會計學手工賬實驗題答案(共21頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上會計學手工賬實驗 專業(yè)班級 學號 姓名 實驗一 填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2011年4月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。 （ 付 ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復核 制單（ ）2日，收到中鑫公司還來前欠貨款 93 600元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復核 制單（ ）

2、2日，綜合辦公室王某預支差旅費 3 500元，付現(xiàn)。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復核 制單（ ）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目應交稅費應交增值稅13000合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復核 制單（ ）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費850元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科

3、目合 計6日，生產甲產品領用 A材料15 000千克，每千克 10元，計150 000元；領用 B材料25000千克，每千克2元，計50 000元。生產乙產品領用 B材料15 000千克，每千克2元，計 30 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉字第1號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬生產成本甲產品生產成本乙產品30000原材料A材料原材料B材料80000 合 計 6日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款 146 250元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計7日，從南方公司購入A材料30 000千克，每千克

4、9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，貨款及增值稅計391 950元。上述款項尚未支付。（ ）憑 證 年 月 日 轉字第2號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬在途物資A材料在途物資B材料38000應交稅費應交增值稅-進項稅額56950應付賬款南方公司 合 計 7日， 以銀行存款支付上項材料異地運雜費5 000元，按材料的重量比例分攤費用。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計8日，上述A、B材料驗收入庫，結轉其實際采購成本。（ ）憑 證 年 月 日 轉字第號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬

5、 合 計 9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計12日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準備發(fā)放工資。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計13日，出售給中鑫公司甲產品4 000件，每件售價150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102

6、 000元尚未收到。（ 轉賬 ）憑 證 年 月 日 轉字第4號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應收賬款中鑫公司銷售主營業(yè)務收入甲產品應交稅費應交增值稅-銷項稅額 合 計 14日，辦公室王某出差回公司報銷差旅費3 200元，交回多余現(xiàn)金300元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計（ ）憑 證 年 月 日 轉字第號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬 合 計 15日，生產甲產品領用 A材料6 000千克，每千克10元，計60 000元；領用 B材料20 000千克，每千克2元，計40 000元。車間一

7、般性消耗領用B材料1000千克，每千克2元，計2 000元。（ 轉賬 ）憑 證 2011年 04 月15日 轉字第6號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬領用a、b材料生產成本甲產品領用b材料制造費用2000領用材料原材料A材料60000領用材料原材料B材料42000 合 計 16日，以銀行存款支付廣告費8 000元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目廣告費銷售費用廣告費8000合 計800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產設備一套800 000元。（ 轉賬 ）憑

8、證 2011年04 月19 日 轉字第7號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產生產設備投資實收資本大新公司 合 計 20日，收到中鑫公司還來前欠款項702 000元，存入銀行。（ 收 ）款憑證 （ 借）方科目：(銀行存款) 2011年04 月 20日 收字第4號摘 要 ( 貸 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目收款應收賬款中鑫公司合 計21日，以銀行存款償還南方公司款項391 950元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：( 銀行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目付款應付賬款南方公司合 計22日

9、，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年04 月22 日 付字第11號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目歸還借款短期借款合 計23日，上月轉入 “其他應收款”賬戶的毀損機床凈值18 000元，無法取得賠償，經批準列作營業(yè)外支出。（ 轉賬 ）憑 證 2011年04 月 23 日 轉字第8號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬機床毀損營業(yè)外支出18000無法收回機床毀損其他應收款18000 合 計 180001800026日，售給連發(fā)公司乙產品1000件，每件售價80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉賬 ）憑

10、證 2011年04 月26 日 轉字第9號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應收賬款連發(fā)公司93600收入主營業(yè)務收入乙產品80000進項稅應交稅費應交增值稅-進項稅額13600 合 計 936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運輸費880元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(庫存現(xiàn)金 ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目運輸費銷售費用運輸費880合 計88028日，以銀行存款支付機器修理費 1 500元。 （付）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月28 日 付字第13號摘 要 (

11、借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目支付修理費制造費用1500合 計150029日，以銀行存款支付本月電費8 000元，其中：生產甲產品動力消耗5 000元，生產乙產品動力消耗2 000元，車間消耗500元，公司行政管理部門消耗500元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年 04月 29 日 付字第14號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目計算水電費生產成本甲產品5000計算水電費生產成本乙產品2000計算水電費制造費用500計算水電費管理費用水電費500合 計800030日，本月工資費用分配如下：生產甲產品工人工資72 000元，生產乙產品

12、工人工資 48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（ 轉賬 ）憑 證 2011年04 月30日 轉字第10號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬計算工資生產成本甲產品72000計算工資生產成本乙產品48000計算工資制造費用15000計算工資管理費用工資20000應付工資應付職工薪酬工資 合 計 30日，按規(guī)定計提本月固定資產折舊 29 500元，其中：車間固定資產折舊26 000元，公司行政管理部門固定資產折舊 3 500元。 （ 轉賬 ）憑 證 2011年04 月30 日 轉字第11號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬提折舊制造費用

13、26000提折舊管理費用折舊3500提折舊累計折舊29500 合 計 295002950030日，將本月歸集的制造費用按甲、乙產品的生產工人工資比例分配。（ 轉賬 ）憑 證 2011年04月30 日 轉字第12號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結轉制造費用生產成本甲產品27000結轉制造費用生產成本乙產品18000結轉制造費用制造費用45000 合 計 450004500030日，本月甲產品完工入庫3 000件，結轉其實際生產成本270 000元；乙產品完工入庫2000件，結轉其實際生產成本100 000元。（轉賬）憑 證 2011年04 月30 日 轉字第13號摘 要總賬科目明細科

14、目借方金額貸方金額過賬結轉生產成本庫存商品甲產品結轉生產成本庫存商品乙產品結轉生產成本生產成本甲產品結轉生產成本生產成本乙產品 合 計 30日，結轉本月銷售的4 000件甲產品成本 360 000元和1000件乙產品成本50 000元。 （ 轉賬 ）憑 證 2011年04月 30 日 轉字第14號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結轉成本主營業(yè)務成本甲產品結轉成本主營業(yè)務成本乙產品50000結轉成本庫存商品甲產品結轉成本庫存商品乙產品50000 合 計 實驗二 登記賬簿假如誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產1 396 000實收資本1 690

15、 000原材料A材料（17 000千克）170 000累計折舊 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生產成本甲產品88 000短期借款190 000生產成本乙產品32 000庫存商品甲產品（5000件）570 000應付賬款南方公司146 250庫存商品乙產品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應交稅費51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應收賬款中鑫公司93 600其他應收款20 400合計2 742 000合計2 742 000請根據會計憑證實驗中發(fā)生的業(yè)務，登記：1、 現(xiàn)金日記賬2、 明細賬：原材料A材料、應收賬款中鑫公司、管理費用3、

16、 總賬：生產成本現(xiàn) 金 日 記 賬（三欄式）第 頁2011 年憑證摘 要對方科目收入支出結余月日字號41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預支差旅費其他應收款35005付4業(yè)務招待費管理費用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款12付8支付工資應付職工薪籌14收3歸還現(xiàn)金其他應收款30027付12運輸費銷售費用8801270本月合計1270明細分類賬（數量金額式）材料名稱：原材料-A材料 計量單位：Kg 2011 年憑證摘 要收 入發(fā) 出結 存月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額41期初余額170001046轉1領用150001048轉3入庫3000010415轉6領用6

17、00010600002600010本月合計300001021000102600010 明細分類賬（三欄式）會計科目：應收賬款二級或明細科目：中鑫公司 第 頁20 11 年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號41期初余額借936002收2收款93600平013轉4銷售702007020020收4收款70200平0本月合計70200平0多欄式明細賬（按借方設置）會計科目： 管理費用 第 頁2011 年憑證摘 要工資辦公費差旅費折舊費其他合計月日字號45付4業(yè)務招待費850850414轉5報銷差旅費32003200429付14水電費500500430轉工資2000020000430轉折舊35

18、003500本月合計20000032003500135028050總分類賬（三欄式）會計科目： 生產成本 第 頁2011 年憑 證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號41期初余額借46轉1領用原材料15轉6領用原材料29付水電費銀行存款700030轉工資應付職工薪酬30轉制造費用分配制造費用4500030轉產品完工入庫庫存商品借本月合計借實驗三 會計報表（一）資料：東海公司2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產負債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳準備應收賬款7270銀行存款壞帳準備其他應收款1000其他貨幣資金存貨跌價準備25630交易性

19、金融資產短期借款應收票據應付票據應收賬款（借方余額合計）應收賬款（貸方余額合計）應付賬款（借方余額合計）93600應付賬款（貸方余額合計）其他應收款50000應付職工薪酬原材料應交稅費74020在途物資32760其他應付款98000生產成本累計折舊庫存商品累計攤銷25000固定資產固定資產減值準備60430在建工程長期借款無形資產其中一年內需償還的長期借款利潤分配（借方余額合計）實收資本資本公積盈余公積32892利潤分配未分配利潤合計合計2、東海公司2010年4月30日結賬前各損益賬戶的累計余額如下：賬 戶 名 稱借方余額貸方余額主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入20000投資收益50000公允價值變動損益10000主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本90000營業(yè)稅金及附加8000銷售費用10000管理費用12000財務費用 5000資產減值損失2000營業(yè)外支出12000所得稅費用32750（二）根據實驗資料編制下列資產負債表：資 產 負 債 表 會企01表編制單位：東海公司 2010年4月10日 單位：元資 產期末余額