合理使用資金,提高公司效益

1、財務部現(xiàn)金流量是企業(yè)的脈搏，是企業(yè)生存的關鍵信號，現(xiàn)金流在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要性要勝過利潤企業(yè)的資金就像人身體的血液一樣，如果沒有良好的管理和流通就會給企業(yè)帶來一定的風險。加強資金管理、提高資金使用效果，才能提高企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)經(jīng)營過程帶來資金的流轉。現(xiàn)金商品采購商品入庫合同付款店面銷售收款現(xiàn)金企業(yè)的資金流轉帶來了資金的增值，實現(xiàn)了企業(yè)的盈利資金的周而復始的流轉，帶來資金增值。 例如：毛利率為10%的情況下，1萬元資金在流轉一次即可增加利潤1千元。在毛利率大體一致的情況下，周轉次數(shù)越多，增加的利潤越大。 即：年初1萬元，每60天/次，一年毛利為（1+10%）-1=0.7716萬元，每45天/

2、次，一年毛利為（1+10%）-1=1.1436萬元。增加0.3720萬元資金周轉快的生意最賺錢；?！稗D=賺”，這是這個時代最重要的商業(yè)特征?！百?轉”，是這個時代所有暴富者遵循的商業(yè)準則。現(xiàn)金流本身可以產(chǎn)生利潤現(xiàn)金流本身可以產(chǎn)生利潤 最簡單辦法是由現(xiàn)金流帶來存款利息、理財收入國美的過去國美的過去 對對一般供應商延遲3-6個月付款，產(chǎn)生巨大的現(xiàn)金流 通過房地產(chǎn)和資本運作掙錢 家電連鎖，只是獲取現(xiàn)金流的手段國美的現(xiàn)在國美的現(xiàn)在 電商沖擊，利潤大幅減少甚至虧損 京東、蘇寧、國美之戰(zhàn)，表面上看是市場份額之戰(zhàn)，利 潤之戰(zhàn)，但從財務角度來說，更加緊迫的原因，是現(xiàn)金流之戰(zhàn)！ 各事業(yè)部本年的目標周轉天數(shù)和目標

3、周轉率：目標周轉率目標周轉率目標周轉天數(shù)目標周轉天數(shù)平臺事業(yè)部(移動業(yè)務）3.43105平臺事業(yè)部（批發(fā)業(yè)務）18.0020零售事業(yè)部8.0045校信通8.0045社區(qū)通3.43105系統(tǒng)集成2.00180普泰4.5080各事業(yè)部2014年應占用額度=當年實現(xiàn)的銷售額/目標周轉率。各事業(yè)部本年的資金占用費=（2014年月平均占用金額-2014年應占用額度）*0.8%*12如資金占用費為負數(shù)則按0計算。各事業(yè)部月末資金占用金額=（應收賬款+其他應收款+存貨+預付賬款-應付賬款-預收賬款-應付票據(jù)）各事業(yè)部每月平均占用=（月初資金占用余額+月末資金占用余額）/2計劃資金占用額計劃資金占用額(單位：

4、萬元）單位：萬元）平臺(移動業(yè)務）6,600.00平臺（批發(fā)業(yè)務）1,200.00零售事業(yè)部5,500.00校信通180.00社區(qū)通150.00系統(tǒng)集成600.00普泰1000.00各事業(yè)部的額度月份月份占用合計占用合計本年額度本年額度資金資金占用費占用費1 1月月 7,656.24 7,656.24 5,500.00 5,500.00 17.25 17.25 2 2月月 8,905.22 8,905.22 5,500.00 5,500.00 27.24 27.24 3 3月月 7,894.74 7,894.74 5,500.00 5,500.00 19.16 19.16 4 4月月 6,15

5、2.52 6,152.52 5,500.00 5,500.00 5.22 5.22 5 5月月 5,741.26 5,741.26 5,500.00 5,500.00 1.93 1.93 6 6月月 6,551.64 6,551.64 5,500.00 5,500.00 8.41 8.41 7 7月月 7,020.22 7,020.22 5,500.00 5,500.00 12.16 12.16 8 8月月 6,131.10 6,131.10 5,500.00 5,500.00 5.05 5.05 9 9月月 6,518.43 6,518.43 5,500.00 5,500.00 8.15 8

6、.15 1010月月 7,226.45 7,226.45 5,500.00 5,500.00 13.81 13.81 1111月月 6,632.22 6,632.22 5,500.00 5,500.00 9.06 9.06 1212月月 6,379.38 6,379.38 5,500.00 5,500.00 7.04 7.04 本年合計本年合計 134.48134.48 擴大銷售規(guī)模，增加銷售額 目前公司計算資金額度是按年周轉8次計算，則零售事業(yè)部2014年完成銷售額要達到5500萬*8=44，000萬元。如果銷售額超過4.4億元，則資金占用額度是能夠增大，反之則變小，占用費用增加。關注庫存周

7、轉情況，盤活存量資金 公司給予的理想周轉天數(shù)是45天，而在我們的庫房中存在大量的庫齡超過45天的庫存，這些庫存造成了資金停滯，影響資金周轉，不但不能產(chǎn)生利潤，還有減值損失，還要交納資金占用費。加快應收賬款回收，減少收賬周期 從零售事業(yè)部2013年4季度的占用數(shù)據(jù)上看，超占用額度大約都在800-1000萬元，而每月移動公司結算代理酬金也基本上是這個數(shù)據(jù)，每個月的開票時間大概都在25日后，結算時間大概也次月上旬都能收回，這樣占用時間并不長，但因為月末有余額，會被征收資金占用費，對此業(yè)務部門要采取措施，與移動公司協(xié)商，爭取做到當月開票，當月回款，月末無余額。采取積極措施，早收晚付 對于實時劃扣款項要

8、采取督促當?shù)刎攧詹块T，及時回收營業(yè)款，減少在途款項，尤其是到月末。 移動押金應及時清理，停辦的業(yè)務要及時回收押金。 特殊業(yè)務應考慮資金占用成本，考慮公司正常毛利率，按45天的占用周期換算機會成本，占用三個月的資金，按10%毛利率計算（零售事業(yè)部2013年手機、配件等銷售毛利率為8%），僅資金占用成本將達20%，所以不能簡單看毛利率高低，應綜合時間周期來看。地區(qū)金額保定 29,306.00 張家口 34,630.00 承德 50,681.00 滄州 13,352.00 廊坊 72,935.00 合計200，904.00重要原因是春節(jié)期間地區(qū)申請備用金1149萬元，實際使用396萬元，閑置資金753萬元，產(chǎn)生資金占用費用20萬元。移動營業(yè)款與手機銷售款不同時上交，開戶不在同一銀行前日尾款與當日日款一起上交，尾款過大，與每天營業(yè)額15%做尾款的要求相距較大，形成資金沉淀業(yè)務正常進行的情況下，押金一般3年要更換一下收據(jù)，如：衡水2013年底押金收據(jù)超過三年被計提了58.5萬元壞賬準備，直接影響當年的利潤。盡量利用廠家提供的賬期、額度等信用 占用廠家資金是計算資金占用的減項，即占用廠家資金越多，節(jié)約的資金越多，所以應用廠家的信用政策，可以有效的減少資金占用，節(jié)約費用。結算采用商業(yè)票據(jù)結算 大額采購商品與廠家結算時，