南昌大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)稅法試題A卷

1、南昌大學(xué)2010如11學(xué)年第一學(xué)期期末考試試卷試卷編號(hào)：（ A ）卷課程編號(hào)：Z5403B008課程名稱:稅 法考試形式:閉 卷適用班級(jí)： 會(huì)計(jì)081、082姓名： 學(xué)號(hào)： 班級(jí)： 學(xué)院：經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院專業(yè): 考試日期： 題號(hào)一一三四五六七八九十總分累分人題分32203216100簽名得分考生注意事項(xiàng)：1、本試卷共二頁，請(qǐng)查看試卷中是否有缺頁或破損。如有立即舉手報(bào)告以便更換。2、考試結(jié)束后，考生不得將試卷、答題紙和草稿紙帶出考場(chǎng)。、單選題（每題2分，共32分）得分評(píng)閱人1、中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的法律級(jí)次屬于（）。A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政

2、法規(guī)D.全國(guó)人大制定的稅收法律2、全國(guó)性地方稅的開征停征權(quán)屬于（）。A.全國(guó)人大及其常委會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局D.地方人大及其常委會(huì)3、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送其他個(gè)人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）0A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C冰箱銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供運(yùn)輸服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安

3、裝的電話機(jī)5、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的自產(chǎn)貨物出口B.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物6、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.B.納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅7、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2009年5月從國(guó)

4、外進(jìn)口小轎 車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格158500元人民幣，假定關(guān)稅稅率25%消費(fèi)稅稅率5%其進(jìn)口 環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）元。A.6256.58 B.33681.25 C.35453.95 D.5943.758、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車9、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。A.從事汽車修理業(yè)勞務(wù)的個(gè)人B.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.從事房屋修繕業(yè)務(wù)的單位10、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部

5、，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)100萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中 85售, 取得含增值稅銷售額130.18萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%成本利潤(rùn)率10% 該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.11.13 B.11 C.12.22 D.13.0211、某單位2004年購(gòu)買一座建筑物，原價(jià) 860萬元，2008年1月將其出售，全部收入660萬元，該不動(dòng)產(chǎn)已提折舊150萬元，則該單位應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）。A.35.5萬元 B.10 萬元 C.2.5 萬元 D.43 萬元12、適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的納稅人及行為是（）。A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.

6、外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品13、某外貿(mào)公司2008年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià) 款60萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額10.2萬元，支付購(gòu)化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用 3萬元，當(dāng)月該批 化妝品全部出口取得銷售收入 100萬元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為 30%該外貿(mào)公司出口 化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）0A.18萬元B.18.9 萬元 C.30 萬元 D.21.96 萬元14、一般納稅人銷售或者進(jìn)口的下列貨物中，按17煩率計(jì)征增值稅的是（）。A.銅礦砂及其精礦 B.糧食C.自來水D.圖書15、下

7、列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià) 款后的差額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款16、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品B.集郵商品的生產(chǎn)C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊D.電信單位單純銷售無限尋呼機(jī)、移動(dòng)電話等而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)、多選題（每題220分）得分 評(píng)閱人1、以下各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)

8、的金銀鑲嵌首飾C.外購(gòu)已稅汽車輪胎原料生產(chǎn)的汽車輪胎D.外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒2、以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)C.境外企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人使用D.在境內(nèi)組織游客出境旅游3、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.納稅人在銷售空調(diào)時(shí)一并收取的安裝費(fèi)收入B.納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件產(chǎn)品所取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的雜志取得的收入4、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)白酒用于本單位在建工程B.將自產(chǎn)煙絲

9、用于生產(chǎn)卷煙C.將自產(chǎn)化妝品無償贈(zèng)送其他單位D.將自產(chǎn)汽車輪胎生產(chǎn)大客車5、稅收三性”是指（）0A.無償性 B.強(qiáng)制性 C.固定性 D.法律性6、下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì) 算消費(fèi)稅的有（）。A.用于職工個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品7、下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.增值稅 D.營(yíng)業(yè)稅8 .以下項(xiàng)目中，目前使用5喻率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B.圖書資料借閱C.保齡球 D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)9 .下列納稅人不屬于增值稅一般納稅

10、人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到60萬元的生產(chǎn)企業(yè)B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬元的其他個(gè)人10 .位于縣城的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2009年5月增值稅應(yīng)納稅額為160萬元，出口 貨物的“免抵退”稅額為 290萬元；企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元。下列各項(xiàng)中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的（）。A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅3萬元B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為130萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 6.5萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為5.82萬元三.計(jì)算題（每題8分，共32分）得分評(píng)閱人1、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2

11、009年9月從國(guó)外進(jìn)口卷煙160箱(每箱250條， 每條200支)，支付買價(jià)3500000元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)180000元，保險(xiǎn)費(fèi)95000 元，假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%則該批卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅？2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17% 2009年8月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某超市，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額 45.19萬元；另外，開 具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入 8.25萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品給某個(gè)體工商戶，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 68萬元；收到乙產(chǎn) 品的包裝物押金1.5萬元(逾期未退)。(3)將試制的一批高檔手

12、表分配給股東，成本價(jià) 25萬元，成本利潤(rùn)率為12%消費(fèi)稅 稅率為20%該高檔手表無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款 61萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.37萬元; 另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用5.6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批， 支付收購(gòu)價(jià)22萬元，支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi) 1.95萬余，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的 18刈于本企業(yè)集體福利。 請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。(1) 計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；(2) 計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；(3) 計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；(4) 計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)

13、項(xiàng)稅額；(5) 計(jì)算外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(6) 計(jì)算該企業(yè)8月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅稅額3、某市城市商業(yè)銀行2009第三季度取得如下收入：為水電部門代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi) 收入93萬元；銷售各種憑證取得收入38萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息 收入650萬元，逾期貸款罰息收入2.6萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放定期貸款 5500 萬元，貸款年利率6.8%,期限3年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)已向銀行支付當(dāng)季利息；7 月1日購(gòu)進(jìn)企業(yè)債券750萬元，并支付購(gòu)買手續(xù)費(fèi)和印花稅 2.96萬元，8月31日收到 該批債券利息收入7.8萬元，9月19日以1100萬元賣出，并支付賣出手續(xù)費(fèi)和印花稅

14、4.68萬元。計(jì)算第三季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。4、我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某公司高級(jí)技術(shù)人員，2009年312月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入15000元。(7) 3月轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)買的精裝修別墅一套，售價(jià) 890萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相 關(guān)稅費(fèi)48.9萬元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為550萬元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為15.8 萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(8) 3-12月共獲得國(guó)債利息收入18000元。(9) 9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值200000元。將其中的80000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。(10) 10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，

15、一次性取得特許權(quán) 使用費(fèi)收入120000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅 15000元。附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣除數(shù)1不超過500元的部分502超過500元至2 000元的部分10253超過2 000元至5 000元的部分151254超過5 000元至20 000元的部分203755超過20 000元至40 000元的部分2513756超過40 000元至60 000元的部分3033757超過60 000元至80 000元的部分3563758超過80 000元至100 000元的部分40103759超過100 000元的部分4515375要求：(1

16、)計(jì)算312月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得 應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算3-12月國(guó)債利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算 中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所 得稅時(shí)能夠扣除的稅收限額。(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。H、綜號(hào)題(共16分)得分 評(píng)閱人某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售冰箱,假定2009年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售冰箱取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本 5750萬元；(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)(屬于自然科學(xué)領(lǐng)域)取得收入920萬元，直接與轉(zhuǎn)讓所有權(quán)有

17、關(guān) 的成本和費(fèi)用130萬元；(3)出租設(shè)備取得租金收入350萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料 金額75萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金12.75萬元，取得國(guó)債利息收入120萬元；(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)2600萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 442萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)210萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；(5)銷售費(fèi)用1500萬元，其中廣告費(fèi)1250萬元；(6)管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)260萬元；(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用92萬元，其中含向非金融企業(yè)借款800萬元所支付的年利息78萬元(當(dāng) 年金融企業(yè)貸款的年利率為6.5%);(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資 460萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)22萬元、職工福利費(fèi)95萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬元；(9)營(yíng)業(yè)外支出280萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款230萬元。(其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅