建設(shè)項(xiàng)目投資控制與審計(jì)監(jiān)督

1、建設(shè)項(xiàng)目投資控制與審計(jì)監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目投資控制與審計(jì)監(jiān)督市審計(jì)中心市審計(jì)中心 劉暢劉暢2021-12-181市審計(jì)中心市審計(jì)中心 我作為市審計(jì)中心的代表，向尊敬的審計(jì)局的領(lǐng)我作為市審計(jì)中心的代表，向尊敬的審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)及同事們、各相關(guān)單位的朋友們做工作交流，導(dǎo)及同事們、各相關(guān)單位的朋友們做工作交流，謝謝大家。謝謝大家。 審計(jì)中心主要從事高速公路、水利水電、能源環(huán)審計(jì)中心主要從事高速公路、水利水電、能源環(huán)保、城市軌道交通、市政基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑等保、城市軌道交通、市政基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑等項(xiàng)目的投資審計(jì)（調(diào)查）工作，以及建設(shè)領(lǐng)域相項(xiàng)目的投資審計(jì)（調(diào)查）工作，以及建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和部門預(yù)算執(zhí)

2、行審計(jì)工作。關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。 20092009年至年至20152015年，審計(jì)中心完成審計(jì)項(xiàng)目年，審計(jì)中心完成審計(jì)項(xiàng)目4545個(gè)，個(gè)，審計(jì)市及區(qū)縣單位審計(jì)市及區(qū)縣單位8686個(gè)，審計(jì)（調(diào)查）金額個(gè)，審計(jì)（調(diào)查）金額28612861億元，查出問題金額億元，查出問題金額326326億元，其中，工程項(xiàng)目?jī)|元，其中，工程項(xiàng)目 3838個(gè)，審計(jì)金額個(gè)，審計(jì)金額889.11889.11億元，核減投資億元，核減投資56.4956.49億元。億元。2021-12-182市審計(jì)中心市審計(jì)中心 20092009年至年至20152015年，審計(jì)中心有年，審計(jì)中心有2 2個(gè)投資審計(jì)個(gè)投資審

3、計(jì)項(xiàng)目獲審計(jì)署地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的第項(xiàng)目獲審計(jì)署地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的第1010名名和第和第3 3名。名。 有有4 4個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目、個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目、2 2個(gè)政府性債務(wù)審計(jì)個(gè)政府性債務(wù)審計(jì)項(xiàng)目、項(xiàng)目、1 1個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、1 1個(gè)部門預(yù)個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目榮獲市審計(jì)局優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目榮獲市審計(jì)局優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。目。 共向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、紀(jì)委監(jiān)察、稅共向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、紀(jì)委監(jiān)察、稅務(wù)、主管部門移送案件線索務(wù)、主管部門移送案件線索4848件，得到處件，得到處理理3939件。件。2021-12-1832021-12-18建設(shè)項(xiàng)目投資控制與審計(jì)監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目投資控制與審

4、計(jì)監(jiān)督主要交流以下三方面內(nèi)容主要交流以下三方面內(nèi)容 一、建設(shè)項(xiàng)目投資控制概述一、建設(shè)項(xiàng)目投資控制概述 二、投資審計(jì)簡(jiǎn)介和實(shí)施程序二、投資審計(jì)簡(jiǎn)介和實(shí)施程序 三、投資審計(jì)關(guān)注的主要問題點(diǎn)三、投資審計(jì)關(guān)注的主要問題點(diǎn)2021-12-1842021-12-18建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 建設(shè)項(xiàng)目總投資一般是指進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目花費(fèi)的全建設(shè)項(xiàng)目總投資一般是指進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目花費(fèi)的全部費(fèi)用。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和部費(fèi)用。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分。鋪底流動(dòng)資金兩部分。 投資控制是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主體是投資人、管理投資控制是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主體是投資人、管理者及其參建

5、各方。是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投入的資金或資者及其參建各方。是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投入的資金或資源及投入的過程所進(jìn)行的管理和控制，主要是在源及投入的過程所進(jìn)行的管理和控制，主要是在決策階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段、交竣工階段，決策階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段、交竣工階段，試運(yùn)行階段、后評(píng)價(jià)階段把建設(shè)項(xiàng)目的總投資控試運(yùn)行階段、后評(píng)價(jià)階段把建設(shè)項(xiàng)目的總投資控制在一定的限額內(nèi)，使建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)制在一定的限額內(nèi)，使建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)。效益和社會(huì)效益目標(biāo)。2021-12-185建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)： 1、市場(chǎng)化程度高。從投資主體多元化到、市場(chǎng)化程度高。

6、從投資主體多元化到PPP模式，勘察、模式，勘察、設(shè)計(jì)，咨詢、施工等等市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)激烈。設(shè)計(jì)，咨詢、施工等等市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)激烈。 十八屆三中全會(huì)提出積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。為了推動(dòng)十八屆三中全會(huì)提出積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。為了推動(dòng)各種所有制經(jīng)濟(jì)依法平等使用生產(chǎn)要素、公開公平公正參各種所有制經(jīng)濟(jì)依法平等使用生產(chǎn)要素、公開公平公正參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，探索推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，探索推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式（Public-Private Partnerships，簡(jiǎn)稱為，簡(jiǎn)稱為PPP），是創(chuàng)新），是創(chuàng)新基本經(jīng)濟(jì)制度實(shí)現(xiàn)形式的重要途徑，也是化解財(cái)政壓力尤基本經(jīng)濟(jì)制度實(shí)現(xiàn)形式的重要途徑，也是化

7、解財(cái)政壓力尤其是政府債務(wù)壓力的現(xiàn)實(shí)要求。政府和社會(huì)資本合作模式其是政府債務(wù)壓力的現(xiàn)實(shí)要求。政府和社會(huì)資本合作模式在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用不乏失敗的案例，監(jiān)督不到位的問題較為突在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用不乏失敗的案例，監(jiān)督不到位的問題較為突出。出。 PPP項(xiàng)目特點(diǎn)：一是大部分是政府的特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；二是項(xiàng)目特點(diǎn)：一是大部分是政府的特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；二是大部分具有融資功能；三是引入社會(huì)資本的管理運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。大部分具有融資功能；三是引入社會(huì)資本的管理運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。2021-12-186建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 我國(guó)我國(guó)PPPPPP模式是政府部門與社會(huì)資本之間的合作，其中社模式是政府部門與社會(huì)資本之間的合作，其中社會(huì)資本指

8、依法設(shè)立且有效存續(xù)的具有法人資格的企業(yè)，包會(huì)資本指依法設(shè)立且有效存續(xù)的具有法人資格的企業(yè)，包括民營(yíng)企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、外商企業(yè)和外商投資企業(yè)?？梢岳駹I(yíng)企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、外商企業(yè)和外商投資企業(yè)。可以是一家企業(yè)，也可以是多家企業(yè)的聯(lián)合體。是一家企業(yè)，也可以是多家企業(yè)的聯(lián)合體。 地方政府的融資平臺(tái)公司及控股公司（上市公司除外），地方政府的融資平臺(tái)公司及控股公司（上市公司除外），一般不作為社會(huì)資本方參與本級(jí)政府轄區(qū)內(nèi)的一般不作為社會(huì)資本方參與本級(jí)政府轄區(qū)內(nèi)的PPPPPP項(xiàng)目。項(xiàng)目。 社會(huì)資本方是社會(huì)資本方是PPPPPP項(xiàng)目的實(shí)際投資人，通常會(huì)針對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際投資人，通常會(huì)針對(duì)PPPPPP項(xiàng)目項(xiàng)目成立項(xiàng)目公司

9、成立項(xiàng)目公司(Special Purpose Vehicle,SPV)(Special Purpose Vehicle,SPV)，作為簽，作為簽約主體，自主經(jīng)營(yíng)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目具體實(shí)施。約主體，自主經(jīng)營(yíng)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目具體實(shí)施。 PPPPPP項(xiàng)目通常在公路項(xiàng)目通常在公路污水垃圾處理、地鐵、資源環(huán)境、污水垃圾處理、地鐵、資源環(huán)境、生態(tài)保護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施等適宜市場(chǎng)化運(yùn)作的項(xiàng)目中運(yùn)用。生態(tài)保護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施等適宜市場(chǎng)化運(yùn)作的項(xiàng)目中運(yùn)用。 項(xiàng)目中運(yùn)營(yíng)收入無法平衡投資和運(yùn)營(yíng)成本的，政府可通過項(xiàng)目中運(yùn)營(yíng)收入無法平衡投資和運(yùn)營(yíng)成本的，政府可通過投資補(bǔ)助、基金注資、擔(dān)保補(bǔ)貼、貸款貼息等方式提供資投資補(bǔ)助、基金注資、擔(dān)保補(bǔ)貼、貸款

10、貼息等方式提供資金支持，也可合理配置土地、物業(yè)、廣告等經(jīng)營(yíng)資源。金支持，也可合理配置土地、物業(yè)、廣告等經(jīng)營(yíng)資源。2021-12-187建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 2 2、投資數(shù)額巨大。、投資數(shù)額巨大。 建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額巨大，建設(shè)工程投資數(shù)額巨大建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額巨大，建設(shè)工程投資數(shù)額巨大的特點(diǎn)使它關(guān)系到國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)的重大經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)使它關(guān)系到國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)的重大經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)國(guó)計(jì)民生也會(huì)產(chǎn)生重大的影響。利益，對(duì)國(guó)計(jì)民生也會(huì)產(chǎn)生重大的影響。 3 3、投資差異明顯。、投資差異明顯。 每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有其特定的用途、功能、規(guī)模，每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有其特定的用途、功能、規(guī)模，每項(xiàng)工程的結(jié)構(gòu)、空

11、間分割、設(shè)備配置和內(nèi)外裝每項(xiàng)工程的結(jié)構(gòu)、空間分割、設(shè)備配置和內(nèi)外裝飾都有不同的要求，工程內(nèi)容和實(shí)物形態(tài)都有其飾都有不同的要求，工程內(nèi)容和實(shí)物形態(tài)都有其差異性。同樣的工程處于不同的地區(qū)在人工、材差異性。同樣的工程處于不同的地區(qū)在人工、材料、機(jī)械消耗上也有差異。所以，建設(shè)工程投資料、機(jī)械消耗上也有差異。所以，建設(shè)工程投資的差異十分明顯。的差異十分明顯。2021-12-188建設(shè)項(xiàng)目投資控制與審計(jì)監(jiān)督 4 4、投資需單獨(dú)計(jì)算。、投資需單獨(dú)計(jì)算。 每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有專門的用途，所以其結(jié)構(gòu)、面積、造每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有專門的用途，所以其結(jié)構(gòu)、面積、造型和裝飾也不盡相同。同時(shí)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)物形態(tài)千差萬別。型和裝飾

12、也不盡相同。同時(shí)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)物形態(tài)千差萬別。再加上不同地區(qū)構(gòu)成投資費(fèi)用的各種要素的差異，最終導(dǎo)致再加上不同地區(qū)構(gòu)成投資費(fèi)用的各種要素的差異，最終導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目投資的千差萬別。因此，建設(shè)項(xiàng)目只能通過特殊的建設(shè)項(xiàng)目投資的千差萬別。因此，建設(shè)項(xiàng)目只能通過特殊的程序程序( (編制估算、概算、預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)及最后確定編制估算、概算、預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)及最后確定竣工決算等竣工決算等) )，就每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算其投資。，就每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算其投資。 5 5、投資確定依據(jù)復(fù)雜。、投資確定依據(jù)復(fù)雜。 建設(shè)項(xiàng)目投資的確定依據(jù)繁多，關(guān)系復(fù)雜。在不同的建建設(shè)項(xiàng)目投資的確定依據(jù)繁多，關(guān)系復(fù)雜。在不同的建設(shè)階段有不同的

13、確定依據(jù)，且互為基礎(chǔ)，互相影響。設(shè)階段有不同的確定依據(jù)，且互為基礎(chǔ)，互相影響。 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 （財(cái)政部財(cái)建財(cái)政部財(cái)建2002394 2002394 號(hào)文）號(hào)文）2021-12-189建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 6 6、投資確定層次繁多。、投資確定層次繁多。 凡是按照一個(gè)總體設(shè)計(jì)進(jìn)行建設(shè)的各個(gè)單項(xiàng)工程凡是按照一個(gè)總體設(shè)計(jì)進(jìn)行建設(shè)的各個(gè)單項(xiàng)工程匯集的總體為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。在建設(shè)項(xiàng)目中凡是匯集的總體為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。在建設(shè)項(xiàng)目中凡是具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件、竣工后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件、竣工后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或工程效益的工程為單項(xiàng)工程。各單項(xiàng)工程能力或

14、工程效益的工程為單項(xiàng)工程。各單項(xiàng)工程又可分解為各個(gè)能獨(dú)立施工的單位工程。又可以又可分解為各個(gè)能獨(dú)立施工的單位工程。又可以把單位工程進(jìn)一步分解為分部工程，把分部工程把單位工程進(jìn)一步分解為分部工程，把分部工程更細(xì)致地分解為分項(xiàng)工程。需分別計(jì)算分部分項(xiàng)更細(xì)致地分解為分項(xiàng)工程。需分別計(jì)算分部分項(xiàng)工程投資、單位工程投資、單項(xiàng)工程投資，最后工程投資、單位工程投資、單項(xiàng)工程投資，最后才形成建設(shè)項(xiàng)目投資。才形成建設(shè)項(xiàng)目投資。2021-12-1810建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 7 7、投資需動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整。、投資需動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整。 每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有不同的建設(shè)期。短則每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有不同的建設(shè)期。短則1

15、 1一一2 2年，長(zhǎng)則年，長(zhǎng)則3 3一一5 5年，甚至上年，甚至上1010年年( (如水電建如水電建設(shè)等設(shè)等) )。在這個(gè)期間都會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)料。在這個(gè)期間都會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)料的變化因素對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資產(chǎn)生影響，必的變化因素對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資產(chǎn)生影響，必然要引起建設(shè)投資的變動(dòng)。所以，建設(shè)工然要引起建設(shè)投資的變動(dòng)。所以，建設(shè)工程投資在整個(gè)建設(shè)期內(nèi)都屬于不確定的，程投資在整個(gè)建設(shè)期內(nèi)都屬于不確定的，需隨時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、調(diào)整，直至竣工決需隨時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、調(diào)整，直至竣工決算后才能真正形成建設(shè)項(xiàng)目投資。算后才能真正形成建設(shè)項(xiàng)目投資。2021-12-18112021-12-18建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投

16、資控制簡(jiǎn)介投資失控淺析：投資失控淺析：1 1、建設(shè)前期工作深度不夠。、建設(shè)前期工作深度不夠。 前期工作主要包括項(xiàng)目建議書（預(yù)可研）、可行性研究報(bào)告（項(xiàng)目申前期工作主要包括項(xiàng)目建議書（預(yù)可研）、可行性研究報(bào)告（項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告）、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)的編制、評(píng)估、論證、申報(bào)、審批，請(qǐng)報(bào)告）、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)的編制、評(píng)估、論證、申報(bào)、審批，以及發(fā)展規(guī)劃、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估、資金籌措等。以及發(fā)展規(guī)劃、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估、資金籌措等。存在把前期工作簡(jiǎn)單理解為完善建設(shè)程序，成果文件質(zhì)量不高，有不存在把前期工作簡(jiǎn)單理解為完善建設(shè)程序，成果文件質(zhì)量不高，有不恰當(dāng)?shù)男姓深A(yù)。恰當(dāng)?shù)?/p>

17、行政干預(yù)。 （例：環(huán)評(píng)選址棄渣場(chǎng)）（例：環(huán)評(píng)選址棄渣場(chǎng)）2 2、對(duì)設(shè)計(jì)缺乏有效約束、對(duì)設(shè)計(jì)缺乏有效約束 。 設(shè)計(jì)單位一般只承擔(dān)技術(shù)責(zé)任，基本不承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。設(shè)計(jì)應(yīng)充分體設(shè)計(jì)單位一般只承擔(dān)技術(shù)責(zé)任，基本不承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。設(shè)計(jì)應(yīng)充分體現(xiàn)安全、節(jié)約、功能、耐久、美觀的設(shè)計(jì)理念，對(duì)勘察設(shè)計(jì)及技術(shù)設(shè)現(xiàn)安全、節(jié)約、功能、耐久、美觀的設(shè)計(jì)理念，對(duì)勘察設(shè)計(jì)及技術(shù)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行充分論證，對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化和完善，對(duì)重大問題要進(jìn)行深計(jì)方案進(jìn)行充分論證，對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化和完善，對(duì)重大問題要進(jìn)行深入研究，控制投資。建設(shè)實(shí)施中設(shè)計(jì)變更是難免的也是必要的，但往入研究，控制投資。建設(shè)實(shí)施中設(shè)計(jì)變更是難免的也是必要的，但往往是增大投資

18、。（例：水電項(xiàng)目導(dǎo)流明渠、泵站設(shè)置）往是增大投資。（例：水電項(xiàng)目導(dǎo)流明渠、泵站設(shè)置） 2021-12-18122021-12-18建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介3 3、投資估算、設(shè)計(jì)概（預(yù)）算本身不準(zhǔn)確。、投資估算、設(shè)計(jì)概（預(yù)）算本身不準(zhǔn)確。 一是工作本身粗糙失誤、技術(shù)措施考慮不周；二是仍按靜態(tài)方法編制，一是工作本身粗糙失誤、技術(shù)措施考慮不周；二是仍按靜態(tài)方法編制，有關(guān)材料和設(shè)備價(jià)格的上漲、物價(jià)指數(shù)、人工費(fèi)提高、利息、風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)材料和設(shè)備價(jià)格的上漲、物價(jià)指數(shù)、人工費(fèi)提高、利息、風(fēng)險(xiǎn)等因素均未考慮。就使得投資估算、設(shè)計(jì)概（預(yù)）算失去了控制投資的因素均未考慮。就使得投資估算、設(shè)計(jì)概（預(yù)）

19、算失去了控制投資的作用。（例：軌道作用。（例：軌道BTBT概算控制）概算控制）4 4、工程合同存在爭(zhēng)議，建設(shè)單位管理水平低、工程合同存在爭(zhēng)議，建設(shè)單位管理水平低 。 工程合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，條款漏洞多，引發(fā)爭(zhēng)議。有些施工單位與建設(shè)工程合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，條款漏洞多，引發(fā)爭(zhēng)議。有些施工單位與建設(shè)單位相互扯皮，增加投資的現(xiàn)象十分普遍。建設(shè)單位管理人員不熟悉單位相互扯皮，增加投資的現(xiàn)象十分普遍。建設(shè)單位管理人員不熟悉業(yè)務(wù)，不清楚自己的責(zé)任。業(yè)務(wù)，不清楚自己的責(zé)任。 （例：改河工程）（例：改河工程）5 5、投資控制工作缺乏嚴(yán)格的工作程序和科學(xué)的方法、投資控制工作缺乏嚴(yán)格的工作程序和科學(xué)的方法 。 項(xiàng)目實(shí)施中注

20、重驗(yàn)工計(jì)價(jià)和控制工程款支付，過程管理沒有主動(dòng)控項(xiàng)目實(shí)施中注重驗(yàn)工計(jì)價(jià)和控制工程款支付，過程管理沒有主動(dòng)控制和動(dòng)態(tài)控制程序方法，隨意性大，投資失控問題往往是建設(shè)后期結(jié)制和動(dòng)態(tài)控制程序方法，隨意性大，投資失控問題往往是建設(shè)后期結(jié)（決）算時(shí)顯現(xiàn)。（例：草坪?jiǎn)蝺r(jià)）（決）算時(shí)顯現(xiàn)。（例：草坪?jiǎn)蝺r(jià)） 2021-12-1813建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目投資控制簡(jiǎn)介 投資估算控制初設(shè)概算、初設(shè)概算控制施工圖預(yù)投資估算控制初設(shè)概算、初設(shè)概算控制施工圖預(yù)算、施工圖預(yù)算、招標(biāo)控制價(jià)（投標(biāo)合同價(jià)）控算、施工圖預(yù)算、招標(biāo)控制價(jià)（投標(biāo)合同價(jià)）控制工程結(jié)算。制工程結(jié)算。 措施：組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等等方面。措施：組織、

21、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等等方面。 投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，但控制哪一投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，但控制哪一階段可起到事半功倍的效果？重點(diǎn)在于項(xiàng)目前期階段可起到事半功倍的效果？重點(diǎn)在于項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段，而前期準(zhǔn)備及設(shè)計(jì)費(fèi)用一般只占項(xiàng)和設(shè)計(jì)階段，而前期準(zhǔn)備及設(shè)計(jì)費(fèi)用一般只占項(xiàng)目投資費(fèi)用的目投資費(fèi)用的1 1-3-3% %左右，但正是這微不足道的費(fèi)左右，但正是這微不足道的費(fèi)用卻基本決定了建設(shè)項(xiàng)目所有的費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)杠桿用卻基本決定了建設(shè)項(xiàng)目所有的費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)杠桿作用卻非常明顯。（例：高速路滑坡溶洞勘察）作用卻非常明顯。（例：高速路滑坡溶洞勘察）2021-12-1814審計(jì)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督 審計(jì)作為一種監(jiān)

22、督機(jī)制，公認(rèn)具有代表性且被廣審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，公認(rèn)具有代表性且被廣泛引用的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)泛引用的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)19721972年在其頒布的年在其頒布的基基本審計(jì)概念公告本審計(jì)概念公告中給出的審計(jì)定義，即中給出的審計(jì)定義，即“審計(jì)審計(jì)是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與所制定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而客觀地收集和評(píng)所制定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而客觀地收集和評(píng)估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的系統(tǒng)過程系統(tǒng)過程”。 十八屆四中全會(huì)要求完善審計(jì)制度，保障依法獨(dú)十八屆四中全會(huì)要求完善審計(jì)制度，保障依法獨(dú)立行使

23、審計(jì)監(jiān)督權(quán)，使審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、人立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，使審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、社會(huì)大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督共同形成科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行制監(jiān)督、輿論監(jiān)督共同形成科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。約和監(jiān)督體系，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。2021-12-1815審計(jì)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督政府投資項(xiàng)目由于投資規(guī)模大，耗用資源多，與國(guó)政府投資項(xiàng)目由于投資規(guī)模大，耗用資源多，與國(guó)計(jì)民生關(guān)系密切，社會(huì)關(guān)注度高，都有可能會(huì)面對(duì)計(jì)民生關(guān)系密切，社會(huì)關(guān)注度高，都有可能會(huì)面對(duì)一個(gè)必經(jīng)的程序一個(gè)必經(jīng)的程序?qū)徲?jì)。審計(jì)。按照審計(jì)主體分類：國(guó)家審計(jì)、社

24、會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)按照審計(jì)主體分類：國(guó)家審計(jì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。和內(nèi)部審計(jì)。 國(guó)家審計(jì)實(shí)質(zhì)上是國(guó)家依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的國(guó)家審計(jì)實(shí)質(zhì)上是國(guó)家依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的行為，其本質(zhì)就是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中的內(nèi)生的行為，其本質(zhì)就是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中的內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)免疫系統(tǒng)”。2021-12-1816審計(jì)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督 投資審計(jì)分為跟蹤審計(jì)、概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、投資審計(jì)分為跟蹤審計(jì)、概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工決算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。竣工決算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。 跟蹤審計(jì)：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利

25、益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。如正在實(shí)施的重慶軌道交通四號(hào)、五號(hào)、如正在實(shí)施的重慶軌道交通四號(hào)、五號(hào)、十號(hào)線及環(huán)線跟蹤審計(jì)。十號(hào)線及環(huán)線跟蹤審計(jì)。 跟蹤審計(jì)不參與項(xiàng)目管理與決策，目的是跟蹤審計(jì)不參與項(xiàng)目管理與決策，目的是查錯(cuò)糾弊，規(guī)范各方行為，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。查錯(cuò)糾弊，規(guī)范各方行為，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。2021-12-1817審計(jì)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督 概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：一是執(zhí)行基本建設(shè)程序情況，概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：一是執(zhí)行基本建設(shè)程序情況

26、，從項(xiàng)目立項(xiàng)、征地開始直至項(xiàng)目交工驗(yàn)收的各個(gè)從項(xiàng)目立項(xiàng)、征地開始直至項(xiàng)目交工驗(yàn)收的各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行規(guī)定和程序情況。二是項(xiàng)目管理情況，環(huán)節(jié)執(zhí)行規(guī)定和程序情況。二是項(xiàng)目管理情況，對(duì)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及采購(gòu)等過程的組織、實(shí)施對(duì)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及采購(gòu)等過程的組織、實(shí)施和管理情況；三是內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情和管理情況；三是內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況；四是項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況。況；四是項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況。 竣工決算審計(jì)（最常見）：投資項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣竣工決算審計(jì)（最常見）：投資項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收全過程的審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)審計(jì)建設(shè)資金管工驗(yàn)收全過程的審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)審計(jì)建設(shè)資金管理使用、工程價(jià)款結(jié)算、資產(chǎn)交付使用、

27、工程建理使用、工程價(jià)款結(jié)算、資產(chǎn)交付使用、工程建設(shè)管理等情況，對(duì)與工程建設(shè)相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、設(shè)管理等情況，對(duì)與工程建設(shè)相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備材料供應(yīng)、征地拆遷等單位進(jìn)行延伸監(jiān)理、設(shè)備材料供應(yīng)、征地拆遷等單位進(jìn)行延伸審計(jì)，重要事項(xiàng)追溯到相關(guān)年度。審計(jì)，重要事項(xiàng)追溯到相關(guān)年度。2021-12-1818審計(jì)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：對(duì)多個(gè)類似相關(guān)的獨(dú)立立專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：對(duì)多個(gè)類似相關(guān)的獨(dú)立立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)相似投項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)相似投資項(xiàng)目中帶全局性、普遍性、傾向性的特資項(xiàng)目中帶全局性、普遍性、傾向性的特定事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查了解，通過綜合分析，定事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查了解，

28、通過綜合分析，向有關(guān)部門反映情況、揭露問題、提出解向有關(guān)部門反映情況、揭露問題、提出解決問題的建議。如重慶市縣級(jí)以上污水處決問題的建議。如重慶市縣級(jí)以上污水處理廠運(yùn)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、重慶市農(nóng)村理廠運(yùn)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、重慶市農(nóng)村公路建設(shè)審計(jì)調(diào)查。公路建設(shè)審計(jì)調(diào)查。2021-12-1819投資審計(jì)程序投資審計(jì)程序 1 1、確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。（五年輪審規(guī)劃）、確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。（五年輪審規(guī)劃） 科學(xué)地制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，合理確定審計(jì)項(xiàng)科學(xué)地制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，合理確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)和覆蓋面，是依法履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)目重點(diǎn)和覆蓋面，是依法履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的必然要求。督的必然要求。 建設(shè)業(yè)主可以組

29、織參建單位開展審計(jì)準(zhǔn)備工建設(shè)業(yè)主可以組織參建單位開展審計(jì)準(zhǔn)備工作：辦理工程結(jié)算、編制完成竣工決算報(bào)告、工作：辦理工程結(jié)算、編制完成竣工決算報(bào)告、工程建設(shè)檔案整理歸集、各參建單位自查。程建設(shè)檔案整理歸集、各參建單位自查。 2 2、送達(dá)審計(jì)通知書。、送達(dá)審計(jì)通知書。 項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。在審計(jì)通知書中應(yīng)當(dāng)明確，單位為被審計(jì)單位。在審計(jì)通知書中應(yīng)當(dāng)明確，實(shí)施審計(jì)中將對(duì)與項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、實(shí)施審計(jì)中將對(duì)與項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)

30、查。性進(jìn)行調(diào)查。2021-12-1820投資審計(jì)程序投資審計(jì)程序 3 3、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。正式告知被審計(jì)單位及各相關(guān)參、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。正式告知被審計(jì)單位及各相關(guān)參建單位。建單位。 4 4、審計(jì)調(diào)查階段。在舊的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中稱為審、審計(jì)調(diào)查階段。在舊的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中稱為審前調(diào)查階段，審計(jì)組成員根據(jù)各自分工，收集項(xiàng)前調(diào)查階段，審計(jì)組成員根據(jù)各自分工，收集項(xiàng)目建設(shè)全過程資料，梳理重點(diǎn)疑點(diǎn)。時(shí)間占整個(gè)目建設(shè)全過程資料，梳理重點(diǎn)疑點(diǎn)。時(shí)間占整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)間的三分之一左右，開展試審，項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)間的三分之一左右，開展試審，為編制審計(jì)實(shí)施方案做準(zhǔn)備?，F(xiàn)在改為為編制審計(jì)實(shí)施方案做準(zhǔn)備?，F(xiàn)在改為1515天左右。

31、天左右。 5 5、編制審計(jì)實(shí)施方案。包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、編制審計(jì)實(shí)施方案。包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施、審計(jì)工作要求等內(nèi)審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施、審計(jì)工作要求等內(nèi)容。容。2021-12-1821投資審計(jì)程序投資審計(jì)程序 6 6、審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)人員根據(jù)各自分工開展工、審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)人員根據(jù)各自分工開展工作，各參建單位配合審計(jì)組提供有關(guān)證據(jù)、解釋、作，各參建單位配合審計(jì)組提供有關(guān)證據(jù)、解釋、澄清、說明、確認(rèn)、簽署、處理有關(guān)文件及事項(xiàng)澄清、說明、確認(rèn)、簽署、處理有關(guān)文件及事項(xiàng)（法人授權(quán)委托書、填土單價(jià)、注漿單價(jià)）。（法人授權(quán)委托書、填土單價(jià)、注漿單價(jià)）。 調(diào)查詢問記錄

32、：調(diào)查詢問記錄：“我們是重慶市審計(jì)局的工作人我們是重慶市審計(jì)局的工作人員，今天找你來主要是詢問你幾個(gè)問題，希望你員，今天找你來主要是詢問你幾個(gè)問題，希望你實(shí)事求是回答，并對(duì)你自己的回答承擔(dān)相關(guān)責(zé)實(shí)事求是回答，并對(duì)你自己的回答承擔(dān)相關(guān)責(zé)任任”。這個(gè)過程應(yīng)該正確看待，是參建人員履行。這個(gè)過程應(yīng)該正確看待，是參建人員履行工作職責(zé)的正常方式。也是執(zhí)法機(jī)關(guān)的一個(gè)常見工作職責(zé)的正常方式。也是執(zhí)法機(jī)關(guān)的一個(gè)常見程序，是取得相關(guān)證據(jù)的一種形式。程序，是取得相關(guān)證據(jù)的一種形式。2021-12-1822投資審計(jì)程序投資審計(jì)程序 7 7、審計(jì)取證記錄。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)、審計(jì)取證記錄。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，

33、審計(jì)人員編寫審計(jì)取證記錄，書面發(fā)出征求各相關(guān)單人員編寫審計(jì)取證記錄，書面發(fā)出征求各相關(guān)單位意見，并告知被審計(jì)單位收到審計(jì)取證記錄后，位意見，并告知被審計(jì)單位收到審計(jì)取證記錄后，必須在必須在1010日內(nèi)寫出同意或不同意的書面意見，寫日內(nèi)寫出同意或不同意的書面意見，寫“不同意不同意”時(shí)應(yīng)說明原因并附相應(yīng)的證明材料。時(shí)應(yīng)說明原因并附相應(yīng)的證明材料。（鋼絞線）（鋼絞線） 參建單位對(duì)審計(jì)取證記錄要高度重視，認(rèn)真研究，參建單位對(duì)審計(jì)取證記錄要高度重視，認(rèn)真研究，發(fā)表發(fā)表“不同意不同意”意見一定要依據(jù)充分，不同意見意見一定要依據(jù)充分，不同意見對(duì)審計(jì)組來說非常重要，會(huì)認(rèn)真研究是否采納。對(duì)審計(jì)組來說非常重要，會(huì)

34、認(rèn)真研究是否采納。（強(qiáng)夯、綠化）（強(qiáng)夯、綠化） 審計(jì)組最終會(huì)對(duì)認(rèn)定的審計(jì)取證記錄同類問題匯審計(jì)組最終會(huì)對(duì)認(rèn)定的審計(jì)取證記錄同類問題匯總形成審計(jì)底稿，支撐形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。總形成審計(jì)底稿，支撐形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。2021-12-1823投資審計(jì)程序 工程價(jià)款審減取證應(yīng)附資料：工程價(jià)款審減取證應(yīng)附資料： . .審計(jì)結(jié)果計(jì)算過程：審計(jì)人員的計(jì)算式（采用軟件計(jì)審計(jì)結(jié)果計(jì)算過程：審計(jì)人員的計(jì)算式（采用軟件計(jì)算的，應(yīng)導(dǎo)出用通用表格）。算的，應(yīng)導(dǎo)出用通用表格）。 . .審計(jì)結(jié)果計(jì)算依據(jù)：涉及取證事項(xiàng)的招標(biāo)文件、合同審計(jì)結(jié)果計(jì)算依據(jù)：涉及取證事項(xiàng)的招標(biāo)文件、合同、圖紙、簽證單、隱檢記錄、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄

35、（業(yè)主、監(jiān)理、圖紙、簽證單、隱檢記錄、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄（業(yè)主、監(jiān)理、施工單位、審計(jì)人員等簽名）、圖片等資料。、施工單位、審計(jì)人員等簽名）、圖片等資料。 3 3、審計(jì)組將審計(jì)取證記錄告知業(yè)主、施工單位的記錄、審計(jì)組將審計(jì)取證記錄告知業(yè)主、施工單位的記錄 . . 施工單位法人授權(quán)委托書（委托人及被委托人的身份施工單位法人授權(quán)委托書（委托人及被委托人的身份證復(fù)印件）。證復(fù)印件）。 . .施工單位人員與審計(jì)人員核對(duì)的過程、結(jié)果記錄（施施工單位人員與審計(jì)人員核對(duì)的過程、結(jié)果記錄（施工單位未簽字的，審計(jì)人員附情況說明）。工單位未簽字的，審計(jì)人員附情況說明）。 . .審計(jì)人員與業(yè)主、監(jiān)理、施工等各單位就取證事項(xiàng)

36、進(jìn)審計(jì)人員與業(yè)主、監(jiān)理、施工等各單位就取證事項(xiàng)進(jìn)行溝通的記錄行溝通的記錄 . .審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位持不同意見的說明審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位持不同意見的說明2021-12-182021-12-1824投資審計(jì)程序投資審計(jì)程序 8 8、審計(jì)報(bào)告征求意見稿。、審計(jì)報(bào)告征求意見稿。 審計(jì)組會(huì)書面發(fā)出征求被審計(jì)單位意見，并審計(jì)組會(huì)書面發(fā)出征求被審計(jì)單位意見，并組織召開審計(jì)報(bào)告征求意見會(huì)，充分聽取意見。組織召開審計(jì)報(bào)告征求意見會(huì)，充分聽取意見。 被審計(jì)單位更應(yīng)字斟句酌研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問被審計(jì)單位更應(yīng)字斟句酌研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出書面意見，題，形成對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出書面意見，這個(gè)意見

37、對(duì)審計(jì)組來說更為重要，同時(shí)也是審計(jì)這個(gè)意見對(duì)審計(jì)組來說更為重要，同時(shí)也是審計(jì)機(jī)關(guān)審理、審定報(bào)告中相關(guān)問題的重要依據(jù)。機(jī)關(guān)審理、審定報(bào)告中相關(guān)問題的重要依據(jù)。 9 9、出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定（平硐封堵費(fèi)）。、出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定（平硐封堵費(fèi)）。 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，收到報(bào)告之日起對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，收到報(bào)告之日起9090日內(nèi)日內(nèi)將整改情況書面報(bào)送重慶市審計(jì)局。本報(bào)告及有將整改情況書面報(bào)送重慶市審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。2021-12-1825投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 投資審計(jì)主要關(guān)注八個(gè)方面問題

38、：投資審計(jì)主要關(guān)注八個(gè)方面問題： 一、違反基本建設(shè)程序的行為一、違反基本建設(shè)程序的行為 二、違反建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定的行為二、違反建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定的行為 三、違反采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為三、違反采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為 四、違反工程質(zhì)量管理規(guī)定的行為四、違反工程質(zhì)量管理規(guī)定的行為 五、違反項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定的行為五、違反項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定的行為 六、違反工程投資管理有關(guān)規(guī)定的行為六、違反工程投資管理有關(guān)規(guī)定的行為 七、違反建設(shè)征地拆遷和移民有關(guān)規(guī)定的行為七、違反建設(shè)征地拆遷和移民有關(guān)規(guī)定的行為 八、違反環(huán)境保護(hù)、水土保持和文物保護(hù)有關(guān)規(guī)八、違反環(huán)境保護(hù)、水土保持和文

39、物保護(hù)有關(guān)規(guī)定的行為定的行為2021-12-1826投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 一、違反基本建設(shè)程序的行為一、違反基本建設(shè)程序的行為 1.11.1未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批等手續(xù)。常見表現(xiàn)形式：未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批等手續(xù)。常見表現(xiàn)形式： 1.1.1項(xiàng)目建設(shè)未嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)、可研、征地、環(huán)評(píng)、初步設(shè)計(jì)、開工等基本建設(shè)程序 1.1.2以化整為零、提供虛假資料等不正當(dāng)手段取得項(xiàng)目審批等文件 1.1.3違反建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審相關(guān)規(guī)定 1.1.4未按規(guī)定辦理環(huán)境影響報(bào)批手續(xù) 1.1.5項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行節(jié)能評(píng)估和審查 1.1.6在地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)內(nèi)進(jìn)行工程建設(shè)未進(jìn)行地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性

40、評(píng)估 1.1.7建設(shè)工程未依法進(jìn)行地震安全性評(píng)價(jià)2021-12-1827投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 1.21.2越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目 。常見表現(xiàn)形式：。常見表現(xiàn)形式： 1.2.1超越規(guī)定審批權(quán)限、擅自審批建設(shè)項(xiàng)目 1.2.2采取“化整為零”等方式逃避上級(jí)主管部門的審批規(guī)定 1.31.3項(xiàng)目決策未按規(guī)定進(jìn)行。常見表現(xiàn)形式：項(xiàng)目決策未按規(guī)定進(jìn)行。常見表現(xiàn)形式： 1.3.1政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定和程序進(jìn)行公示、聽取意見（公示項(xiàng)目：（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局有重大影響；（二）對(duì)生態(tài)、環(huán)境保護(hù)、資源開發(fā)利用有重大影響；（三）與社會(huì)公眾利益密切相關(guān)，社會(huì)關(guān)注

41、程度較高。） 1.3.2政府投資項(xiàng)目未批先建、違規(guī)審批2021-12-1828投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 1.41.4不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)等不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)等市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目未能依法停止建設(shè)。常見表市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目未能依法停止建設(shè)。常見表現(xiàn)形式：現(xiàn)形式： 1.4.1對(duì)不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、供地政策、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目，未能依法停止建設(shè)。（中華人民共和國(guó)水污染防治法“第四十二條國(guó)家禁止新建不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型造紙、制革、印染、染料、煉焦、煉硫、煉砷、煉汞、煉油、電鍍、農(nóng)藥、石棉、水泥

42、、玻璃、鋼鐵、火電以及其他嚴(yán)重污染水環(huán)境的生產(chǎn)項(xiàng)目。）2021-12-18292021-12-18投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 1.51.5未按規(guī)定辦理施工許可證擅自開工。常見表現(xiàn)形式：未按規(guī)定辦理施工許可證擅自開工。常見表現(xiàn)形式： 1.5.1未辦理施工許可證擅自開工 1.5.2先開工，后辦理施工許可證 1.5.3發(fā)證機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)不符合施工條件的建筑工程頒發(fā)施工許可證 1.61.6項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算投資超過項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算投資超過10%10%及以上未重新審批。及以上未重新審批。 二、違反建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定的行為二、違反建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定的

43、行為 2.12.1項(xiàng)目資本金到位不符合要求項(xiàng)目資本金到位不符合要求( (比例，進(jìn)度數(shù)額，籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金20%) )。 2.22.2抽逃項(xiàng)目資本金。抽逃項(xiàng)目資本金。 2.32.3配套資金未到位。配套資金未到位。（監(jiān)督項(xiàng)目概算中其他來源的資金及時(shí)足額到位，帶資承包）2021-12-1830投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 2.42.4滯留、截留、挪用建設(shè)資金。滯留、截留、挪用建設(shè)資金。 2.52.5騙取國(guó)家建設(shè)資金。常見表現(xiàn)形式騙取國(guó)家建設(shè)資金。常見表現(xiàn)形式 2.5.1編制虛假材料，騙取國(guó)家建設(shè)資金（復(fù)建工程） 2.5.2多報(bào)工程預(yù)算，騙取國(guó)

44、家建設(shè)資金（森林植被恢復(fù)） 2.5.3將自籌資金的建設(shè)項(xiàng)目以國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)，騙取國(guó)家建設(shè)資金（扶貧公路） （財(cái)政違法行為處罰處分條例“第九條 責(zé)令改正，追回被截留、挪用、騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金；）2021-12-1831投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 2.62.6未按規(guī)定支付工程結(jié)算款。常見表現(xiàn)形式未按規(guī)定支付工程

45、結(jié)算款。常見表現(xiàn)形式 2.6.1未按規(guī)定支付預(yù)付工程款（10-30%） 2.6.2未按規(guī)定支付工程進(jìn)度結(jié)算款（60-90%） 2.6.3未按規(guī)定比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金（5%） 2.72.7未按規(guī)定比例預(yù)留尾工工程款。常見表現(xiàn)形式未按規(guī)定比例預(yù)留尾工工程款。常見表現(xiàn)形式 2.7.1未按規(guī)定比例預(yù)留尾工工程款（5%） 2.82.8虛列投資完成額。常見表現(xiàn)形式（竣工決算財(cái)務(wù)處理）虛列投資完成額。常見表現(xiàn)形式（竣工決算財(cái)務(wù)處理） 2.8.1虛列材料采購(gòu)成本 2.8.2虛列建筑安裝工程投資 2.8.3虛列設(shè)備投資 2.8.4虛列費(fèi)用 2.8.5虛列待攤投資和其他投資2021-12-1832投資審計(jì)關(guān)注建

46、設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)2.92.9未按規(guī)定專戶儲(chǔ)存、單獨(dú)建賬核算。未按規(guī)定專戶儲(chǔ)存、單獨(dú)建賬核算。2.102.10隱匿結(jié)余資金（隱匿結(jié)余資金（未轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)，未按投資來源比例歸還投資方）。）。2.112.11基建收入核算不準(zhǔn)確。常見表現(xiàn)形式基建收入核算不準(zhǔn)確。常見表現(xiàn)形式2.11.1將各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入沖減管理費(fèi)用（安全處罰金安全處罰金）2.11.2將基建收入轉(zhuǎn)移2.11.3負(fù)荷試車或試運(yùn)行期所實(shí)現(xiàn)的收入轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)收入2.11.4基建收入未依法繳納企業(yè)所得稅2.11.5經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，未相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積2.11.6非

47、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，未相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入2.122.12未按照規(guī)定繳納印花稅未按照規(guī)定繳納印花稅2.132.13未按規(guī)定處理存款利息收入（計(jì)入待攤投資和沖減工程成本）未按規(guī)定處理存款利息收入（計(jì)入待攤投資和沖減工程成本）2.142.14未按規(guī)定處理財(cái)政貼息資金（未沖減工程成本）未按規(guī)定處理財(cái)政貼息資金（未沖減工程成本）2021-12-1833投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 2.152.15擠占成本、虛列支出、多計(jì)投資。常見表現(xiàn)形式擠占成本、虛列支出、多計(jì)投資。常見表現(xiàn)形式2.15.1將項(xiàng)目概算外支出計(jì)入項(xiàng)目成本2.15.2將用建設(shè)資金購(gòu)買

48、的車輛等交通工具和設(shè)備等無償提供給上級(jí)主管部門使用2.15.3虛列尾工工程或資金2.15.4將超支的管理費(fèi)、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、攤派、捐贈(zèng)的費(fèi)用等計(jì)入工程成本2.15.5將試運(yùn)行期結(jié)束后的利息等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)入工程成本2.15.6在試運(yùn)行期計(jì)提折舊2.15.7以虛假合同、虛假項(xiàng)目虛列支出2.162.16建設(shè)單位管理費(fèi)超支、常見表現(xiàn)形式建設(shè)單位管理費(fèi)超支、常見表現(xiàn)形式2.16.1建設(shè)單位管理費(fèi)超過批準(zhǔn)的總額控制數(shù)2.16.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%2021-12-1834投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)三、違反工程和設(shè)備物資材料采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管

49、理規(guī)定的行為三、違反工程和設(shè)備物資材料采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為3.13.1未按規(guī)定招標(biāo)（應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，化整為零、施工單位進(jìn)場(chǎng)在前，未按規(guī)定招標(biāo)（應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，化整為零、施工單位進(jìn)場(chǎng)在前，中標(biāo)通知書滯后）中標(biāo)通知書滯后）3.23.2違規(guī)采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式（未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)，提供虛假資料獲批違規(guī)采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式（未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)，提供虛假資料獲批邀請(qǐng)招標(biāo)）邀請(qǐng)招標(biāo)）3.33.3招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無資格或者不符合規(guī)定條件（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無資格或者不符合規(guī)定條件（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無工程招標(biāo)代理資格，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定條件）招標(biāo)代理資格，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定條件）3.43.4不按規(guī)定發(fā)

50、布招標(biāo)公告（招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布，招不按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告（招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布，招標(biāo)公告未通過國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布，）招標(biāo)標(biāo)公告未通過國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布，）招標(biāo)公告內(nèi)容不明確）公告內(nèi)容不明確）3.63.6招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人（量身打造）招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人（量身打造）3.73.7投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定（投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定（投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定, ,投標(biāo)人少于三個(gè)投標(biāo)人少于三個(gè)的未依法重新招標(biāo)的未依法重新招標(biāo)) )3.83.8招標(biāo)投標(biāo)期限不符合規(guī)定招標(biāo)投標(biāo)期限不符合規(guī)定(

51、 (招標(biāo)文件進(jìn)行澄清或修改至提交投標(biāo)文招標(biāo)文件進(jìn)行澄清或修改至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于十五日件截止時(shí)間少于十五日, ,招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于止時(shí)間少于2020天天) )2021-12-1835投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 2.172.17未按規(guī)定核算和管理資產(chǎn)。常見表現(xiàn)形式未按規(guī)定核算和管理資產(chǎn)。常見表現(xiàn)形式： 2.17.1未按規(guī)定處理待核銷資產(chǎn)（報(bào)廢項(xiàng)目） 2.17.2未按規(guī)定處理項(xiàng)目配套投資（項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的） 2.17.3未正確核算固定資產(chǎn) 2.17.4未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

52、固定資產(chǎn) 2.182.18未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算（建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作） 2.192.19多支付工程多支付工程勘察勘察費(fèi)或設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)或設(shè)計(jì)費(fèi)（市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)、市場(chǎng)價(jià)價(jià)） 2.202.20工程監(jiān)理單位未按照規(guī)定收取監(jiān)理服務(wù)費(fèi)工程監(jiān)理單位未按照規(guī)定收取監(jiān)理服務(wù)費(fèi)（發(fā)改價(jià)格2011534號(hào)，中心實(shí)驗(yàn)室中心實(shí)驗(yàn)室） 2.212.21工程造價(jià)咨詢企業(yè)未按照規(guī)定收費(fèi)工程造價(jià)咨詢企業(yè)未按照規(guī)定收費(fèi)（采取分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、新增單價(jià)審核費(fèi)新增單價(jià)審核費(fèi)）2021-12-18362021-12-18投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注

53、建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)三、違反工程和設(shè)備物資材料采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為三、違反工程和設(shè)備物資材料采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為3.13.1未按規(guī)定招標(biāo)（應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，化整為零、施工單位進(jìn)場(chǎng)在前，未按規(guī)定招標(biāo)（應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，化整為零、施工單位進(jìn)場(chǎng)在前，中標(biāo)通知書滯后）中標(biāo)通知書滯后）3.23.2違規(guī)采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式（未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)，提供虛假資料獲批違規(guī)采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式（未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)，提供虛假資料獲批邀請(qǐng)招標(biāo)）邀請(qǐng)招標(biāo)）3.33.3招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無資格或者不符合規(guī)定條件（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無資格或者不符合規(guī)定條件（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無工程招標(biāo)代理資格，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定條件

54、）招標(biāo)代理資格，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定條件）3.43.4不按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告（招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布，招不按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告（招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布，招標(biāo)公告未通過國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布，）招標(biāo)標(biāo)公告未通過國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布，）招標(biāo)公告內(nèi)容不明確）公告內(nèi)容不明確）3.63.6招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人（量身打造）招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人（量身打造）3.73.7投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定（投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定（投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定, ,投標(biāo)人少于三個(gè)投標(biāo)人少于三個(gè)的未依法重新招標(biāo)的未依法重新招

55、標(biāo)) )3.83.8招標(biāo)投標(biāo)期限不符合規(guī)定招標(biāo)投標(biāo)期限不符合規(guī)定( (招標(biāo)文件進(jìn)行澄清或修改至提交投標(biāo)文招標(biāo)文件進(jìn)行澄清或修改至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于十五日件截止時(shí)間少于十五日, ,招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于止時(shí)間少于2020天天) )2021-12-1837投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn) 3.93.9違規(guī)串通投標(biāo)違規(guī)串通投標(biāo)( (投標(biāo)人相互串通投標(biāo)投標(biāo)人相互串通投標(biāo), ,投標(biāo)人與招標(biāo)人投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)串通投標(biāo), ,投標(biāo)人向招標(biāo)人或（和）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄投標(biāo)人向招標(biāo)人或（和）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行

56、賄謀取中標(biāo)謀取中標(biāo)) ) 3.103.10投標(biāo)人違規(guī)中標(biāo)投標(biāo)人違規(guī)中標(biāo)( (投標(biāo)人以低于成本的報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo)投標(biāo)人以低于成本的報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo), ,投標(biāo)投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式騙取中標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式騙取中標(biāo)) ) 3.113.11評(píng)標(biāo)委員會(huì)組建不符合規(guī)定評(píng)標(biāo)委員會(huì)組建不符合規(guī)定( (五人以上單數(shù)，其中技五人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二) ) 3.123.12評(píng)標(biāo)過程違規(guī)評(píng)標(biāo)過程違規(guī)( ( 評(píng)標(biāo)委員會(huì)未按招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)評(píng)標(biāo)委員會(huì)未按招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行評(píng)審, ,招標(biāo)人違規(guī)

57、與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、招標(biāo)人違規(guī)與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判進(jìn)行談判, ,招標(biāo)人在評(píng)標(biāo)委員會(huì)依招標(biāo)人在評(píng)標(biāo)委員會(huì)依法推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人法推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人) )2021-12-1838投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)3.133.13違規(guī)簽訂合同違規(guī)簽訂合同( (不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同, ,訂訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議, ,以補(bǔ)充協(xié)議的形式更改原合同以補(bǔ)充協(xié)議的形式更改原合同, ,合同雙合同雙方責(zé)、權(quán)、利規(guī)定不明確或故

58、意預(yù)留合同漏洞方責(zé)、權(quán)、利規(guī)定不明確或故意預(yù)留合同漏洞, ,不按規(guī)定進(jìn)行合同或不按規(guī)定進(jìn)行合同或分包合同備案分包合同備案) )3.143.14招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)轉(zhuǎn)讓招標(biāo)代理業(yè)務(wù)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)轉(zhuǎn)讓招標(biāo)代理業(yè)務(wù)3.153.15招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)3.16 3.16 招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)從事同一工程的招標(biāo)代理和投標(biāo)咨詢活動(dòng)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)從事同一工程的招標(biāo)代理和投標(biāo)咨詢活動(dòng)3.173.17與招投標(biāo)人有利益關(guān)系的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)承擔(dān)招標(biāo)代理業(yè)務(wù)與招投標(biāo)人有利益關(guān)系的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)承擔(dān)招標(biāo)代理業(yè)務(wù)( (隸屬關(guān)系、合作經(jīng)營(yíng)關(guān)系以及其他利益關(guān)系隸屬關(guān)系、合作經(jīng)營(yíng)關(guān)系以及

59、其他利益關(guān)系) )3.183.18招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)超越資格許可范圍承擔(dān)工程招標(biāo)代理業(yè)務(wù)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)超越資格許可范圍承擔(dān)工程招標(biāo)代理業(yè)務(wù)3.193.19投標(biāo)人之間或招標(biāo)人之間存在利害關(guān)系投標(biāo)人之間或招標(biāo)人之間存在利害關(guān)系( (單位負(fù)責(zé)人為同一人或單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在控股、管理關(guān)系的不同單位，不得參加同一標(biāo)段投標(biāo)或者未劃者存在控股、管理關(guān)系的不同單位，不得參加同一標(biāo)段投標(biāo)或者未劃分標(biāo)段的同一招標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)。分標(biāo)段的同一招標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)。) )2021-12-1839投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問題點(diǎn)四、違反工程質(zhì)量管理規(guī)定的行為四、違反工程質(zhì)量管理規(guī)定的行為4.1

60、4.1建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位4.24.2建設(shè)單位違規(guī)要求設(shè)計(jì)或者施工單位降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)單位違規(guī)要求設(shè)計(jì)或者施工單位降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)( (明示或暗示設(shè)明示或暗示設(shè)計(jì)單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)計(jì)單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn), ,使用不合格的建筑材料使用不合格的建筑材料) )4.34.3建設(shè)單位未按要求辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)建設(shè)單位未按要求辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)4.44.4建設(shè)單位采購(gòu)的設(shè)備物資不符合設(shè)計(jì)文件和合同要求建設(shè)單位采購(gòu)的設(shè)備物資不符合設(shè)計(jì)文件和合同要求4.54.5建設(shè)項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工建設(shè)項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工4.64