資產(chǎn)負債表--4表

1、資產(chǎn)負債表會企01表編制單位： 年月日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預付款項預收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預計負債在建工

2、程遞延收益工程物資遞延所得稅負債固定資產(chǎn)清理其他非流動負債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動負債合計油氣資產(chǎn)負債合計無形資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：開發(fā)支出實收資本（或股本）商譽資本公積長期待攤費用減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)其他綜合收益其他非流動資產(chǎn)盈余公積非流動資產(chǎn)合計未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計企業(yè)如有下列情況，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表中調(diào)整或增設(shè)相關(guān)項目：（1）高危行業(yè)企業(yè)如有按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益項下“其他綜合收益”項目和“盈余公積”項目之間增設(shè)“專項儲備”項目，反映企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費期末余額。（2）企業(yè)如有劃分為持有待

3、售的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售的處置組中的資產(chǎn)，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項下“存貨”項目和“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目之間增設(shè)“劃分為持有待售的資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售的處置組中的資產(chǎn)的期末余額；如有劃分為持有待售的處置組中的負債，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表負債項下“其他應(yīng)付款”項目和“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目之間增設(shè)“劃分為持有待售的負債”項目，反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售的處置組中的負債的期末余額。（3）企業(yè)衍生金融工具業(yè)務(wù)具有重要性的，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項下“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”項目和“應(yīng)收票據(jù)”項目之間增設(shè)“衍生金融資

4、產(chǎn)”項目，在資產(chǎn)負債表負債項下“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”項目和“應(yīng)付票據(jù)”項目之間增設(shè)“衍生金融負債”項目，分別反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)和負債的期末余額。（4）金融企業(yè)的資產(chǎn)負債表列報格式，應(yīng)當遵循本準則的規(guī)定，并根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動的性質(zhì)和要求，比照上述一般企業(yè)的資產(chǎn)負債表列報格式進行相應(yīng)調(diào)整。2.一般企業(yè)資產(chǎn)負債表的列報方法企業(yè)應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列資產(chǎn)負債表“期末余額”欄，具體包括如下情況：（1）根據(jù)總賬科目的余額填列?！耙怨蕛r值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)，、“短期借款”、“以

5、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費“專項應(yīng)付款”、“預計負債”、“遞延收益，、“遞延所得稅負債”、“實收資本（或股本）”、“庫存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專項儲備”、“盈余公積”等項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列。有些項目則應(yīng)根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額的合計數(shù)填列；“其他流動資產(chǎn)”、“其他流動負債”項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。其中，有其他綜合收益相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當設(shè)置“其他綜合收益”科目進行會計處理，該科目應(yīng)當按照其他綜合收益項目的具體內(nèi)

6、容設(shè)置明細科目。企業(yè)在對其他綜合收益進行會計處理時，應(yīng)當通過“其他綜合收益”科目處理，并與“資本公積”科目相區(qū)分。（2）根據(jù)明細賬科目的余額計算填列?！伴_發(fā)支出”項目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列；“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動資產(chǎn)或負債項目的明細科目余額分析填列；“應(yīng)付職工薪酬”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的明細科目期末余額分析填列；“長期借款”、“應(yīng)付債券”項目，應(yīng)分別根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”科目的明細

7、科目余額分析填列；“未分配利潤”項目，應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末余額填列。（3）根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列?！伴L期借款”項目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列；“長期待攤費用”項目，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列；“其他非流動資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）收回數(shù)后的金額填列；“其他非流動負債”項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期

8、償還數(shù)后的金額填列。（4）根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列?！翱晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽”項目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列，己計提減值準備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準備；“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計折舊（或攤銷、折耗）填列，已計提減值準備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準備，采用公允價值計量的上述資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列；“長期應(yīng)收款”項目，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資費用”科目和“壞賬準備”科目所屬相關(guān)明細

9、科目期末余額后的金額填列；“長期應(yīng)付款”項目，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。（5）綜合運用上述填列方法分析填列。主要包括：“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列；“應(yīng)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列；“預付款項”項目，應(yīng)根據(jù)“預付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有

10、關(guān)預付款職計提的壞賬準備期末余額后的金額填列；“存貨”項目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列，材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列；“劃分為持有待售的資產(chǎn)”、“劃分為持有待售的負債”項目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額分析填列等。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄有關(guān)項目填列本年度資產(chǎn)負債表“年初余額”欄。如果企業(yè)發(fā)生了會計政策變更、前期

11、差錯更正，應(yīng)當對“年初余額”欄中的有關(guān)項目進行相應(yīng)調(diào)整；如果企業(yè)上年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的項目名稱和內(nèi)容與本年度不一致，應(yīng)當對上年年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目的名稱和金額按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入“年初余額”欄。利潤表 會企02 表編制單位： _年_月 單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售貨用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入其中：非流動資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號

12、填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益 1.重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動 2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進損益的其他綜合收益 1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4.現(xiàn)金流經(jīng)套期損益的有效部分 5.外幣財務(wù)報表折算差額 六、綜合收益總額七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益企業(yè)如有下列情況，應(yīng)當在利潤表中調(diào)整或增設(shè)相關(guān)

13、項目：（1）企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身相關(guān)的其他綜合收益業(yè)務(wù)，按照其他綜合收益項目以后是否能重分類進損益區(qū)分為兩類，相應(yīng)在利潤表“（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益”項下或“（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益”項下調(diào)整或增設(shè)有關(guān)其他綜合收益項目。（2）金融企業(yè)的利潤表列報格式，應(yīng)當遵循本準則的規(guī)定，并根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動的性質(zhì)和要求，比照上述一般企業(yè)的利潤表列報格式進行相應(yīng)調(diào)整。2.一般企業(yè)利潤表的列報方法企業(yè)應(yīng)當根據(jù)損益類科目和所有者權(quán)益類有關(guān)科目的發(fā)生額填列利潤表“本年金額”欄，具體包括如下情況：（1）“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”

14、、“資產(chǎn)減值損失”、“公允價值變動收益”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類科目的發(fā)生額分析填列。（2）“其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”、“其中：非流動資產(chǎn)處置利得”、“其中：非流動資產(chǎn)處置損失”等項目，應(yīng)根據(jù)“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”等科目所屬的相關(guān)明細科目的發(fā)生額分析填列。（3）“其他綜合收益的稅后凈額”項目及其各組成部分，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目及其所屬明細科目的本期發(fā)生額分析填列。（4）“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“凈利潤”、“綜合收益總額”項目，應(yīng)根據(jù)本表中相關(guān)項目計算填列。（5）普通股或潛在普通股已公開交

15、易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當在利潤表中列示每股收益信息，并在附注中詳細披露計算過程，以供投資者投資決策參考。基本每股收益和稀釋每股收益項目應(yīng)當按照企業(yè)會計準則第34號每股收益的規(guī)定計算填列。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)上年同期利潤表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列本年度利潤表的“上期金額”欄。如果企業(yè)上年該期利潤表規(guī)定的項目的名稱和內(nèi)容與本期不一致，應(yīng)當對上年該期利潤表相關(guān)項目的名稱和金額按照本期的規(guī)定進行調(diào)整，填入“上期金額”欄?，F(xiàn)金流量表 會企 03表編制單位：編制單位: 年 單位: 元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費

16、返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

17、：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額補 充 資 料 本年金額 上年金額 1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號填列）固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列）公

18、允價值變動損失（收益以“”號填列）財務(wù)費用（收益以“”號填列）投資損失（收益以“”號填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“”號填列）存貨的減少（增加以“”號填列）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“”號填列）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“”號填列）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額所有者權(quán)益變動表會企04表編制單位：年度 單位：元項目本年金額上

19、年金額實收資本（或股本）資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計實收資本（或股本）資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計入所有者權(quán)益的金額3.其他（三）利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損4.其他四、本年年末余額企業(yè)如有下列情況，應(yīng)當在所有者權(quán)益

20、變動表中調(diào)整或增設(shè)相關(guān)項目：（1）高危行業(yè)企業(yè)如有按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的，應(yīng)當在“未分配利潤”欄和“所有者權(quán)益合計”欄之間增設(shè)“專項儲備”欄。（2）金融企業(yè)的所有者權(quán)益變動表列報格式，應(yīng)當遵循本準則的規(guī)定，并根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動的性質(zhì)和要求，比照上述一般企業(yè)的所有者權(quán)益變動表列報格式進行相應(yīng)調(diào)整。2.一般企業(yè)所有者權(quán)益變動表的列報方法企業(yè)應(yīng)當根據(jù)所有者權(quán)益類科目和損益類有關(guān)科目的發(fā)生額分析填列所有者權(quán)益變動表“本年金額”欄，具體包括如下情況：（1）“上年年末余額”項目，應(yīng)根據(jù)上年資產(chǎn)負債表中“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“未分配利潤”等項目的年末余

21、額填列。（2）“會計政策變更”和“前期差錯更正”項目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列，并在“上年年末余額”的基礎(chǔ)上調(diào)整得出“本年年初金額”項目。（3）“本年增減變動額”項目分別反映如下內(nèi)容：“綜合收益總額”項目，反映企業(yè)當年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當年利潤表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤”項目填列，并對應(yīng)列在“其他綜合收益”和“未分配利潤”欄。“所有者投入和減少資本”項目，反映企業(yè)當年所有者投入的資本和減少的資本，其中：“所有者投入資本”項目，反映企業(yè)接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實收資本”、“資本公積”等科目的發(fā)生額分析填列，并對應(yīng)列在“實收資本”和“資本公積”欄?！肮煞?/p>