自考《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講筆記第一部分

1、自考財(cái)務(wù)管理學(xué)串講筆記第一部分第一章財(cái)務(wù)管理總論一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。2、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程：籌集- 投放 - 耗費(fèi) - 收入 - 分配3、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。4、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)：內(nèi)容包括： 資金籌集管理、 資金投放管理、 資金耗費(fèi)管理、資金收入和

2、資金分配管理。特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。二、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律：1、 各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性；2、 資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡；3、 不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來源相匹配；4、 資金運(yùn)動(dòng)同物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系；5、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，他決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：導(dǎo)向作用；激勵(lì)作用；凝聚作用；考核作用。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征

3、：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性；財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性?？傮w目標(biāo)與分部目標(biāo)具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益化；分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等；具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量2、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問題：利潤(rùn)化；資本利潤(rùn)率化和每股利潤(rùn)化；企業(yè)價(jià)值化或股東財(cái)富化。四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：1、 資金合理配置原則；2、 收支積極平衡原則；3、 成本效益原則；4、 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；5、 分級(jí)分權(quán)管理原則；6、 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。五、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。1、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制：建立企業(yè)資本金制度

4、；建立固定資產(chǎn)折舊制度；建立成本開支范圍制度；建立利潤(rùn)分配制度。2、 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制：資金控制制度；收支管理制度；內(nèi)部結(jié)算制度；物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。（小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式；大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。）3、 企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度：企業(yè)財(cái)務(wù)通則；分行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。六、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：1、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：明確預(yù)測(cè)對(duì)象的目的；搜集和整理資料；確定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行核算；確定值，提出方案。2、 財(cái)務(wù)計(jì)劃：分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo)；協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施；編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。3、 財(cái)務(wù)控制：制訂標(biāo)準(zhǔn)；執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；確定差異

5、；消除差異；考核獎(jiǎng)懲。4、 財(cái)務(wù)分析：進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)；因素分析，抓住關(guān)鍵；落實(shí)措施，改進(jìn)工作。5、 財(cái)務(wù)檢查：審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問題；分清性質(zhì)，明確責(zé)任；查明原因，整頓工作。七、 資金時(shí)間價(jià)值： 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值， 是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。1、 資金時(shí)間價(jià)值的概念：資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在；在社會(huì)主義資金的運(yùn)動(dòng)中也必然客觀地存在著這種時(shí)間價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因；要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來源；要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)；資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。2、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算：?jiǎn)卫K值和現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利現(xiàn)值年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算：永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利：在復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來的本金一起計(jì)息。年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。八、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：1、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念：含義：是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投