跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南

1、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南目 錄跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引2一、報關(guān)2二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理2（一）交單及審核2（二）人民幣資金的清算和結(jié)算3（三）國際收支申報與外債登記4（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購售和融資業(yè)務(wù)4（五）收付匯核銷手續(xù)5三、出口退稅5辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項6一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍6二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)6三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)6四、主報告銀行的確定及其職責(zé)6五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬7六、來料加工貿(mào)易項下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理7七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理8八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外

2、的辦理8跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知9一、參與清算銀行91、境外參加銀行92、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行）93、境內(nèi)代理銀行94、港澳清算銀行10二、清算模式111、港澳清算行模式112、代理行清算模式11三、清算流程111、匯入?yún)R款112、匯出匯款12跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引一、報關(guān)（一）試點企業(yè)如符合跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法的有關(guān)規(guī)定，且進(jìn)出口的貨物以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算，在進(jìn)出口海關(guān)申報環(huán)節(jié)，進(jìn)口貨物報關(guān)單“幣制”欄填報“人民幣”即可；出口貨物報關(guān)單“幣制”欄填報“人民幣”，“批準(zhǔn)文號”欄免于填報外匯核銷單編號。（二）試點企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報出口貨物，無須向海關(guān)提供外匯核

3、銷單。二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理（一）交單及審核1、企業(yè)交單：企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)如實填寫跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明或跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算進(jìn)口付款說明，提交證明其貿(mào)易真實性背景的單證（合同、發(fā)票），并連同下列材料及國際結(jié)算規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)一并提交境內(nèi)結(jié)算銀行：對預(yù)收預(yù)付人民幣資金超過合同金額25%的，提供相應(yīng)的貿(mào)易合同原件及復(fù)印件。預(yù)收、預(yù)付人民幣對應(yīng)貨物報關(guān)后，或?qū)?yīng)貨物無法按照預(yù)計時間報關(guān)的，試點企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時書面通知其境內(nèi)結(jié)算銀行實際報關(guān)時間或調(diào)整后的預(yù)計報關(guān)時間。對來料加工貿(mào)易出口收取人民幣資金超過合同金額30%的，應(yīng)當(dāng)自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內(nèi)，提交

4、企業(yè)超比例情況說明、出口報關(guān)單和加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證。境內(nèi)結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件，對于未在規(guī)定時間內(nèi)補交上述資料或憑證的試點企業(yè)，境內(nèi)結(jié)算銀行不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額30%的人民幣資金收付，情節(jié)嚴(yán)重的，暫停為該試點企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)，并及時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)。大型工程承包或成套設(shè)備出口服務(wù)部分提交商業(yè)合同，境外承包工程項目中境外采購用于境外、貨物流不進(jìn)入境內(nèi)時，提供海運提單等單證。2、銀行審核：境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)對每一筆交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進(jìn)行審核，并于業(yè)務(wù)日終后向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送人民幣資金收付、進(jìn)出

5、口報關(guān)日期或報關(guān)單號等信息。（二）人民幣資金的清算和結(jié)算資金清算和結(jié)算商業(yè)銀行完成相關(guān)審核工作后，為企業(yè)如下辦理人民幣資金的清算和結(jié)算。1、如為企業(yè)進(jìn)口對外付款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行首先根據(jù)企業(yè)提供的收款銀行等信息，選擇確定資金清算和結(jié)算渠道（港澳人民幣清算行渠道或者代理行渠道）。（1）如果使用港澳人民幣清算行渠道，商業(yè)銀行通過中國人民銀行大額支付系統(tǒng)，使用匯兌報文CMT100（業(yè)務(wù)種類為“62進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算”），將人民幣款項由進(jìn)口企業(yè)賬戶劃撥至指定的境外收款企業(yè)銀行賬戶，境外收款銀行收妥款項后，為境外企業(yè)辦理資金入賬。（2）如果使用代理行渠道，商業(yè)銀行通過中國人民銀行大額支付系統(tǒng)，使用匯兌報文CMT1

6、00（業(yè)務(wù)種類為“62進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算”），將人民幣款項由進(jìn)口企業(yè)賬戶劃撥至境外收款企業(yè)開戶銀行在境內(nèi)代理銀行開立的同業(yè)往來賬戶，境內(nèi)代理銀行收妥后通知境外收款企業(yè)開戶銀行為收款企業(yè)辦理資金入賬。2、對于企業(yè)出口收款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行收妥境外付款企業(yè)開戶銀行或境內(nèi)代理銀行通過中國人民銀行大額支付系統(tǒng)發(fā)來的匯兌報文CMT100（業(yè)務(wù)種類為“60出口貿(mào)易結(jié)算”）后，為企業(yè)辦理資金入賬。（三）國際收支申報與外債登記跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引起的跨境人民幣流量和存量信息應(yīng)辦理國際收支統(tǒng)計申報。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定完善其金宏工程接口程序。境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項信息傳遞給境內(nèi)結(jié)算銀行，以便

7、于境內(nèi)結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民幣款項的來源，并及時通知企業(yè)辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。企業(yè)收到跨境人民幣款項時，應(yīng)填寫涉外收入申報單并于個工作日內(nèi)辦理申報；對外支付人民幣款項時，應(yīng)在提交境外匯款申請書或?qū)ν飧犊畛袃锻ㄖ獣耐瑫r辦理申報。此外，境內(nèi)代理銀行還應(yīng)將其以人民幣形式發(fā)生的金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債填報在金融機構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報表中，將人民幣賬戶數(shù)據(jù)填報在銀行非居民人民幣賬戶余額及變動表；境內(nèi)結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時，應(yīng)進(jìn)行金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報。對于預(yù)收貨款和延期付款，企業(yè)應(yīng)登錄國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺的貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理外債登記，但不納入現(xiàn)行預(yù)收延付比例

8、管理。（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購售和融資業(yè)務(wù)1、商業(yè)銀行可以依在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行要求，為其辦理人民幣購售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理購售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)：（1）單獨建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項下的人民幣敞口頭寸臺賬，準(zhǔn)確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購售的情況；（2）按照中國人民銀行對購售業(yè)務(wù)實行年度日終累計凈額雙向規(guī)模管理要求，在限額以內(nèi)辦理購售業(yè)務(wù)。2、商業(yè)銀行可以為在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行提供賬戶融資，用于滿足境外參加銀行賬戶頭寸臨時性需求。賬戶融資總余額不得超過其人民幣各項存款上年末余額的1%，融資期限不得超過1個月。賬戶融資交易由雙方以國際通行的方式予以確認(rèn)。

9、3、當(dāng)境外企業(yè)用于貿(mào)易支付的人民幣資金不足時，商業(yè)銀行可以應(yīng)其要求，以國際通行方式為其提供貿(mào)易融資，融資金額以境外企業(yè)與境內(nèi)出口企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限。4、境內(nèi)銀行可以為試點企業(yè)提供跨境貿(mào)易結(jié)算項下的人民幣保函等對外擔(dān)保服務(wù)，試點企業(yè)也可以開展跨境貿(mào)易結(jié)算項下的人民幣對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。（五）收付匯核銷手續(xù)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算不納入外匯核銷管理，試點企業(yè)無需辦理進(jìn)出口收付匯核銷手續(xù)。三、出口退稅（一）試點企業(yè)申報辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨向主管稅務(wù)機關(guān)申報，如與其他出口貨物一并申報的，應(yīng)在申報表中對跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。（二

10、）試點企業(yè)申報以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時，在出口退稅申報系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報錄入”模塊中，“原幣代碼”欄目必須填寫“CNY”；“原幣幣別”欄目必須填寫“人民幣”；“原幣離岸價”欄目按照人民幣離岸價的金額填寫；“原幣匯率”欄目填寫“100”；“美元匯率”欄目按實際匯率填寫；“出口貨物明細(xì)申報錄入”模塊中的“備注”欄目必須標(biāo)注“人民幣”字樣。（三）試點企業(yè)出口以人民幣結(jié)算的貨物申報退稅后應(yīng)建立臺賬制度，保存好相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，以便稅務(wù)機關(guān)加強后續(xù)跟蹤監(jiān)管。（四）試點企業(yè)申報以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時，所需提交資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同。辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算

11、業(yè)務(wù)注意事項一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，應(yīng)盡量以人民幣報關(guān)并以人民幣進(jìn)行結(jié)算。試點省（自治區(qū)、直轄市）的企業(yè)，可以按照跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法以人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項目結(jié)算，出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算實行試點企業(yè)管理制度。二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)在初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算時，應(yīng)向為其辦理業(yè)務(wù)的開戶銀行提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證、中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書、稅務(wù)登記證及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證明等材料。三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)具備

12、國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力的商業(yè)銀行，擬開辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行提交準(zhǔn)備工作情況報告、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度、接入中國人民銀行人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)證明材料、業(yè)務(wù)管理和信息報送聯(lián)系人等材料。符合要求的，中國人民銀行為其開設(shè)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)操作員用戶，商業(yè)銀行即可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。四、主報告銀行的確定及其職責(zé)企業(yè)可以根據(jù)實際需要選擇多家境內(nèi)結(jié)算銀行辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)確定一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其主報告銀行。企業(yè)原則上應(yīng)將為其首次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的境內(nèi)結(jié)算銀行確定為主報告銀行。企業(yè)因賬戶調(diào)整等原因變更主報告銀行的，應(yīng)當(dāng)以書

13、面形式分別告知新、舊主報告銀行。主報告銀行應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：一是報送逾期未收貨款信息；二是報送出口項下人民幣資金留存境外信息；三是提示企業(yè)履行信息報送和備案義務(wù)；四是中國人民銀行規(guī)定的其他職責(zé)。五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報關(guān)信息和人民幣資金收付信息。六、來料加工貿(mào)易項下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理來料加工貿(mào)易項下實際收款比例的計算公式為：實際收款比例=（加工費+國內(nèi)購料總金額）/出口制成品總值X100%，其中：“加工費”和“出口制成品總值”以加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證中對應(yīng)金額為準(zhǔn)；“國內(nèi)購料總金額”以“三來一補”企業(yè)國內(nèi)購料申請表中對應(yīng)金額為準(zhǔn)

14、。對于實際收款比例超過30%的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交書面情況說明及相關(guān)證明材料，其中“加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”統(tǒng)一為加蓋商務(wù)部門業(yè)務(wù)章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；對于存在國內(nèi)購料業(yè)務(wù)的，還需提供加蓋商務(wù)部門業(yè)務(wù)章的“三來一補”企業(yè)國內(nèi)購料申請表。加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證中“合同號”、深圳市“三來一補”企業(yè)國內(nèi)購料申請表中“對外加工裝配合同號”以及出口貨物報關(guān)單中“合同協(xié)議號”，三者應(yīng)當(dāng)一致。對于海關(guān)實行EDI管理的企業(yè)（即出口貨物報關(guān)單中“備案號”以字母“E”開頭），加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證中“加工企業(yè)名稱”、“三來一補”企業(yè)國內(nèi)購料申請表中“加工廠名稱”以及出口貨

15、物報關(guān)單中“發(fā)貨單位”，三者應(yīng)當(dāng)一致。七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理貨物出口后超過210天仍未將人民幣貨款收回境內(nèi)的視為逾期未收貨款。對于逾期未收貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起5個工作日內(nèi)向向其結(jié)算銀行填報企業(yè)出口延期收款及存放境外申報備案表,向人民銀行報告該筆貨物的未收回貨款金額及對應(yīng)的出口報關(guān)單號等情況，并提交書面情況說明和相關(guān)未收款證明材料的原件、復(fù)印件。八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理企業(yè)將出口項下的人民幣資金留存境外的，應(yīng)當(dāng)通過其結(jié)算銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案，備案內(nèi)容包括留存境外的人民幣資金金額、開戶銀行、賬號、用途及對應(yīng)的出口報關(guān)單號等信息?？缇迟Q(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清

16、算須知一、參與清算銀行1、境外參加銀行n 為境外客戶（公司或金融機構(gòu)）提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)的境外銀行n 可以是外國金融機構(gòu)，也可以是我海外分支機構(gòu)n 在境內(nèi)代理行或港澳人民幣清算行開有人民幣清算賬戶n 在不同境內(nèi)代理銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃，在境內(nèi)代理行開立的同業(yè)往來賬戶與在港澳人民幣清算行開立的人民幣賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃2、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行）n 境內(nèi)試點地區(qū)商業(yè)銀行，具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力n 為境內(nèi)試點企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)n 為境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資，融資金額以試點企業(yè)與境外企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限n 每日日終將人民幣跨

17、境收支信息、進(jìn)出口日期或報關(guān)單號和人民幣貿(mào)易融資等信息報送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)3、境內(nèi)代理銀行n 境內(nèi)試點地區(qū)結(jié)算銀行，與境外參加行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議、開立人民幣同業(yè)往來賬戶，約定雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報送授權(quán)等內(nèi)容。注：為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶之日起5個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)填制開立人民幣同業(yè)往來賬戶備案表，連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復(fù)印件、境外參加銀行的開戶證明文件復(fù)印件及其他開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案。n 通過中國人民銀行的大額支付系統(tǒng)代理境內(nèi)、境外參加行辦理人民幣跨境清算業(yè)務(wù)n 對境外參加銀行開立的賬戶設(shè)定鋪底資金要求，為境

18、外參加行提供鋪底資金兌換服務(wù)n 為境外參加行在限額內(nèi)購售人民幣，購售限額由中國人民銀行確定n 為境外參加行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時性需求，融資額度與期限由中國人民銀行確定n 每日日終向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送同業(yè)往來賬戶的收支和余額、拆借及人民幣購售業(yè)務(wù)等情況4、港澳清算銀行n 經(jīng)人民銀行和香港金融管理局、澳門金融管理局認(rèn)可，已加入人行大額支付系統(tǒng)并進(jìn)行港澳人民幣清算業(yè)務(wù)n 可以按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定從境內(nèi)銀行間外匯市場、銀行間同業(yè)拆借市場兌換人民幣和拆借資金，兌換人民幣和拆借限額、期限等由中國人民銀行確定n 經(jīng)批準(zhǔn)后可加入全國銀行間同業(yè)拆借市場，按照有關(guān)規(guī)定開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，余額均不得超過該清算銀行所吸收人民