稅務(wù)管理（稅務(wù)違法及法律責(zé)任）習(xí)題與答案

1、一、單選題1、出租車司機張某打電話給稅務(wù)所長:如不答應(yīng)減免應(yīng)繳未繳的3萬元稅款，就伺機 將其撞死。張某的這種行為屬()。a. 抗稅行為b. 逃稅行為c. 偷稅行為d. 騙稅行為正確答案：a2、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)()。a. 責(zé)令限期改正，處2000元以上罰款b. 責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款c. 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款d. 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款正確答案：d3、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以 處()的罰款。a. 10000元以上b. 2000元以上5000元以下c.

2、2000元以上10000元以下d. 2000元以下正確答案：c4、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任 時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()oa. 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款b. 責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款c. 責(zé)令限期改正,可以處2000元以下罰款，d. 責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款正確答案：c5、稅務(wù)機關(guān)依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時,有關(guān)單位拒絕的，（）a. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以下罰款b. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下罰款。c. 由稅務(wù)機關(guān)

3、責(zé)令改正，可以處5000元以下罰款d. 情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下罰款。正確答案：b6、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，（）a. 由稅務(wù)機關(guān)注銷稅務(wù)登記。b. 情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款c. 情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款d. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款正確答案：b7、銀行和其他金融機構(gòu)未按照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按照規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營 的納稅人的帳戶帳號的，（）a. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款b

4、. 情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款c. 對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，追究刑事責(zé)任。d. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上5萬元以下的罰款正確答案：a8、對下列行為中的（），稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以10 , 00。元以下的罰款。a, 納稅人以各種方式阻撓稅務(wù)機關(guān)對其進行檢查b .納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記c .納稅人涂改稅務(wù)登記證件內(nèi)容d,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表正確答案：a9、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機關(guān)對其實施檢查，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。a. 采取稅收強制執(zhí)行措施b. 責(zé)令改正，并按規(guī)定實施行政處罰c. 移送公安機關(guān)按治安管理條例處

5、理d. 按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理正確答案：b10、對（）的行為,除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。a. 被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法b. 偷稅數(shù)額在10 , 000元以上c .偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上d.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上正確答案：d11、納稅人有偷稅行為的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。a. 10 , 000元以下b. 1倍以上5倍以下c. 50%以上5倍以下d. 5倍以下12、稅務(wù)機關(guān)查實某公司2009年3月應(yīng)扣未扣當(dāng)月員工的個人所得稅10000元，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對

6、該公司（）。a. 處5000元以上50000元以下的罰款b. 不得處以罰款c. 處5000元以上30000元以下的罰款d. 處50000元以下的罰款正確答案：c13、下列論述中正確的是（）。a. 對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令改正,不能處以罰款b. 對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以2000元以下罰款。c. 對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處2000 至10000元的罰款。d. 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請, 由工商行政機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。正確答案：d14、某單位在進行納稅申報時,編造了虛假的計稅依據(jù)

7、，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)（）oa. 責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款b. 應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰c. 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款d. 責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款正確答案：d15、個體飲食戶李某于2009年5月開始營業(yè)，2009年7月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。a, 責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處2000元以上10000元以下的罰款b. 追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以 下的罰款c. 對其以偷稅論處d. 追繳稅款、滯納金正確答案：b16、下列行為中，稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款、

8、滯納金外，并處稅款一倍以上5倍以下罰款的是（）。a. 暴力抗稅，但情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的b. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣稅款的c. 不進行納稅申報，從而未繳稅款的d. 扣繳義務(wù)人變造帳簿而少繳代扣稅款的正確答案：a17、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。a. 10000元以下b. 未收稅款50%以上3倍以下c. 未收稅款3倍以下d. 2000元以下正確答案：b18、納稅人的開戶銀行或者其它金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其處（）的罰款。a. 10 , 000元以下b. 50 , 000元以上100 , 000元以下c. 100 , 000元以上5

9、00 , 000萬元以下d. 10 ,000元以上50 , 000元以下19、下列行為中屬于抗稅行為的是（）oa. 采取拒不提供納稅資料的手段不繳納稅款b.采取經(jīng)通知申報而拒不申報手段不繳納稅款c. 采取威脅稅務(wù)人員的手段不繳納稅款d. 采取阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的手段不繳納稅款正確答案：c20、下列敘述符合稅收征管法的是（）oa. 對利用職務(wù)便利，索取納稅人財物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任b. 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機關(guān)處理c. 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分d. 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財政正確答案：c二、多

10、選題1、2009年6月，某納稅人采取虛假申報方式少繳國家稅款1 5萬元，占其應(yīng)納稅額 的20% ,下列處理中的（）是符合法律規(guī)定。a. 責(zé)令限期改正，并處5萬元罰款，b .移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任c. 由稅務(wù)機關(guān)追繳其所偷稅款及滯納金，d. 認(rèn)定其違法行為是偷稅行為， 正確答案：b、c、d 2、某納稅人的開戶銀行在接到稅務(wù)機關(guān)的書面凍結(jié)存款通知后幫助其轉(zhuǎn)移存款,造成 稅款流失,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）oa. 對直接負(fù)責(zé)的主管人員處1000元以上10 , 000元以下的罰款，b. 對開戶銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上10 , 000元以下的罰款,c. 對該銀行處100 , 000元以上500 , 000萬元

11、以下的罰款d. 對其他直接責(zé)任人員處1000元以上10 ,000元以下的罰款,正確答案：a、c、d3、下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有（）。a. 稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分b. 協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅,構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,c. 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位,d. 對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分，正確答案：a、b、c、d4、稅務(wù)人員在（）情形下，尚未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。a. 對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報 復(fù)b. 利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳

12、義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利 益，c. 與納稅人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人偷稅的，d. 徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款,致使國家稅收遭受損失，正確答案：a、b、c、d5、稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有（）行為的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。a. 延緩征收稅款，b. 提前征收稅款，c. 截留稅款d. 攤派稅款，d截留稅款正確答案：a、b、d6、某單位未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)()oa. 依法給予行政處分或者行政處罰，b. 依法承擔(dān)賠償責(zé)任，c. 移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任d

13、.責(zé)令該單位退還收取的財物，正確答案：a、b、d7、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)()oa. 責(zé)令退還，b. 依法給予行政處罰，c. 依法給予行政處分，d .移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任正確答案：a、c8、新稅收征管法賦予了納稅人()權(quán)利。a. 享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權(quán)利，b. 享有少繳滯納金的權(quán)利，c. 享有要求稅務(wù)機關(guān)為其情況保密的權(quán)利d. 享有補償多繳稅款利息的權(quán)利，正確答案：a、c、d9、下列哪些稅務(wù)違法行為，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。()a. 未將全部銀行帳號報告給稅務(wù)機關(guān)b. 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置代扣代

14、繳稅款帳簿，c. 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,d .納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報正確答案：a、b、d10、下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)處以2000元以上10 , 000元以下的罰款（）oa. 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿，b. 納稅人偽造稅務(wù)登記證件c. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料d. 納稅人未按規(guī)定保管帳簿，正確答案：c、d11、納稅人同時存在下列哪些情形,稅務(wù)機關(guān)在追繳欠繳稅款、滯納金的同時，可依法處以罰款。（）a. 妨礙了稅務(wù)機關(guān)對所欠稅款的追繳b. 有欠繳應(yīng)納稅款事實,c. 采取了轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，d妨礙了稅務(wù)機關(guān)對所欠稅款的追繳d. 向稅務(wù)

15、人員行賄， 正確答案：a、b、c12、對騙取國家出口退稅款的行為，稅務(wù)機關(guān)（)oa. 并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款b. 追繳其騙取的退稅款c. 處騙取稅款1倍以上3倍以下的罰款d. 可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅正確答案：a、b、d13、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù) 機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可（）a.依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款b. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn),書面通知銀行從其存款中扣繳稅款,c. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，抵繳稅款,d .依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)

16、于應(yīng)納稅款的銀行存款，正確答案：a、b、c14、2009年6月某歌舞團應(yīng)邀到某縣劇院演出，并協(xié)定取得的收入按五五分成。同年9月地稅局在審核中發(fā)現(xiàn)縣劇院只申報繳納所分得收入的營業(yè)稅，而未扣繳歌舞團收 入的營業(yè)稅。對此，地稅機關(guān)應(yīng)（）oa. 向歌舞團追繳未扣繳的稅款，b. 向歌舞團追繳未扣繳的稅款，并處未繳稅款50%以上3倍以下的罰款，c. 對縣劇院處未扣稅款50%以上3倍以下的罰款d. 向縣劇院追繳未扣繳的稅款，正確答案：a、c15、稅務(wù)機關(guān)可以進行10000元以下罰款的：（）a. 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的。，b. 納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的。，c.

17、銀行和其他金融機構(gòu)不按照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳 戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的。，d. 稅務(wù)機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有 關(guān)單位拒絕的。正確答案：a、d 三、判斷題1、納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。(v)2、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅 人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處2000元以上1萬元以下罰款。（x ）3、納稅人被稅務(wù)機關(guān)給予兩次行政處罰又違法的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 （x ）4、納稅人偷稅

18、數(shù)額超過10 , 000元的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（x ）5、對偷稅和逃避追繳欠稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳稅款、滯納金，并處稅款50% 以上5倍以下的罰款。（v）6、對騙取國家出口退稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處50%以上5倍以下的罰款。（x ）7、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,都應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（x ）8、抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款一 倍以上5倍以下的罰款。（v）9、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅 款50%以上5倍以下罰款。（x）10、對阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的納稅人、扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)可處10 , 000元以下的罰 款。（v ）11、對非法印制發(fā)票的行為，