[教材]企業(yè)所得稅季報表

1、 教材 企業(yè)所得稅季報表企業(yè)所得稅季報表中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季) 度預繳納稅申報表 (A 類) 填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月 ( 季) 度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目 :1 、“稅款所屬期間” : 納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷 1 月 1 日至所屬月 ( 季 ) 度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月 ( 季) 開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月 ( 季 ) 度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”:填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼 (15 位) 。3、“納稅人

2、名稱” : 填報稅務登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報 1、“據(jù)實預繳”的納稅人第 2 行 , 第 9 行: 填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月 ( 季) 度第一日至最后一日 ; 填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度 1 月 1 日至所屬季度 ( 或月份 ) 最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補 ( 退) 所得稅額為“累計金額”列第 9 行“應補 ( 退) 所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11 行至 14 行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第 16 行: 填報表內第 11 行至第 14 行、第 16 行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月 ( 季)

3、 度第一日至最后一日。四、各行的填報本表結構分為兩部分 :1 、第一部分為第 1 行至第 16 行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構 : 實行據(jù)實預繳的納稅人填報第 2 至 9 行 ; 實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第 11 至 14 行; 實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16 行。2、第二部分為第 17 行至第 22 行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第 18 至 20 行; 分支機構填報第20 至 22 行。五、具體項目填報說明:1 、第 2 行“營業(yè)收入” : 填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)

4、單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。2、第 3 行“營業(yè)成本” : 填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本( 費用 ) 填報。 3、第 4 行“利潤總額” : 填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。4、第5 行“稅率 (25,)”: 按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25, 稅率計算應納所得稅額。5、第6 行“應納所得稅額”: 填報計算出的當期應納所得稅額。第6行,第4行×第 5 行，且第 6 行?0。6、第 7

5、 行“減免所得稅額” : 填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行?第6行。7、第 8行“實際已預繳的所得稅額”: 填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。 8、第 9 行“應補 ( 退) 所得稅額” : 填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補( 退 ) 預繳所得稅額。第9 行=第 6 行- 第 7 行- 第 8 行，且第 9 行,0 時，填 0， “本期金額”列不填。 9、第 11 行“上一納稅年度應納稅所得額” : 填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

6、 10、第 12 行“本月 ( 季) 應納所得稅所得額” : 填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳企業(yè) : 第 12 行=第 11 行× 1/4 按月預繳企業(yè) : 第 12 行=第 11 行 ×1/1211 、第 13 行“稅率 (25,) ”: 按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的 25, 稅率計算應納所得稅額。 12、第 14 行“本月 ( 季) 應納所得稅額” : 填報計算的本月 ( 季)應納所得稅額。第 14 行=第 12 行×第 13 行 13、第 16 行“本月 ( 季 ) 確定預繳的所得稅額” : 填報依據(jù)稅務機關認定

7、的應納稅所得額計算出的本月 ( 季) 應繳納所得稅額。 14、第 18 行“總機構應分攤的所得稅額” : 填報匯總納稅總機構以本表第一部分 ( 第 1,16 行) 本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 9 行×總機構應分攤的預繳比例 25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 :第 14 行×總機構應分攤的預繳比例25%(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構: 第 16 行×總機構應分攤的預繳比例25%15、第 19 行“

8、中央財政集中分配稅款的所得稅額” : 填報匯總納稅總機構以本表第一部分 ( 第 1,16 行) 本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 9 行×中央財政集中分配稅款的預繳比例 25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 14 行×中央財政集中分配稅款的預繳比例 25%(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 16 行×中央財政集中分配稅款的預繳比例 25%16、第 20 行“分支機構分攤的所得稅額” : 填報匯總納稅總機構以本表第一部分 ( 第 1,16 行) 本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 9 行×分支機構分攤的預繳比例 50%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 14 行×分支機構分攤的預繳比例 50%(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構 : 第 16 行×分支機構分攤的預繳比例 50%(分支機構本行填報總機構申報的第 20 行“分支機構分攤的所得稅額”