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1、L/O/G/O高 等 教 育 出 版 社高 等 教 育 出 版 社第二節(jié)第二節(jié) 張弛有度張弛有度-支付結(jié)算支付結(jié)算 8.1 關(guān)于支付結(jié)算關(guān)于支付結(jié)算 8.2 辦理支付結(jié)算辦理支付結(jié)算 航標(biāo)燈航標(biāo)燈 知曉支付結(jié)算的含義,能夠區(qū)分各種支付結(jié)算,明確知曉支付結(jié)算的含義,能夠區(qū)分各種支付結(jié)算,明確如何辦理支付結(jié)算如何辦理支付結(jié)算 掌握辦理支付結(jié)算的有關(guān)要求,能夠正確填寫票據(jù)和掌握辦理支付結(jié)算的有關(guān)要求,能夠正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證,熟練辦理支付結(jié)算結(jié)算憑證,熟練辦理支付結(jié)算8.1關(guān)于支付結(jié)算關(guān)于支付結(jié)算“摩登一族摩登一族”【背景資料背景資料】 王麗是一個(gè)時(shí)尚的女孩,一天午休在麥當(dāng)勞以現(xiàn)金購(gòu)?fù)觖愂且粋€(gè)時(shí)尚

2、的女孩,一天午休在麥當(dāng)勞以現(xiàn)金購(gòu)買一份套餐食畢,又在步行街的專賣店看中了一套外衣,買一份套餐食畢,又在步行街的專賣店看中了一套外衣,她掏出錢包,在眾多的卡中取出一張劃卡付賬。然后滿意她掏出錢包,在眾多的卡中取出一張劃卡付賬。然后滿意地離去。她回到單位高興地對(duì)同事說(shuō),幸好專賣店能劃卡地離去。她回到單位高興地對(duì)同事說(shuō),幸好專賣店能劃卡,否則像她這樣的,否則像她這樣的“摩登一族摩登一族”得帶大量的現(xiàn)金逛街,或得帶大量的現(xiàn)金逛街,或用卡取現(xiàn)金購(gòu)物,那該多麻煩!用卡取現(xiàn)金購(gòu)物,那該多麻煩!哈哈鏡哈哈鏡8.1關(guān)于支付結(jié)算關(guān)于支付結(jié)算高 等 教 育 出 版 社8.1 8.1 關(guān)于支付結(jié)算關(guān)于支付結(jié)算認(rèn)識(shí)支付

3、結(jié)算認(rèn)識(shí)支付結(jié)算支付結(jié)算是指單位和個(gè)人,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、匯兌、支付結(jié)算是指單位和個(gè)人,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、匯兌、委托收款、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。委托收款、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。支付結(jié)算支付結(jié)算的的特征:特征:1 1. .支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行,未支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行,未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2 2. .支付結(jié)算是一種要式行為支付結(jié)算是一種要式行為。3

4、3. .支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。4 4. .支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。5 5. .支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。高 等 教 育 出 版 社8.1 8.1 關(guān)于支付結(jié)算關(guān)于支付結(jié)算支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則 恪守信用、履約付款原則;恪守信用、履約付款原則; 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則;誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則; 銀行不墊款原則。銀行不墊款原則。支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類1.1.依結(jié)算采用的形式劃分依結(jié)算采用的形式劃分 依結(jié)算采用的形式不同,結(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)

5、算和非依結(jié)算采用的形式不同,結(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種現(xiàn)金結(jié)算兩種2.2.依結(jié)算采用的工具劃分依結(jié)算采用的工具劃分 依結(jié)算使用的工具不同,分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)依結(jié)算使用的工具不同,分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。票據(jù)包括匯票、本票和支票,非票據(jù)結(jié)算工具算兩類。票據(jù)包括匯票、本票和支票,非票據(jù)結(jié)算工具主要包括匯兌、托收承付、委托收款和信用卡。主要包括匯兌、托收承付、委托收款和信用卡。請(qǐng)想一想,除了上述的主要結(jié)算工具,請(qǐng)想一想,除了上述的主要結(jié)算工具,還有沒(méi)有其它的支付結(jié)算工具?還有沒(méi)有其它的支付結(jié)算工具? 我問(wèn)你答我問(wèn)你答“因小失大因小失大”【背景資料背景資料】 2005 2005年年1

6、212月,某市公安局接到月,某市公安局接到WHWH公司報(bào)案,稱公司報(bào)案,稱WHWH公司查賬公司查賬時(shí)發(fā)現(xiàn),時(shí)發(fā)現(xiàn),20052005年年8 8月付與月付與GZGZ公司的一張公司的一張20 40020 400元的轉(zhuǎn)賬支票,元的轉(zhuǎn)賬支票,卻被提走了卻被提走了920 400920 400元。接報(bào)后,公安機(jī)關(guān)分析元。接報(bào)后,公安機(jī)關(guān)分析GZGZ公司王某有公司王某有重大作案嫌疑。經(jīng)查,重大作案嫌疑。經(jīng)查,20052005年年8 8月,月,GZGZ公司王某為受害單位進(jìn)公司王某為受害單位進(jìn)行設(shè)備維修,工程結(jié)束后收到行設(shè)備維修,工程結(jié)束后收到WHWH公司轉(zhuǎn)賬支票一張。王某見(jiàn)支公司轉(zhuǎn)賬支票一張。王某見(jiàn)支票上只有小

7、寫金額,遂將小寫金額前加個(gè)票上只有小寫金額,遂將小寫金額前加個(gè)“9”9”,自己再填上,自己再填上大寫金額,從而順利地將款項(xiàng)劃到自己賬下。大寫金額,從而順利地將款項(xiàng)劃到自己賬下。哈哈鏡哈哈鏡8.2 辦理支付結(jié)算辦理支付結(jié)算8.2 辦理支付結(jié)算辦理支付結(jié)算1.1.支付結(jié)算憑證必須合法支付結(jié)算憑證必須合法 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。2.2.賬戶的開(kāi)立和使用必須合法賬戶的開(kāi)立和使用必須合法 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦

8、法單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。3.3.支付結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)必須真實(shí)、合法支付結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)必須真實(shí)、合法 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)?。變?cè)臁?.4.支付結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范支付結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全,數(shù)字正確,字填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全,數(shù)字正確,字跡清晰,不錯(cuò)不漏,不潦草,防止涂改。跡清晰,不錯(cuò)不漏,不潦草,防止涂改。 如何辦理支付結(jié)算如何辦理支付結(jié)算8.2 辦理支付結(jié)算辦

9、理支付結(jié)算 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù),直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。因此,據(jù),直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。因此,【票據(jù)【票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫,和結(jié)算憑證的填寫,必必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。p1 1中文大寫金額的書寫中文大寫金額的書寫中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字,也應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫,不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的,應(yīng)加填“人民幣”三字。p2 2阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí),中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。p3 3填制票據(jù)和憑證出票日期的書寫填制票據(jù)和憑證出票日期的書寫票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。填寫票據(jù)和結(jié)算憑填寫票據(jù)和結(jié)算憑8.2 辦理支付結(jié)算辦理支付結(jié)算 權(quán)威發(fā)布權(quán)威發(fā)布 為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期,在填寫月、日時(shí),月為壹、為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期,在填寫月、日時(shí),月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零零”;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前面加;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前面加

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