南昌大學(xué)會計專業(yè)稅法試題A卷

1、南昌大學(xué)2010如11學(xué)年第一學(xué)期期末考試試卷試卷編號：（ A ）卷課程編號：Z5403B008課程名稱:稅 法考試形式:閉 卷適用班級： 會計081、082姓名： 學(xué)號： 班級： 學(xué)院：經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院專業(yè): 考試日期： 題號一一三四五六七八九十總分累分人題分32203216100簽名得分考生注意事項：1、本試卷共二頁，請查看試卷中是否有缺頁或破損。如有立即舉手報告以便更換。2、考試結(jié)束后，考生不得將試卷、答題紙和草稿紙帶出考場。、單選題（每題2分，共32分）得分評閱人1、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的法律級次屬于（）。A.財政部制定的部門規(guī)章B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C.國務(wù)院制定的稅收行政

2、法規(guī)D.全國人大制定的稅收法律2、全國性地方稅的開征停征權(quán)屬于（）。A.全國人大及其常委會B.國務(wù)院C.財政部和國家稅務(wù)總局D.地方人大及其常委會3、下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位4、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）0A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C冰箱銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供運輸服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安

3、裝的電話機(jī)5、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的自產(chǎn)貨物出口B.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物6、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.B.納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，作為城建稅的計稅依據(jù)C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅7、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2009年5月從國

4、外進(jìn)口小轎 車一輛，關(guān)稅完稅價格158500元人民幣，假定關(guān)稅稅率25%消費稅稅率5%其進(jìn)口 環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）元。A.6256.58 B.33681.25 C.35453.95 D.5943.758、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車9、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.從事汽車修理業(yè)勞務(wù)的個人B.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.從事房屋修繕業(yè)務(wù)的單位10、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部

5、，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價100萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中 85售, 取得含增值稅銷售額130.18萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%成本利潤率10% 該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.11.13 B.11 C.12.22 D.13.0211、某單位2004年購買一座建筑物，原價 860萬元，2008年1月將其出售，全部收入660萬元，該不動產(chǎn)已提折舊150萬元，則該單位應(yīng)納營業(yè)稅（）。A.35.5萬元 B.10 萬元 C.2.5 萬元 D.43 萬元12、適用消費稅出口免稅并退稅政策的納稅人及行為是（）。A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.

6、外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品C.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品13、某外貿(mào)公司2008年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價 款60萬元，增值稅銷項稅額10.2萬元，支付購化妝品的運輸費用 3萬元，當(dāng)月該批 化妝品全部出口取得銷售收入 100萬元?；瘖y品消費稅稅率為 30%該外貿(mào)公司出口 化妝品應(yīng)退的消費稅為（）0A.18萬元B.18.9 萬元 C.30 萬元 D.21.96 萬元14、一般納稅人銷售或者進(jìn)口的下列貨物中，按17煩率計征增值稅的是（）。A.銅礦砂及其精礦 B.糧食C.自來水D.圖書15、下

7、列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價 款后的差額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款16、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品B.集郵商品的生產(chǎn)C.郵政部門發(fā)行報刊D.電信單位單純銷售無限尋呼機(jī)、移動電話等而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)、多選題（每題220分）得分 評閱人1、以下各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)

8、的金銀鑲嵌首飾C.外購已稅汽車輪胎原料生產(chǎn)的汽車輪胎D.外購已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒2、以下各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。A.境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)C.境外企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用D.在境內(nèi)組織游客出境旅游3、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.納稅人在銷售空調(diào)時一并收取的安裝費收入B.納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件產(chǎn)品所取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的雜志取得的收入4、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)白酒用于本單位在建工程B.將自產(chǎn)煙絲

9、用于生產(chǎn)卷煙C.將自產(chǎn)化妝品無償贈送其他單位D.將自產(chǎn)汽車輪胎生產(chǎn)大客車5、稅收三性”是指（）0A.無償性 B.強(qiáng)制性 C.固定性 D.法律性6、下列情形的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計 算消費稅的有（）。A.用于職工個人消費的應(yīng)稅消費品B.用于抵債的應(yīng)稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D.對外投資入股的應(yīng)稅消費品7、下列各項中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅 B.關(guān)稅 C.增值稅 D.營業(yè)稅8 .以下項目中，目前使用5喻率征收營業(yè)稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B.圖書資料借閱C.保齡球 D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)9 .下列納稅人不屬于增值稅一般納稅

10、人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到60萬元的生產(chǎn)企業(yè)B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬元的其他個人10 .位于縣城的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2009年5月增值稅應(yīng)納稅額為160萬元，出口 貨物的“免抵退”稅額為 290萬元；企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元。下列各項中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的（）。A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅3萬元B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為130萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 6.5萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為5.82萬元三.計算題（每題8分，共32分）得分評閱人1、某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2

11、009年9月從國外進(jìn)口卷煙160箱(每箱250條， 每條200支)，支付買價3500000元，到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費180000元，保險費95000 元，假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%則該批卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納多少消費稅？2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17% 2009年8月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某超市，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額 45.19萬元；另外，開 具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入 8.25萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品給某個體工商戶，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 68萬元；收到乙產(chǎn) 品的包裝物押金1.5萬元(逾期未退)。(3)將試制的一批高檔手

12、表分配給股東，成本價 25萬元，成本利潤率為12%消費稅 稅率為20%該高檔手表無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款 61萬元，進(jìn)項稅額10.37萬元; 另外，支付購貨的運輸費用5.6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批， 支付收購價22萬元，支付給運輸公司的運費 1.95萬余，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的 18刈于本企業(yè)集體福利。 請按下列順序計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。(1) 計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額；(2) 計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額；(3) 計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額；(4) 計算外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)

13、項稅額；(5) 計算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額；(6) 計算該企業(yè)8月份合計應(yīng)繳納的增值稅稅額3、某市城市商業(yè)銀行2009第三季度取得如下收入：為水電部門代收水電費取得手續(xù)費 收入93萬元；銷售各種憑證取得收入38萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息 收入650萬元，逾期貸款罰息收入2.6萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放定期貸款 5500 萬元，貸款年利率6.8%,期限3年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)已向銀行支付當(dāng)季利息；7 月1日購進(jìn)企業(yè)債券750萬元，并支付購買手續(xù)費和印花稅 2.96萬元，8月31日收到 該批債券利息收入7.8萬元，9月19日以1100萬元賣出，并支付賣出手續(xù)費和印花稅

14、4.68萬元。計算第三季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額。4、我國公民張先生為國內(nèi)某公司高級技術(shù)人員，2009年312月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入15000元。(7) 3月轉(zhuǎn)讓2007年購買的精裝修別墅一套，售價 890萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相 關(guān)稅費48.9萬元。該套房屋的購進(jìn)價為550萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為15.8 萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。(8) 3-12月共獲得國債利息收入18000元。(9) 9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值200000元。將其中的80000元通過市教育局用于公益性捐贈。(10) 10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，

15、一次性取得特許權(quán) 使用費收入120000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅 15000元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣除數(shù)1不超過500元的部分502超過500元至2 000元的部分10253超過2 000元至5 000元的部分151254超過5 000元至20 000元的部分203755超過20 000元至40 000元的部分2513756超過40 000元至60 000元的部分3033757超過60 000元至80 000元的部分3563758超過80 000元至100 000元的部分40103759超過100 000元的部分4515375要求：(1

16、)計算312月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得 應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算3-12月國債利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所 得稅時能夠扣除的稅收限額。(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的 個人所得稅。H、綜號題(共16分)得分 評閱人某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售冰箱,假定2009年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售冰箱取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本 5750萬元；(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)(屬于自然科學(xué)領(lǐng)域)取得收入920萬元，直接與轉(zhuǎn)讓所有權(quán)有

17、關(guān) 的成本和費用130萬元；(3)出租設(shè)備取得租金收入350萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料 金額75萬元、增值稅進(jìn)項稅金12.75萬元，取得國債利息收入120萬元；(4)購進(jìn)原材料共計2600萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額 442萬元；支付購料運輸費用共計210萬元，取得運輸發(fā)票；(5)銷售費用1500萬元，其中廣告費1250萬元；(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費260萬元；(7)財務(wù)費用92萬元，其中含向非金融企業(yè)借款800萬元所支付的年利息78萬元(當(dāng) 年金融企業(yè)貸款的年利率為6.5%);(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資 460萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費22萬元、職工福利費95萬元、職工教育經(jīng)費35萬元；(9)營業(yè)外支出280萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款230萬元。(其他相關(guān)資料：上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費用；取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅