從貨運(yùn)提貨單追回千萬稅款

1、從貨運(yùn)提貨單追回千萬稅款近期，寧波市國稅局破獲一起虛假出口 騙稅大案。犯罪嫌疑人施XX等人利用 A綜 合服務(wù)公司的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，無貨虛假出 口，騙取國家出口退稅款， 總涉案金額7478 萬元，稅款1075萬元。該案也是寧波市查 結(jié)的第一例出口騙稅案件。本案是一起典型的人為操作 “四自三不 見”（指由“客商”或中間人自帶客戶，自 帶貨源，自帶匯票，自行報(bào)關(guān)；出口企業(yè)不 見出口產(chǎn)品，不見供貨貨主，不見外商）業(yè) 務(wù)，騙取國家出口退稅的案件，涉案金額巨 大，被公安部和國家稅務(wù)總局列為督辦案 件，共抓獲犯罪嫌疑人 16名，全國有5地 對本案所涉及企業(yè)進(jìn)行立案偵查，對此類涉 稅犯罪行為起到強(qiáng)烈的震懾作用。

2、本案啟示目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核出口退稅資 料時(shí)，重點(diǎn)放在增值稅專用發(fā)票、結(jié)匯單、 出口發(fā)票上。通過本案我們發(fā)現(xiàn)，還應(yīng)加強(qiáng) 對貨運(yùn)提貨單證信息的利用。因?yàn)樨涍\(yùn)提貨 單上的集裝箱編號是全球唯一代碼，通過核日常巡查，發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡寧波市象山縣國稅局在對轄區(qū)內(nèi)出口 企業(yè)實(shí)施日常巡查時(shí)，發(fā)現(xiàn)象山縣A綜合服 務(wù)公司（下稱A公司）存在短期內(nèi)出口量大 幅增長和出口敏感產(chǎn)品、出口地在敏感地區(qū)等情況?；槿藛T發(fā)現(xiàn)，2010年8月2011年12 月，A公司為深圳市B進(jìn)出口有限公司（下 稱B公司）代理107單報(bào)關(guān)出口貨物，包括 液晶屏、化纖布、手機(jī)，均是退稅率較高的 高風(fēng)險(xiǎn)出口貨物，其中申報(bào)出口液晶屏1單、 化纖布23

3、單，離岸價(jià)合計(jì)974.39萬美元， 并已收到出口退稅款 190.98萬元，申報(bào)出口 手機(jī)83單，待退稅款884.30萬元?；槿藛T對兩個(gè)細(xì)節(jié)產(chǎn)生了懷疑，一是 在資金流方面，出口代理費(fèi)明細(xì)表顯示，A公司除了收取基本業(yè)務(wù)代理費(fèi)外，其余結(jié)匯后的資金都流向了實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系人施XX 個(gè)人賬戶，或用于支付施XX指定供貨商的 貨款。二是在貨物流方面，A公司同期的銷=3,也沒有相關(guān)的物流、倉儲及出口口岸報(bào)檢報(bào)關(guān)費(fèi)用清單順藤摸瓜，查清資金流向結(jié)合前期發(fā)現(xiàn)的兩個(gè)重大疑點(diǎn)， 專案組 仔細(xì)分析了 A公司在涉案時(shí)段內(nèi)取得的增 值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)其中很大一部分是由北 京、沈陽、天津、江蘇、深圳等地的貿(mào)易公 司開具，而非直接

4、由生產(chǎn)企業(yè)開具。并且，A公司購進(jìn)大量貨物卻無運(yùn)費(fèi)發(fā)生。專案組 隨即發(fā)函到深圳、江蘇等地稅務(wù)機(jī)關(guān)，請求 協(xié)助核實(shí)發(fā)票情況。對方回函證實(shí)，其中大 量增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。專案組立刻北上，對相關(guān)上游供貨企業(yè) 展開實(shí)地調(diào)查。專案組前后三次奔赴江蘇、 天津、沈陽等地。經(jīng)查，江蘇 4家公司已關(guān) 閉，業(yè)主已“失蹤”。天津、沈陽的兩家貿(mào) 易公司從全國各地購入貨源后再轉(zhuǎn)賣給 A 公司，生產(chǎn)廠家十分分散，但有一個(gè)共同點(diǎn) 是，購貨協(xié)議上的收貨人均為福建人施X鑒于貨源地分散和不少企業(yè)已經(jīng)倒閉的情況，專案組認(rèn)為，若要從上游企業(yè)突破， 找出騙取退稅的確鑿證據(jù)，工作量巨大，且 難度也很大。北上調(diào)查受阻，專案組轉(zhuǎn)向南下，

5、調(diào)查 下游出口代理商一一深圳B公司的出口單證。根據(jù)出口退稅備案紙制報(bào)關(guān)單上出口日 期、集裝箱號的唯一性，專案組到深圳海關(guān)、 集裝箱出運(yùn)碼頭、出具海運(yùn)提單的船運(yùn)公司 審查貨物流真實(shí)性。通過調(diào)查，專案組證實(shí)，在出口退稅申 報(bào)備案單證資料中，由A公司提供的某船運(yùn) 公司出具的24份液晶顯示屏、化纖布海運(yùn) 提單是偽造的，根本沒有液晶顯示屏、化纖 布運(yùn)輸出關(guān)。而這24份海運(yùn)提單對應(yīng)的24 份報(bào)關(guān)單，已由 A公司在2011年申報(bào)辦理 液晶屏退稅1單、化纖布退稅23單，并已 收到出口退稅款190.98萬元。隨后，專案組來到深圳海關(guān)，發(fā)現(xiàn)海關(guān) 存檔的紙質(zhì)外銷發(fā)票、外銷合同上所蓋的A公司的公章是偽造的。存檔的商品

6、（手機(jī)） 的出口商檢通關(guān)清單上是無品牌名稱的，與 從上游企業(yè)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)的購貨合同上手機(jī) 都是有品牌名的事實(shí)矛盾。可以斷定，上游 企業(yè)增值稅發(fā)票上所示的某品牌手機(jī)根本 沒有出口。最后，專案組到貨代物流報(bào)關(guān)公司調(diào)查 走訪，對代理報(bào)關(guān)的 26家貨代公司逐戶調(diào) 查核實(shí)，最終發(fā)現(xiàn)，A公司出口商品的信息 都是貨代公司套用其他各公司出口報(bào)關(guān)的 有關(guān)信息進(jìn)行虛假操作的。法網(wǎng)恢恢，真相最終大白返回寧波后，專案組立即對A公司總經(jīng) 理韓XX、業(yè)務(wù)員王XX展開詢問。兩人供 述，2010年，在施XX的牽線搭橋下， A公 司與B公司簽訂了業(yè)務(wù)出口合作協(xié)議。具體 業(yè)務(wù)開展過程中，A公司從未見到過外商、 貨物或上游供貨企業(yè)，

7、 全部都由施XX自帶 客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)。在 操作過程中，A公司僅負(fù)責(zé)向施xx提供其 出口報(bào)關(guān)時(shí)所需的空白出口收匯核銷單、空白外文發(fā)票、裝箱單和委托報(bào)驗(yàn)單等，然后 再根據(jù)施XX等人寄回的報(bào)關(guān)單、外文發(fā) 票、銷售確認(rèn)書、裝箱單、委托報(bào)檢單和海 運(yùn)提貨單等資料向象山縣國稅局辦理出口 退稅。2011年，施XX還以個(gè)人名義陸續(xù)向 A公司注入資金3168.57萬元，用以向上游 供貨商采購貨物。通過歷時(shí)一年半的艱苦調(diào)查，專案組幾 次北上南下，本案的案情終于真相大白： 2010年2012年，施XX等人利用 A公司的 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，從天津、江蘇等地大肆虛開 增值稅專用發(fā)票，并套用其他外貿(mào)公司的出 口報(bào)關(guān)信息偽造自己的報(bào)關(guān)信息及海運(yùn)提 單號，虛擬出一個(gè)完整的出口貨物、 資金鏈， 最后由