全聚德財務(wù)報告與財務(wù)評價制度[優(yōu)質(zhì)文檔]

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司財務(wù)會計報告和財務(wù)分析制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營和管理，特制定本制度。第二條財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括：（一）會計報表；（二）會計報表附注；（三）財務(wù)情況說明書。會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、 月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。第二章財務(wù)報

2、表的設(shè)置和編制要求第四條財務(wù)報表由總帳會計負(fù)責(zé)編制，由財務(wù)部經(jīng)理初審， 經(jīng)總會計師和董事長審核后對外報送。第五條財務(wù)報告的分析每月進(jìn)行一次。第六條公司的月度報表一般于次月10 日前準(zhǔn)備完畢，季報需在次月 15 天內(nèi)準(zhǔn)備完畢。公司報表實行年度審計，會計報告須經(jīng)中國注冊會計師驗證。第七條對外報送的報表應(yīng)依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明公司名稱、地址、報表所屬年份、月份等。所有的財務(wù)報告應(yīng)進(jìn)行拷貝存檔。第八條公司從內(nèi)部管理需要出發(fā)，設(shè)置成本、費(fèi)用明細(xì)表。（一）資產(chǎn)負(fù)債表附表。包括存貨表、固定資產(chǎn)累計折舊表、長期投資情況表，在建工程表，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應(yīng)付工資表等。（二）利

3、潤表附表。包括利潤分配表、產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表、主要產(chǎn)品成本表、商品產(chǎn)品成本表、 制造費(fèi)用及生產(chǎn)費(fèi)用表、 銷售費(fèi)用表、 管理費(fèi)用表和財務(wù)費(fèi)用表等。第九條 公司下設(shè)的全資、 控股子公司，應(yīng)于每月 5 日前向財務(wù)部報送財務(wù)報表及財務(wù)分析說明，以便財務(wù)本部進(jìn)行合并報表并作出總體的財務(wù)分析報告。第三章財務(wù)情況說明書的內(nèi)容第十條 財務(wù)情況說明書，是公司在進(jìn)行年度決算時向外報送的財務(wù)報表所進(jìn)行的書面說明。第十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)包括對下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第四章會

4、計報表附注的內(nèi)容第十二條 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。第十三條 會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）不符合基本會計假設(shè)的說明；（二）重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；（三）或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；（四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（五）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（六）企業(yè)合并、分立；（七）重大投資、融資活動；（八）會計報表中重要項目的明細(xì)資料；（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。（一）所采用的重要會計處理方法。第五章合并會計報表的

5、有關(guān)規(guī)定第十四條 為了綜合反映公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況， 要求按季編制合并會計報表。第十五條編制合并報表范圍包括：（一）公司直接或間接擁有其過半數(shù)以上 （不包括半數(shù)） 權(quán)益性資本的被投資企業(yè)。（二）公司雖然不持有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本， 但公司與被投資單位有下列情況之一的應(yīng)納入合并報表范圍。1、持有該投資公司半數(shù)以上表決權(quán)。2、有權(quán)控制企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3、有權(quán)任免董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。4、在董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會議上有半數(shù)以上的投票權(quán)。第十六條合并會計報表包括下列內(nèi)容：（一）合并資產(chǎn)負(fù)債表；（二）合并損益表；（三）合并現(xiàn)金流量表；（四）合并利潤分配表；第十七條公司與子公司會計期間

6、和會計政策應(yīng)統(tǒng)一。第十八條 公司對子公司進(jìn)行的權(quán)益性資本投資， 必須采用權(quán)益法進(jìn)行核算， 非權(quán)益性報表應(yīng)進(jìn)行成本法核算。第十九條子公司應(yīng)按要求提供編制合并會計報表有關(guān)資料。第六章財務(wù)報表分析的方法第二十條 公司所運(yùn)用的財務(wù)報表分析方法主要是比較法， 就是將連續(xù)兩期或兩期以上的財務(wù)報表放在一起， 就有關(guān)的項目進(jìn)行比較， 以揭示多期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化情況及其發(fā)展的趨勢。 財務(wù)報表中有關(guān)項目的比較， 采用百分比法或比例法。第二十一條 在運(yùn)用比較法時， 應(yīng)在分析前剔除偶然發(fā)生的非常項目， 以排除特殊事件對公司正常經(jīng)營的影響。第二十二條 公司在運(yùn)用報表進(jìn)行分析時， 應(yīng)綜合考慮多方面的因素， 例

7、如由于財務(wù)報表所選用的是歷史性資料， 沒有考慮物價變動的影響等。 因此，多方面的考慮是必要的，以期得出正確的結(jié)論。第七章財務(wù)報表指標(biāo)第二十三條 公司所屬子公司、分公司需計算并分析的指標(biāo)主要有： 1、變現(xiàn)能力比率。包括流動比率、速動比率； 2、資產(chǎn)管理比率。包括存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率， 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； 3、負(fù)債比率。包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)； 4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費(fèi)用率、銷售利潤率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第二十四條 公司本部除需計算和分析第二十三條的指標(biāo)外， 還需計算并分析長短期投資的收益率，每股