收據(jù)不夠使用之前，向總部財務部領用空白收據(jù),但最多只允許分公司出納儲備三本空白收據(jù)。9 .分公司出納統(tǒng)一領用空白收據(jù)后，負責分發(fā)給所屬門店使用。10 .總部收據(jù)保管人對收據(jù)入庫、領用、繳銷，應作好登記及跟蹤管理； 分公司出納對分公司范圍內(nèi)收據(jù)入庫、領用、繳銷，應作好登記及跟

18、 蹤管理。兩級收據(jù)管理人員若發(fā)現(xiàn)問題，均應及時上報。11 .若發(fā)現(xiàn)出納或門店人員以侵占公司資金為目的，故意不開具或少開具 收據(jù)、或以其他方式弄虛作假的，按公司相關規(guī)定從重處罰，情節(jié)觸 犯法律的，并按法律程序處理。分公司收到的任何款項，均按本管理規(guī)章第二節(jié)第款“關于收支兩條 線”的要求匯回總部，不得用于分公司任何支出。五、營業(yè)退款定義：本管理規(guī)章所指“營業(yè)退款”，是指我司營業(yè)過程中向客戶收取的 押金、保證金、代辦事項預收款等款項，當滿足我司業(yè)務政策所預訂的 條件時，我司將全部或部分預收款退還給客戶的業(yè)務行為。營業(yè)退款基本流程：營業(yè)退款須執(zhí)行提報、審核、退款、核銷四個基本 流程。1 .營業(yè)退款的提

19、報營業(yè)退款由該門店經(jīng)辦人提報，門店店長審核。提報形式：OA系統(tǒng)發(fā)起付款通知單。2 .營業(yè)退款的審核分公司會計審核：a.退款事項是否符合公司業(yè)務政策；b.退款對應的原收款是否已經(jīng)確實收妥；c.本次退款金額計算是否正確，尤其是有多次退款情況時，本次退 款金額不得大于應退款余額。分公司經(jīng)理審核：a.退款事項是否符合公司業(yè)務政策；b.退款條件是否已經(jīng)完全滿足；c.該項退款是否存在其他未結(jié)事項或或有事項。總部財務部門審核：a.本次退款金額計算是否正確，尤其是有多次退款情況時，本次退 款金額不得大于應退款余額；b.前述各流程是否已規(guī)范完成。3 .總部財務部退款。當以上審核流程全部完成時，按付款通知單指 令

20、執(zhí)行退款。4 .退款核銷總部出納完成退款時，第一時間通知退款提報人；退款提報人在營業(yè)系統(tǒng)內(nèi)錄入退款信息；總部財務部跟蹤該退款事項在信息系統(tǒng)內(nèi)是否已完成信息錄入，應 退款余額是否顯示正常。六、內(nèi)部會計核算分公司實行獨立核算，每一分公司設立獨立的會計核算帳套，核算分公 司收入、成本、費用，記載分公司各項資產(chǎn)、負債，反映分公司財務狀 況與經(jīng)營成果。分公司為我公司內(nèi)部非法人經(jīng)營機構，所有經(jīng)營資源均源于總部，最終 經(jīng)營成果亦歸屬總部。每個會計年度終了，分公司應將當年經(jīng)營成果劃 繳總部。分公司會計負責建立分公司會計核算帳套，實施會計核算。會計核算體 系中，一級會計科目、主要會計科目之明細科目、會計科目輔助

21、核算規(guī) 則、會計報表格式，按本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的統(tǒng)一標準執(zhí)行。本管理規(guī)章未明確統(tǒng)一標準的部分，分公司會計可根據(jù)分公司實際業(yè)務 特點采用適當?shù)姆椒ǎ孕枧c總部財務部溝通，并接受總部財務部指 導。分公司使用總部統(tǒng)一配備的財務軟件建立自己的帳套，遠程接入運用， 帳套數(shù)據(jù)存放于公司服務器。會計科目設置標準：科目類型科目編碼科目名稱明細科目設置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1001現(xiàn)金按幣種設置資產(chǎn)1002銀行存款按銀行帳戶設置資產(chǎn)1009其他貨幣資金按其他貨幣資金類別設置資產(chǎn)1101短期投資資產(chǎn)1102短期投資跌價準備資產(chǎn)1111應收票據(jù)資產(chǎn)1121應收股利資產(chǎn)1122應收利息資產(chǎn)1131應收賬

22、款按應收款類別設置客戶核算性質(zhì)為我司應收的款項，不論 是預收還是應收，均在本科目 核算。不使用“預收帳款”科 目資產(chǎn)1133其他應收款其中，內(nèi)部員工借款要求單 獨設置“員工借款”二級科 目“員工借款”二級科目實行員工核算資產(chǎn)1141壞賬準備資產(chǎn)1161應收補貼款資產(chǎn)1211原材料資產(chǎn)1221包裝物資產(chǎn)1231低值易耗品資產(chǎn)1243庫存商品資產(chǎn)1301待攤費用按待攤費用項目設置，同時要求會計建立明細臺帳資產(chǎn)1401長期股權投資資產(chǎn)1402長期債權投資資產(chǎn)1421長期投資減值準備科目類型科目編碼科目名稱明細科目設置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1502固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設置，同時要求會計建立明細

23、臺帳資產(chǎn)1503累計折舊不設置明細科目，但要求會計在資產(chǎn)臺帳中體現(xiàn)明細折舊金額資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)1601工程物資資產(chǎn)1603在建工程按在建項目設置資產(chǎn)1605在建工程減值準備資產(chǎn)1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)1801無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)項目設置資產(chǎn)1805無形資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)1911待處理財產(chǎn)損溢負債2101短期借款按每項短期借款設置負債2111應付票據(jù)負債2121應付賬款按應付款類別設置供應商核算性質(zhì)為我司應付的款項，不論 應付還是預付，均在本科目核 算。不使用“預付帳款”科目負債2122應付職工薪酬負債2181其他應付款負債2191預提費用負債2301長期借款負債2311應付債券負債

24、2321長期應付款權益3101實收資本按股東設置權益3111資本公積權益3121盈余公積權益3131本年利潤權益3141利潤分配損益5101主營業(yè)務收入按公司營業(yè)類別設置部門核算損益5102其他業(yè)務收入按其他業(yè)務項目設置損益5201投資收益損益5203補貼收入損益5301營業(yè)外收入按營業(yè)外收入項目設置損益5401主營業(yè)務成本按公司營業(yè)類別設置二級科目，按業(yè)務成本項目設置三級科目部門核算科目類型科目編碼科目名稱明細科目設置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注損益5502管理費用按管理費用項目設置部門核算損益5503財務費用按財務費用項目設置損益5601營業(yè)外支出按營業(yè)外支出項目設置損益5801以前年度損益調(diào)

25、整（六）內(nèi)部會計報表1 .月度會計報表“月度”指每年第1至11月。月度會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、科目余額明細表、部門盈 虧平衡表及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有臺帳。公司領導要 求報送其他表格或總部財務部要求添加其他表格時，以公司財務部 通知為準。月度會計報表編制人為分公司會計月度會計報表報送時間為次月10日前；如受法定節(jié)假日放假影響需 要延后時，應以總部財務部通知為準。月度會計報表報送對象：總部財務部經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、董事長。2 .年度會計報表“年度”指每年第12月。年度會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、科目余額明 細表、部門盈虧平衡表，以及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有

26、臺帳。公司領導要求報送其他表格或總部財務部要求添加其他表格 時，以公司財務部通知為準。年度會計報表編制人為分公司會計年度會計報表報送時間為次年 2月15日前，如受法定節(jié)假日放假影 響需要調(diào)整時，應以總部財務部通知為準。年度會計報表報送對象：總部財務經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、董事長。3 .匯總會計報表總部財務部經(jīng)理在每期會計報表收集完整后（時間見上述規(guī)定），負責在3個工作日之內(nèi)完成復核、確定及匯總。匯總會計報表報送對象：總部財務經(jīng)理、總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、 集團總經(jīng)理、董事長。4 .會計報表格式上述各會計報表格式，由財務部統(tǒng)一制訂下發(fā)執(zhí)行。分公司不得隨意更改報表格式。分公司若確有更改會計報表格式的需要，須預先上報總部財務部。 經(jīng)財務部審核同意后，由財務部將修改后的報表格式下發(fā)給所有分 公司及總部執(zhí)行。七、分公司財務檢查總部對分公司實施定期或不定期財務檢查，分公司須配合檢查，接受總 部監(jiān)督和指導。定期財務檢查1 .定期財務檢查暫由公司財務部組織實施；若公司設置了審計機構，則 由審計機構組織實施。2 .定期財務檢查組成員構成：從總部財務部財務經(jīng)理、主辦會計、往來 會計、出納、(審計部審計經(jīng)理、審計員)、集團財務總監(jiān)中抽調(diào)人員 組成，每次不少于2人，不多于4人，由職務最高者帶隊。3 .定期財務檢查的時間規(guī)定：每個分