集團財務解決放案-王美江

1、集團企業(yè)財務管理整體解決方案王美江MBA會計師 資深管理顧問高級培訓師 電話箱：大中型企業(yè)特征及信息化的矛盾 企業(yè)發(fā)展規(guī)模與信息化水平之間的矛盾應用通用化與行業(yè)化之間的矛盾組織龐大地域?qū)拸V業(yè)務復雜信息孤島行業(yè)眾多企業(yè)規(guī)模不斷增長，如何保證會計信息的及時、準確？企業(yè)規(guī)模不斷增長，如何保證會計信息的及時、準確？企業(yè)經(jīng)營范圍不斷擴張，如何有效整合現(xiàn)有資源？企業(yè)經(jīng)營范圍不斷擴張，如何有效整合現(xiàn)有資源？企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程多樣，如何控制以保證步調(diào)一致？企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程多樣，如何控制以保證步調(diào)一致？企業(yè)結構錯綜復雜，如何清晰披露經(jīng)營業(yè)績？企業(yè)結構錯綜復雜，如何清晰披露經(jīng)營業(yè)績？企業(yè)內(nèi)

2、部與外部環(huán)境多變，如何把握正確的經(jīng)營方向？企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境多變，如何把握正確的經(jīng)營方向？集團型企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)集團型企業(yè)財務管理解決方案集團型企業(yè)財務管理解決方案會計核算集中會計核算集中-實現(xiàn)會計信息的及時、準確實現(xiàn)會計信息的及時、準確資金集中控制資金集中控制-有效整合企業(yè)資源有效整合企業(yè)資源全面預算管理全面預算管理-保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)集團會計報告集團會計報告-清晰披露經(jīng)營業(yè)績清晰披露經(jīng)營業(yè)績決策分析支持決策分析支持-把握正確的經(jīng)營方向把握正確的經(jīng)營方向會計核算集中會計核算集中-實現(xiàn)會計信息的及時、準確實現(xiàn)會計信息的及時、準確資金集中控制資金集中控制-有效整合

3、企業(yè)資源有效整合企業(yè)資源全面預算管理全面預算管理-保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)集團會計報告集團會計報告-清晰披露經(jīng)營業(yè)績清晰披露經(jīng)營業(yè)績決策分析支持決策分析支持-把握正確的經(jīng)營方向把握正確的經(jīng)營方向集團型企業(yè)財務管理解決方案集團型企業(yè)財務管理解決方案 現(xiàn)狀 挑戰(zhàn) 集團涉及業(yè)務領域多范圍廣 如何保證會計核算的規(guī)范統(tǒng)一 各會計主體業(yè)務差異大 如何滿足不同會計核算對象的要求 各級管理者對會計信息更加關注 如何實時、準確的獲取明細資料 業(yè)務管理信息化已初具規(guī)模 如何實現(xiàn)集團財務與基層業(yè)務的一體化 IT技術條件差、門檻高 如何在現(xiàn)有條件下實現(xiàn)會計信息集中集中統(tǒng)一個性應用會計核算集中-面臨

4、的問題與挑戰(zhàn)統(tǒng)一制定會計科目體系，按統(tǒng)一標準控制會計信息的處理，解決會計核算規(guī)范化問題建立不同會計科目之間的關聯(lián)關系，解決統(tǒng)一規(guī)范與不同業(yè)務要求的矛盾采用數(shù)據(jù)集中管理模式，滿足各級管理者對會計信息實時性的要求采用多種技術實現(xiàn)手段，解決較差技術環(huán)境下信息快速集中的瓶頸問題利用財務管理與ERP系統(tǒng)的高度集成，到達財務業(yè)務一體化會計核算集中-我的策略集團統(tǒng)一控制集團內(nèi)層級關系、權益關系、地域分布各會計核算主體基于本身進行日常會計核算業(yè)務處理固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、應收應付管理、。集團會計信息與各會計主體同步各會計主體獨立的編制會計報表自動實現(xiàn)會計業(yè)務合并抵消，完成合并會計報表滿足集團管理要求，隨時生

5、成各級多種多維管理報表企業(yè)組織架構統(tǒng)一日常會計業(yè)務處理日常財務管理活動集團同步獲取信息編制會計報表編制會計報告會計數(shù)據(jù)查詢管理報表提供會計核算政策統(tǒng)一會計核算集中-基本業(yè)務情景股份制企業(yè)會計科目表外資合資企業(yè)會計科目表獨資企業(yè)會計科目表跨國企業(yè)會計科目表統(tǒng)一會計核算體系1分支機構1分支機構2分支機構n分支機構集團會計科目表制造企業(yè)會計科目表施工企業(yè)會計科目表電力企業(yè)會計科目表運輸企業(yè)會計科目表工業(yè)會計科目表商業(yè)會計科目表金融會計科目表外貿(mào)會計科目表集團會計核算集中-主要業(yè)務流程子公司A子公司B子公司N集團公司數(shù)據(jù)分析憑證查詢帳簿查詢科目余額核算項目查詢報表編制管理報表分析報表會計報表模型分析差

6、異分析結構分析趨勢分析圖形分析數(shù)據(jù)分析報表編制日常核算日常管理同步反映會計核算集中的信息同步集團數(shù)據(jù)中心會計核算集中-主要業(yè)務流程集團一套賬管理集團一套賬管理-保證會計信息的及時、準確保證會計信息的及時、準確會計科目體系集中控制會計科目體系集中控制-保證會計核算規(guī)范統(tǒng)一保證會計核算規(guī)范統(tǒng)一多會計科目體系關聯(lián)多會計科目體系關聯(lián)-既適應集中管理、又滿足既適應集中管理、又滿足特性要求特性要求會計組織統(tǒng)一規(guī)劃會計組織統(tǒng)一規(guī)劃-明確會計信息構成，適應組明確會計信息構成，適應組織變動織變動管理與會計報表的產(chǎn)生管理與會計報表的產(chǎn)生“隨心所欲隨心所欲”-任意時刻、任意時刻、任意級別、任意地點任意級別、任意地點

7、會計核算集中-主要應用價值會計核算集中會計核算集中-保證會計信息的及時、準確保證會計信息的及時、準確資金集中控制資金集中控制-有效整合企業(yè)資源有效整合企業(yè)資源全面預算管理全面預算管理-保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)集團會計報告集團會計報告-清晰披露經(jīng)營業(yè)績清晰披露經(jīng)營業(yè)績決策分析支持決策分析支持-把握正確的經(jīng)營方向把握正確的經(jīng)營方向集團型企業(yè)財務管理解決方案集團型企業(yè)財務管理解決方案資金集中控制問題和危機？ 統(tǒng)一籌資，增強整體信用度； 統(tǒng)一投資，防止財務風險； 統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)； 統(tǒng)一調(diào)劑，保障重點項目資金； 統(tǒng)一內(nèi)部結算，減少資金體外循環(huán)； 統(tǒng)一對外結算，掌握資金流

8、量、流向； 核算資金占有成本，提高資金使用效率。資金集中控制我的策略資金業(yè)務會計核算資金計劃債務管理債權管理子公司集團結算中心資金集中結算資金計劃統(tǒng)一融資統(tǒng)一內(nèi)部結算網(wǎng)上銀行賬務處理資金分析集團分析決策商業(yè)銀行資金決策資金報表資金占有成本商業(yè)銀行統(tǒng)一對外結算現(xiàn)金業(yè)務資金集中控制解決方案總集團集團統(tǒng)一調(diào)劑、統(tǒng)一投資，確保重點項目資金子公司分別貸款難度大，利率高，信用度低集團統(tǒng)一籌資貸款難度小，信用高，利率低子公司投資分散，投資不規(guī)范，財務風險大商業(yè)銀行項目3項目2項目1資金集中控制統(tǒng)一籌資、投資子公司在集團結算中心開戶集團結算中心在商業(yè)銀行開戶統(tǒng)一賬戶、資金按“一個漏斗”支出，加強監(jiān)控，防止違規(guī)

9、統(tǒng)一對外結算，掌握資金的流量、流向資金集中控制統(tǒng)一賬戶、監(jiān)控資金資金集中控制統(tǒng)一內(nèi)部結算統(tǒng)一內(nèi)部結算，加速資金周轉(zhuǎn)A公司B公司結算中心X商業(yè)銀行XX商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行內(nèi)部單位之間的交易形成資金的體外循環(huán)融資管理結算管理資金分析資金報表賬簿會計核算網(wǎng)上銀行資金計劃集中控制商業(yè)銀行利息計算賬戶管理生成憑證資金集中控制主要業(yè)務流程付款單、貸款單收款單、存款單內(nèi)部結算單結算通知單付款通知單結轉(zhuǎn)通知單 規(guī)范了集團的籌資和投資行為； 能夠迅速掌握集團資金的存量、流量、流向； 能夠有效監(jiān)控集團資金使用情況； 合理調(diào)節(jié)集團整體資金，滿足重點項目的資金； 杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率； 整體提高集團資金效率

10、。資金集中控制企業(yè)應用價值集團型企業(yè)財務管理解決方案集團型企業(yè)財務管理解決方案財務集中核算財務集中核算-保證會計信息的及時、準確保證會計信息的及時、準確資金集中控制資金集中控制-有效整合現(xiàn)有資源有效整合現(xiàn)有資源全面預算管理全面預算管理-保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)集團會計報告集團會計報告-清晰披露經(jīng)營業(yè)績清晰披露經(jīng)營業(yè)績決策分析支持決策分析支持-把握正確的經(jīng)營方向把握正確的經(jīng)營方向預算管理組織預算執(zhí)行組織預算管理委員會預算編制機構預算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構預算反饋機構投資中心 利潤中心 成本中心 費用中心企業(yè)戰(zhàn)略預算指標指標體系目標值業(yè)務財務結合上下結合方法適當多種信息系統(tǒng)責任中心確立

11、采用責任會計集成監(jiān)控業(yè)務資金全面預算管理-工作程序及內(nèi)容不同發(fā)展時期的戰(zhàn)略決定不同的預算管理重點企業(yè)戰(zhàn)略預算管理的重點發(fā)展階段資本預算銷售預算成本預算現(xiàn)金流量預算全面預算管理預算目標體系的建立 預算信息預警預算信息預警工作流數(shù)據(jù)倉庫預算信息預警移動電話尋呼機PDA全面預算管理系統(tǒng)電子郵件銷售財務采購生產(chǎn)全面預算管理預算信息的反饋監(jiān)控構建預算監(jiān)控體系建立預算監(jiān)控機制明確預算監(jiān)控重點運用有效監(jiān)控手段財務總監(jiān)的監(jiān)控監(jiān)視會的監(jiān)控職能部門的監(jiān)控財務部審計部計劃部生產(chǎn)部質(zhì)量部對資金的控制對業(yè)務的控制XX預算執(zhí)行監(jiān)控卡事后的分析事先的控制預算執(zhí)行審批全面預算管理預算執(zhí)行的調(diào)控與調(diào)整預算編制規(guī)劃預算編制體系預

12、算編制流程預算責任中心重點預算目標主要預算指標預算編制編制方案責任中心編制流程預算審批預算執(zhí)行集 團子公司預算調(diào)整預算控制預算預警業(yè)務系統(tǒng)預算控制單據(jù)預算評價分析全面預算管理主要應用流程主營業(yè)務非主營業(yè)務資本性投資財務收支會計系統(tǒng)管理系統(tǒng)人力資源其他業(yè)務流資金流信息流人力資源流全面預算管理主要應用價值財務集中核算財務集中核算-保證會計信息的及時、準確保證會計信息的及時、準確資金集中控制資金集中控制-有效整合現(xiàn)有資源有效整合現(xiàn)有資源全面預算管理全面預算管理-保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)集團會計報告集團會計報告-清晰披露經(jīng)營業(yè)績清晰披露經(jīng)營業(yè)績決策分析支持決策分析支持-把握正確的經(jīng)

13、營方向把握正確的經(jīng)營方向集團型企業(yè)財務管理解決方案集團型企業(yè)財務管理解決方案集團會計報告企業(yè)需要什么樣的報告？集團會計報告-面臨的問題集團會計報告方案可以做到什么？建立集團規(guī)范的財務報告體系 實現(xiàn)對組織架構的動態(tài)管理 提供分行業(yè)的報表模板 快捷簡便的報表數(shù)據(jù)傳遞 內(nèi)部交易事項的自動抵銷調(diào)整機制 報表可按方案匯總 對報表數(shù)據(jù)進行多角度分析集團會計報告如何來做？集團組織架構貨幣/匯率報表格式抵銷報表勾稽關系模板下發(fā)修改模板填報內(nèi)部調(diào)整事項報前檢查制作報表上報報表接收報表報表審核匯總報表抵銷分錄（自動、手工）報表批復工作底稿合并報表分析報表集團會計報告方案流程財務集中核算財務集中核算-保證會計信息的及時、準確保證會計信息的及時、準確資金集中控制資金集中控制-有效整合企業(yè)資源有效整合企業(yè)資源全面預算管理全面預算管理-保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)集團會計報告集團會計報告-清晰披露經(jīng)營業(yè)績清晰披露經(jīng)營業(yè)績決策分析支持決策分析支持-把握正確的經(jīng)營方向把握正確的經(jīng)營方向集團型企業(yè)財務管理解決方案集團型企業(yè)財務管理解決方案信息技術信息ERPSCMCRM決策分析支持信息的煩惱決策分析支持如何讓信息支持決策？ERP商業(yè)智能決策支持系統(tǒng)財務會計管理會計財務報表ERP商業(yè)智能決策支持系統(tǒng)財務會計管理會計財務報表從多個數(shù)據(jù)源中訪問信息快速和連貫地分析信息決策分析支持