質(zhì)量控制制度04901

1、質(zhì)量控制制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司和全體執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國建設(shè)部令第149 號工程造價咨詢企業(yè)管理辦法和中價協(xié)有關(guān)操作規(guī)程及有關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，制定本制度。第二條本制度所稱質(zhì)量控制， 是指公司為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定的要求而制定和運(yùn)用的控制政策與控制程序。第三條本制度所稱質(zhì)量控制， 是指公司為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定的要求而采取的基本方針及策略。第四條 本制度所稱控制程序，是指公司為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制政策而采取的具體措施及方法。第五條執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，包括全面質(zhì)量控制和項目質(zhì)量控制。執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，實行“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，分工負(fù)責(zé)，三

2、級復(fù)核，定期檢查”的責(zé)任制度。（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。為統(tǒng)一執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，公司設(shè)置“標(biāo)準(zhǔn)部”辦公室，負(fù)責(zé)全所各類業(yè)務(wù)工作堆積的擬定，負(fù)責(zé)有關(guān)法律、 行政法規(guī)的收集與傳送，負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)有關(guān)執(zhí)業(yè)活動中疑難問題的研討與解答。總之，全公司上下均應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和控制程序，不得各行其是。（二） 分工負(fù)責(zé)。 簽字注冊造價工程師分別對項目質(zhì)量負(fù)責(zé)；部門經(jīng)理對本部門的全面質(zhì)量控制和項目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)；公司總經(jīng)理對全面質(zhì)量控制負(fù)責(zé)。（三）三級復(fù)核。為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量各類業(yè)務(wù)報告均實行“三級復(fù)核”，即咨詢造價專業(yè)人員為一級復(fù)核人， 就其承辦項目的資料的完整性、合理性和有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性以及結(jié)論的準(zhǔn)

3、確性進(jìn)行全面自校； 項目負(fù)責(zé)人為二級復(fù)核人，就其業(yè)務(wù)項目所實施的程序是否充分，引用法規(guī)是否正確，文字、措詞、符號、度量是否準(zhǔn)確，結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)?，進(jìn)行全面復(fù)核；技術(shù)總負(fù)責(zé)人為三級復(fù)核人，就其各類報告的整體質(zhì)量及其重大事項的是非判斷是否正確，是否符合獨立審計準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行重點復(fù)核； 最后由總經(jīng)理全面把關(guān)，簽發(fā)各類業(yè)務(wù)報告。 在各級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)需要糾正或補(bǔ)充的非爭議事項，承辦業(yè)務(wù)項目的執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)無條件地按規(guī)定糾正或補(bǔ)充。（四）定期檢查。標(biāo)準(zhǔn)部根據(jù)本公司的工作規(guī)程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期（一般為一個季度一次）或不定期組織有關(guān)人員對業(yè)務(wù)部的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽查或重點檢查，并將檢查結(jié)果通報全公司。若連續(xù)兩次質(zhì)

4、量抽查均達(dá)不到規(guī)定的合格率的項目（分業(yè)務(wù)類型計算），對承辦業(yè)務(wù)項目的項目負(fù)責(zé)人、 簽字注冊造價工程師或部門經(jīng)理、質(zhì)量監(jiān)管員、 簽發(fā)人給予必要的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰（辦法另定），以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。第六條為保證質(zhì)量控制政策和控制程序的擬定和實施，公司組建“全面質(zhì)量管理委員會”，委員會主任委員由總經(jīng)理兼任，標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)人兼任副主任委員，委員從業(yè)務(wù)部選定思想意識、工作作風(fēng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平較強(qiáng)的并具有中級技術(shù)專業(yè)職務(wù)以上的執(zhí)業(yè)人員構(gòu)成，委員會成員名單由股東會管理委員會批準(zhǔn)。委員會的職責(zé)是： 審定標(biāo)準(zhǔn)部擬定的各項業(yè)務(wù)工作規(guī)程； 研計質(zhì)量控制政策的改進(jìn)； 解答或終局裁執(zhí)業(yè)質(zhì)量爭議事項； 為主任會計師

5、提供執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制咨詢。 質(zhì)管會會議由標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)提出會議議程， 經(jīng)質(zhì)管會主任委員批準(zhǔn)后不定期召開， 會議結(jié)果須經(jīng)到會人員簽字確認(rèn)以明確責(zé)任。第七條 公司對非工程咨詢業(yè)務(wù)（如管理咨詢）的質(zhì)量控制，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)參照本制度辦理。第二章 全面質(zhì)量控制第八條職業(yè)道德，是指執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任等。執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)嚴(yán)格遵守規(guī)定：（一）執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行各類業(yè)務(wù)，必須恪守獨立、客觀、公正原則，并保持形式上和實質(zhì)上的獨立， 如與客戶 （委托人或接受審計單位）存在可能損害獨立性的利害關(guān)系時，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)主動向公司聲明，并實施回避。（二）執(zhí)業(yè)人員不得兼營或兼任與其執(zhí)行業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)，不得

6、允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，不得買賣客戶的股票、債券或其他財產(chǎn)。（三）執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)實事求是，依法辦理，不為他人所左右，不為領(lǐng)導(dǎo)、同事、朋友所支配，也不得因個人好惡影響分析、判斷的客觀性；應(yīng)當(dāng)正直誠實，不偏不倚對待有關(guān)利益各方；不得虛構(gòu)事實或結(jié)論，欺騙公眾。（四）執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會公眾利益的前提下，按照業(yè)務(wù)約定履行客戶的責(zé)任，竭誠為客戶服務(wù)； 對執(zhí)業(yè)業(yè)務(wù)過程中所知悉的商業(yè)秘密嚴(yán)格保密，不得利用其為自己或他人謀取利益。（五） 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與同行保持良好的工作關(guān)系，配合同行工作， 不得詆毀同行，不得損害同行利益，不得以個人名義在兩家或兩家以上的公司執(zhí)業(yè)。（六）執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真維護(hù)職業(yè)

7、形象，不得有損職業(yè)形象的行為，不得采用脅迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)， 不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳或向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。第九條專業(yè)能力，是指執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識、專業(yè)水平和分析問題、解決問題的能力。具體要求是：（一）執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家的法律、行政法規(guī)和工程造價咨詢企業(yè)管理辦法，正確、合理運(yùn)用國家的法律顧問、行政法規(guī)等職業(yè)規(guī)范。（二）公司和注冊工程造價師，不得承辦自身能力不相適應(yīng)或不能勝任的種類業(yè)務(wù)，不得接受委托催收催款。（三）注冊工程造價師執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，應(yīng)當(dāng)妥善規(guī)劃，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，同時對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)；在利用專家工作時，

8、應(yīng)考慮其專家的勝任能力和獨立性，并對利用專家工作結(jié)果所形成的結(jié)論負(fù)責(zé)。（四）注冊工程造價師對有關(guān)業(yè)務(wù)形成的結(jié)論或提出建議時，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以職業(yè)身份對未實施的業(yè)務(wù)項目發(fā)表意見，不得對未來事項的可實出程度做出保證；對在實施業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律、行政法規(guī)的事項，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。第十條人員委派。 當(dāng)客戶委托辦理某一業(yè)務(wù)項目時，公司應(yīng)當(dāng)委派一名具有與受托業(yè)務(wù)項目相應(yīng)專業(yè)勝任能力的注冊工程造價師為項目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)該項目的全過程的組織、計劃、實施、協(xié)調(diào)、終結(jié)等工作。第十一條工作咨詢。在承辦各類業(yè)務(wù)項目中，如遇有某些重大疑難問題無力解決時，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)職能部

9、門或有關(guān)專門技術(shù)人員咨詢，以排除執(zhí)業(yè)中的某些困惑，保證有關(guān)業(yè)務(wù)不出現(xiàn)質(zhì)量問題。第三章項目質(zhì)量控制第十二條業(yè)務(wù)承接。 無論是客戶主動委托書或是事務(wù)所有關(guān)人員聯(lián)系辦理各類專業(yè)，一律由公司統(tǒng)一承接、承辦、嚴(yán)禁執(zhí)業(yè)人員以個人名義承接、承辦各類業(yè)務(wù)，違者依法論處。承接業(yè)務(wù)時，部門經(jīng)理必須與客戶進(jìn)行必要洽談，做好審前調(diào)查， 在考慮公司自身能力、能否保持獨立性和初步評價執(zhí)業(yè)風(fēng)險后，確定是否接受委托；對于不易確定執(zhí)業(yè)風(fēng)險的項目，部門經(jīng)理應(yīng)報請總經(jīng)理審示，再決定是否接受委托。在評價執(zhí)業(yè)風(fēng)險同意接受委托后，由公司與客戶簽訂有關(guān)業(yè)務(wù)約定書 一式三份 （客戶、 綜合部、 業(yè)務(wù)檔案各一份） 。公司的 “簽約人” 應(yīng)是公

10、司法定代表人， 或者是公司法定代表人授權(quán)的副經(jīng)理，其他未經(jīng)授權(quán)的執(zhí)業(yè)人員不得作為“簽約人”對外簽約。有關(guān)業(yè)務(wù)約定書經(jīng)雙方法定代表人（或委托代理人）簽名并加蓋公章后生效，否則無效。簽約時，對于“委托事項”（特別是業(yè)務(wù)目的、業(yè)務(wù)范圍）應(yīng)晝做到詳盡、具體，切忌含糊不清或模棱兩可，以免引起不必要的糾紛；對于“實施時間”，既要考慮現(xiàn)場時間，又要考慮后勤時間，留有余地，切忌到時不能出具有關(guān)報告而影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量和公司形象。有關(guān)與客戶的洽談內(nèi)容、審前調(diào)查、業(yè)務(wù)約定書條款等，分別按有關(guān)工作規(guī)程的要求辦理。第十三條業(yè)務(wù)計劃。業(yè)務(wù)計劃是指執(zhí)業(yè)人員為完成某項業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期目的，在具體執(zhí)行工作規(guī)程之前編制的工作計劃。業(yè)務(wù)

11、計劃包括總體計劃與具體計劃兩個部份。總體計劃是對實施某項業(yè)務(wù)的預(yù)期范圍和實施方式所做的規(guī)劃，是執(zhí)業(yè)人員從接受委托到出具報告整個過程基本工作內(nèi)容的綜合計劃；具體計劃， 是根據(jù)總體計劃而制定的，是對實施總體計劃所需要的工作程序的性質(zhì)、時間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說明，一般通過XX 程序表實現(xiàn)。項目負(fù)責(zé)人根據(jù)審前調(diào)查所了解的情況和所承辦的業(yè)務(wù)項目的要求，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計劃的編制?；窘ㄔO(shè)工程審核實施計劃按工作規(guī)程統(tǒng)一的表式和內(nèi)容編制。對于“工作內(nèi)容”、“責(zé)任人”和“預(yù)計完成時間”等，應(yīng)根據(jù)項目小組成員的業(yè)務(wù)能力與工作經(jīng)歷，恰當(dāng)分工，保證業(yè)務(wù)計劃的順利實施。業(yè)務(wù)計劃編制完成后，應(yīng)及時送部門經(jīng)理（一般的）或總經(jīng)

12、理（特別的）審核、批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的業(yè)務(wù)計劃，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在具體實施前下達(dá)到項目小組（不少于二人）全體成員，部署作法，提出要求，以利各施其責(zé)。實施過程中，如發(fā)生情況變化，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)視其具體情況，修改、補(bǔ)充業(yè)務(wù)計劃，并記錄于審計工作底稿。業(yè)務(wù)計劃是種類業(yè)務(wù)底稿的重要組成部分，每一業(yè)務(wù)項目必須編制，不準(zhǔn)缺少。第十四條項目實施。項目小組全體成員應(yīng)按業(yè)務(wù)約定書約定的實施日期，準(zhǔn)時進(jìn)駐委托單位或被審計單位。進(jìn)駐時， 項目小組應(yīng)約請委托單位或被審計單位的負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員座談，介紹公司和項目小組成員概況，宣傳工作原則， 進(jìn)一步了解單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況、以及關(guān)聯(lián)交易、或有損失、或有負(fù)責(zé)、期后事項等，

13、提出工作期間的協(xié)作配合事宜與必要的工作條件。同時，接收委托事項期限內(nèi)與項目有關(guān)的資料（如屬送達(dá)辦理的業(yè)務(wù)項目，則應(yīng)填制 XX 資料交接清單一式二份，雙方各執(zhí)一份；歸還資料時，必須收回客戶的有關(guān)資料，應(yīng)予妥善保管，如發(fā)生玷污、毀損、丟失資料的行為，由相關(guān)的執(zhí)業(yè)人員承擔(dān)責(zé)任。項目小組接收有關(guān)資料后，則應(yīng)按照業(yè)務(wù)計劃和人員分工，并依據(jù)工作規(guī)程規(guī)定的程序執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)中，必須依法辦事，抓住重點，以客觀存在的事實為依據(jù)，以國家的法律、行政法規(guī)或規(guī)章去判斷各種是非，切忌主觀臆、妄加推測，必須做到實事求是，客觀公正。 實施過程中如遇有重大事項而項目負(fù)責(zé)人無力解決時，則應(yīng)撰寫 審計重大事項報告，報送部門經(jīng)理、質(zhì)

14、量監(jiān)管部門或總經(jīng)理協(xié)同解決。第十五條審計證據(jù)。 在實施測試中， 對于需要取證的業(yè)務(wù)事項，應(yīng)依照相應(yīng)業(yè)務(wù)項目的取證方法獲取或編制審計證據(jù)獲取或編制的審計證據(jù)，應(yīng)由客戶簽名、 蓋章的， 須有客戶簽名或蓋章。執(zhí)業(yè)人員編制的審計證據(jù)，應(yīng)做到主簡意賅，詞字規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，符號標(biāo)準(zhǔn)，度量無誤。第十六條工作底稿。在獲取或編制有關(guān)審計證據(jù)并確認(rèn)無誤后，承辦的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時編制有關(guān)工作底稿 ，并在“編制人”處簽署姓名和日期（年、月、日）。工作底稿的編制，應(yīng)做到：內(nèi)容完整，事實清楚，規(guī)式規(guī)范，標(biāo)識一致，詞字合規(guī)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，符號標(biāo)準(zhǔn)，度量無誤，記錄清晰，文字簡練，結(jié)論明確。助理人員編制的工作底稿，應(yīng)送交項目負(fù)責(zé)人復(fù)

15、核；項目負(fù)責(zé)人編制的工作底稿送部門經(jīng)理復(fù)核；部門經(jīng)理編制的工作底稿送質(zhì)量監(jiān)管員復(fù)核。各審核人應(yīng)對取證資料和工作底稿的完整性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，無誤后則在“復(fù)核人”處簽署姓名和日期（年、月、日）認(rèn)可；審核中如發(fā)現(xiàn)取證（二） 向助理人員發(fā)出工作指令，助理人員的一切工作必須聽從簽字注冊造價師安排，工作中如遇疑難問題或需要與客戶管理層溝通，一律向簽字注冊造價師反映，由簽字注冊造價師出面協(xié)商解決。（三）檢查助理人員的工作是否按照業(yè)務(wù)計劃的要求進(jìn)行，是否遵循了行業(yè)和本公司質(zhì)量控制制度的規(guī)定，重要審計程序是否已按規(guī)定完成；復(fù)核工作底稿的編制是否內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰，審計證據(jù)是否充分、

16、適當(dāng)、真實、可靠，結(jié)論是否準(zhǔn)確，有關(guān)工作底稿客戶是否已經(jīng)簽名、蓋章確認(rèn)。檢查、復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促助理人員修改完善，并在已經(jīng)復(fù)核正確的工作底稿上簽名。（四）在執(zhí)業(yè)過程中遇到重大疑難問題時，應(yīng)視其具體情況逐級向部門經(jīng)理或總經(jīng)理書面報告，并及時求得恰當(dāng)解決。（五）按本制度規(guī)定撰寫業(yè)務(wù)報告，征求客戶意見，達(dá)成共識。（六）撰寫工作總結(jié)（或小結(jié)），總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，改進(jìn)今后工作。第二十三條部門經(jīng)理對本部門的執(zhí)業(yè)質(zhì)量全權(quán)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：（一）復(fù)核項目負(fù)責(zé)人擬定的業(yè)務(wù)計劃是否存在重大遺漏，執(zhí)業(yè)風(fēng)險評估是否恰當(dāng)，時間預(yù)算和工作人員分工是否合適。（二） 檢查實際工作是否已計劃進(jìn)行，重要的工作目標(biāo)是否

17、已經(jīng)實現(xiàn)，重大執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否已經(jīng)規(guī)避，或有事項、期后事項、 關(guān)聯(lián)事項等是否恰當(dāng)披露，業(yè)務(wù)報告是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范生本制度規(guī)定的要求。（三）復(fù)核、檢查中發(fā)現(xiàn)有不符執(zhí)業(yè)規(guī)范的事項時，應(yīng)要求項目負(fù)責(zé)人做出解釋。屬于證據(jù)不充分、計劃程序未完成、數(shù)據(jù)不正確等肯定性事項，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時追加工作程序，按要求時間完成。如發(fā)生爭議事項，部門經(jīng)理可告知質(zhì)量監(jiān)管員，由其組織相關(guān)人員研討，按統(tǒng)一后的意見辦理；如對個別重大事項仍有爭議，則提請相應(yīng)的質(zhì)量審查小組或全面質(zhì)量管理委員會裁定，最后按裁定意見執(zhí)行。第二十四條質(zhì)監(jiān)管員對監(jiān)管范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量負(fù)現(xiàn)。主要職責(zé)是：（一）積極參加標(biāo)準(zhǔn)部組織的各種質(zhì)檢活動；收集、傳送國

18、家新近頒發(fā)的與公司有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度、外匯匯率（每月月末必須收集一次）等資料，供業(yè)務(wù)部門或執(zhí)業(yè)人員查閱。（二）協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門組織執(zhí)業(yè)人員學(xué)習(xí)有關(guān)專業(yè)技術(shù)知識，研討實際工作中存在的一些突出的、帶普遍性的問題。（三）協(xié)調(diào)、解決執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的某些爭議事項，形成共識，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。（四）按本制度規(guī)定審核各類專業(yè)報告，審核重點為：是否規(guī)范、是否符合執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求。第二十五條總經(jīng)理對全公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量全權(quán)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：（一） 監(jiān)督各級業(yè)務(wù)項目復(fù)核人是否嚴(yán)格、認(rèn)真、實在地履行了復(fù)核責(zé)任，是否對復(fù)核中所存在的問題進(jìn)行了及時、妥善的解決。 未經(jīng)各級復(fù)核人復(fù)核的各類業(yè)務(wù)報告，拒絕受理簽發(fā)。（二）監(jiān)督質(zhì)量管理員是否及時、準(zhǔn)確、 無誤地向有關(guān)執(zhí)業(yè)人員傳達(dá)各項法規(guī)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、工作規(guī)程等。（三）監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)部是否定期對所屬業(yè)務(wù)部的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查和信息反饋，是否及時組織質(zhì)量審查小組研討公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題和裁定某些重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量爭議及其執(zhí)行結(jié)果。（四）審定各類業(yè)務(wù)報告是否存在重大遺漏及重大風(fēng)險，文字表述是否客觀公正、是否合規(guī)。（五）簽發(fā)各類業(yè)務(wù)報告（因公外出時，則授權(quán)相應(yīng)人員行使上述職責(zé)）。第五章附則第二十六條回訪客戶。對大、中型企業(yè)和一些特殊行業(yè)，實行“回訪客戶”制度?；卦L客戶，一般在受托業(yè)務(wù)項目完成