舞弊審計(jì)相關(guān)習(xí)題

1、第一章論述題1 什么是舞弊2 舞弊是如何影響個(gè)人、顧客和企業(yè)的？3 列舉并描述五種不同類別的舞弊。4 民法和刑法之間有何區(qū)別？5說(shuō)明下列內(nèi)容是民事案件的特征，還是形勢(shì)案件的特征：（ 1 ）陪審團(tuán)成員可以少于12 名；（ 2）陪審團(tuán)必須做出一致的裁決；（ 3）可以正對(duì)同一案件提起多項(xiàng)指控；（ 4）“犯罪嫌疑超出合理的水平”；（5）目的在于懲戒違法行為；（ 6）目的在于獲取賠償；（ 7）后果是入獄和/或罰金；（8）陪審團(tuán)不必做出一致的裁決；6反舞弊職業(yè)有哪些不同的類別？7 雇員舞弊和管理當(dāng)局舞弊有哪些不同？8 你認(rèn)為防范和發(fā)現(xiàn)舞弊的職業(yè)需求是在增長(zhǎng)還是在減少？為什么？9為什么難以獲取精確的舞弊數(shù)據(jù)

2、?判斷題 1 所有已發(fā)現(xiàn)的舞弊都會(huì)被公布于眾。2 舞弊者運(yùn)用欺騙、信任和計(jì)謀來(lái)實(shí)施舞弊。3 舞弊受害者通常的反應(yīng)是不相信。4 利潤(rùn)率為10%的制造公司通常必須產(chǎn)生10 倍于舞弊損失金額的銷售收入，以彌補(bǔ)其對(duì)凈利潤(rùn)的影響。5 舞弊是指運(yùn)用武力獲取他人財(cái)物。6 電話推銷舞弊是雇員貪污盜用的一個(gè)例子。7 舞弊的罪名一旦成立，實(shí)施者一般會(huì)被處以入獄和/或罰金。8 管理當(dāng)局舞弊是由企業(yè)最高管理當(dāng)局實(shí)施的欺詐行為。9大多數(shù)人都認(rèn)為，與舞弊相關(guān)的職業(yè)在未來(lái)將會(huì)有很大的需求。10 在民事案件中，舞弊專家很少擔(dān)當(dāng)專家證人。11 許多公司都會(huì)掩蓋舞弊所造成的損失，12 聯(lián)邦政府是唯一必須報(bào)告雇員貪污盜用情況的組織

3、。 生頻率沒(méi)有影響。14 舞弊造成的損失一般會(huì)不折不扣地減少公司的收益。16 舞弊者通常都是受害者最不會(huì)懷疑、最信任的人。而不是將之公布于眾。13 信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)于舞弊的規(guī)模和發(fā)15 機(jī)會(huì)是舞弊得逞最關(guān)鍵的一項(xiàng)因素。17 舞弊是指會(huì)計(jì)報(bào)表中無(wú)意的錯(cuò)誤。18 職業(yè)舞弊是企業(yè)實(shí)施的舞弊。19會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊通常發(fā)生在凈虧損或凈利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于預(yù)期數(shù)額的公司。20 在發(fā)生間接舞弊的情況下，公司的資產(chǎn)直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。21 在供貨商舞弊中，顧客不對(duì)所購(gòu)買的商品付款。22 民事訴訟案件的負(fù)面后果通常是舞弊者被處以入獄。23 在舞弊案件發(fā)生時(shí)，通常首先進(jìn)行刑事訴訟的審訊處理。選擇題 1 為什么

4、人們認(rèn)為舞弊正在以驚人的速度增加？（）a. 計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的發(fā)展使得人們易于實(shí)施并掩蓋舞弊b. 目前， 大多數(shù)舞弊都會(huì)被發(fā)現(xiàn)，而過(guò)去則不然c. 一項(xiàng)新的法律規(guī)定，必須在 24 小時(shí)內(nèi)對(duì)舞弊情況予以報(bào)告d. 人們不了解舞弊對(duì)組織和企業(yè)的影響。2. 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊的重要因素？（）a. 信任 b. 欺騙 c. 計(jì)謀 d. 智慧3. 舞弊被視為（）a. 一個(gè)日益嚴(yán)重的問(wèn)題b. 一個(gè)只引起少數(shù)人關(guān)注的問(wèn)題，大多數(shù)人還沒(méi)有意識(shí)到它的嚴(yán)重性c. 一個(gè)大多數(shù)企業(yè)不必?fù)?dān)憂的、不太嚴(yán)重的問(wèn)題d. 一個(gè)已經(jīng)得到控制的問(wèn)題4. 實(shí)施舞弊者通常是（）a. 新雇員 b. 不修邊幅、頭發(fā)凌亂和刺有紋身的人c

5、. 個(gè)性強(qiáng)烈的人d. 深受信任的人5“利用某人的職權(quán)，通過(guò)有意誤用、濫用雇用企業(yè)的資源或資產(chǎn)來(lái)謀取個(gè)人利益”是下列 哪一類舞弊的定義？（）a. 雇員的貪污盜用或職業(yè)舞弊b. 投資圈套c. 管理當(dāng)局舞弊d. 供貨商舞弊6 公司的反舞弊人員（）a. 是指郵政檢查人員和執(zhí)法人員b. 在公司內(nèi)部防范、發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞弊c. 是指在舞弊案將中辯護(hù)和/或主訴的律師d. 以上均不是7投資圈套通常包括（）a. 最高管理當(dāng)局針對(duì)雇員的行為b. 向無(wú)辜的投資者銷售無(wú)價(jià)值的投資產(chǎn)品或資產(chǎn)c. 對(duì)商品索取高價(jià)d. 顧客不對(duì)所購(gòu)買的商品付款8下列哪一行有關(guān)民事舞弊案件的表述是不正確的？（）a. 通常起始于一方提起訴訟b.

6、目的在于對(duì)受害者另一方予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償c. 必須有 12 名陪審員聽(tīng)審d. 原告只要“在證據(jù)方面占優(yōu)勢(shì)”，就可以勝訴9 有關(guān)舞弊的職業(yè)在未來(lái)很可能（）a. 需求很小b. 與目前的需求水平保持一致c. 薪酬較低d. 需求很大且收入豐厚10 研究舞弊將有助于你（）a. 學(xué)習(xí)收集證據(jù)的技巧b. 避免高風(fēng)險(xiǎn)的欺詐性投資c. 學(xué)習(xí)寶貴的面談技巧d. 以上均是11 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊數(shù)據(jù)的可靠來(lái)源？（）a. 聯(lián)邦調(diào)查局b. 衛(wèi)生機(jī)構(gòu)c. 保險(xiǎn)公司d. 實(shí)施舞弊者12. 下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（）a. 銀行搶劫所造成的損失大于舞弊b. 舞弊通常被列為發(fā)展最迅速的犯罪行為c. 聯(lián)邦調(diào)查局每年需要投入約35%

7、的時(shí)間來(lái)進(jìn)行反舞弊的工作13. 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊的要素？（）a. 虛假的陳述b. 偶發(fā)行為c. 對(duì)受害方造成了損失d. 有意或孤注一擲的行為14. 下列哪一項(xiàng)是使得企業(yè)內(nèi)部舞弊最小化的最佳方法？（）a. 發(fā)現(xiàn)舞弊b.調(diào)查舞弊行為c. 防范措施d.研究公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)15. 下 列哪一項(xiàng)是舞弊得逞最關(guān)鍵的一項(xiàng)因素？（）a. 承諾的收益b.對(duì)實(shí)施舞弊者的信任c. 贏利性活動(dòng)d.復(fù)雜性16. 下列哪一項(xiàng)特征最不可能與舞弊有關(guān)？（）a. 身處中層管理職位的中年人b. 身穿皮褲測(cè)長(zhǎng)發(fā)少年c. 新近畢業(yè)的大學(xué)生d. 得到了股票期權(quán)的高級(jí)管理人員17. 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊的類別？（）a. 直接的雇員貪污

8、盜用b. 簡(jiǎn)介的雇員貪污盜用c. 監(jiān)管人員舞弊d. 投資圈套18. 下 列哪一項(xiàng)不屬于供貨商舞弊？（）a. 對(duì)商品索取高價(jià)b. 發(fā)運(yùn)劣質(zhì)商品c. 在收款后未發(fā)運(yùn)商品d. 不對(duì)所購(gòu)買的商品付款19. 民法行使了下列哪一項(xiàng)職能？（）a. 保證個(gè)人權(quán)益遭受侵犯時(shí)獲得賠償b. 保證社會(huì)整體權(quán)益遭受侵犯時(shí)獲得賠償c. 懲戒“犯罪嫌疑超出合理的水平”的違法行為d. 對(duì)受害的另一方予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償20. 反舞弊職業(yè)包括哪幾類？（）a. 教授 b. 律師c. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所d. 以上均是第二章論述題1. 哪一類人會(huì)實(shí)施舞弊？2. 人們實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)是什么？3. 什么是舞弊三角？為什么它很重要？4. 什么是舞弊的天平

9、？它與壓力、機(jī)會(huì)和誠(chéng)信之間有什么關(guān)系？5. 壓力有哪些不同的類別？6. 防范和/或發(fā)現(xiàn)舞弊行為的控制有哪些？7. 常見(jiàn)的為舞弊提供可乘之機(jī)的非控制因素有哪些？8. 合理化如何影響舞弊？判斷題況下。1. 在招聘時(shí)，通常難以知悉哪個(gè)應(yīng)聘者將來(lái)會(huì)實(shí)施舞弊，特別是在沒(méi)有進(jìn)行背景核查的情2. 舞弊三角的三要素是感覺(jué)面臨壓力、感覺(jué)有機(jī)可乘和合理化。3. 管理當(dāng)局的作風(fēng)對(duì)于控制環(huán)境沒(méi)有影響。4. 企業(yè)內(nèi)部的良好控制通常增加了舞弊者的可乘之機(jī)。5. 工作效率高的反舞弊人員通常把他們大部分的時(shí)間和經(jīng)歷投入到將舞弊者的壓力最小化。6. 感覺(jué)可乘之機(jī)越大，或感覺(jué)面臨的壓力越大，合理化對(duì)實(shí)施舞弊的決定作用就越小。7.

10、 實(shí)施舞弊的而目的既可以是使個(gè)人收益，也可以是使所在的企業(yè)收益。8. 受到過(guò)起訴、監(jiān)禁或嚴(yán)懲的舞弊者通常會(huì)再次實(shí)施舞弊。9. 由于起訴的過(guò)程既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)金錢，許多企業(yè)都只是開(kāi)除了那些不誠(chéng)實(shí)的雇員。10. 適當(dāng)?shù)墓蛡驅(qū)⒉粫?huì)減少企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。11. 個(gè) 體經(jīng)營(yíng)者需要設(shè)置許多控制程序。12. 適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)制度有助于確保良好的內(nèi)部控制。13. 良好的憑證和記錄是最有效的防范性控制之一。14. 許多舞弊的發(fā)生都是因?yàn)槭芎Ψ胶臀璞渍咧g存在信息不對(duì)稱的情況。選擇題1 . 舞弊者（）a. 看起來(lái)和其他罪犯沒(méi)有什么不同b.從外表上看和大多數(shù)城市的人沒(méi)有什么不同c.通常很年輕d.以上均不是2 .下列哪一

11、項(xiàng)不屬于舞弊三要素？（）a.感覺(jué)面臨壓力b.感覺(jué)有機(jī)可乘c.合理化d.智慧3 .下列哪一項(xiàng)是常見(jiàn)的壓力？（）a.在智商方面月4人一籌b.有期盼他人的可乘之機(jī)c.經(jīng)濟(jì)需要d.通過(guò)實(shí)施舞弊“借”錢的能力4 .入股壓力和機(jī)會(huì)大、個(gè)人的誠(chéng)信度低，則舞弊的機(jī)會(huì)（）a.高b.中等c.低d.很低5 .下列哪一項(xiàng)不是常見(jiàn)的舞弊壓力？（）a.惡習(xí)b.工作壓力c.經(jīng)濟(jì)壓力d.在智商方面勝人一籌的壓力6 .機(jī)會(huì)是指（）a.掩蓋舞弊的機(jī)會(huì) b.逃避舞弊處罰的機(jī)會(huì)c.實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)d.以上均是7 .下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)控制系統(tǒng)的三要素？（）a.控制環(huán)境b.會(huì)計(jì)系統(tǒng)c.管理當(dāng)局d.控制活動(dòng)或程序8 .下列哪一項(xiàng)非控制因素

12、為舞弊提供了機(jī)會(huì)？（）a.無(wú)法判斷工作的質(zhì)量b.缺少信息渠道c.未對(duì)舞弊者予以處罰d.缺乏審計(jì)軌跡e.以上均是9 .誰(shuí)一般最有可能成為舞弊的受害者？（）a.商人b.上了年紀(jì)、教育水平不高的人c.大學(xué)生d.以上均不是10 .大多數(shù)人合理化的頻繁程度如何？（）a.經(jīng)常b.有時(shí)c.很少d.從未11 .下列哪一類別的壓力最易導(dǎo)致舞弊的發(fā)生？（）a.工作壓力b.經(jīng)濟(jì)壓力c.惡習(xí)壓力d.以上均是12 .下列哪一項(xiàng)不是控制程序？（）a.運(yùn)用憑證和記錄來(lái)建立審計(jì)軌跡b.獨(dú)立稽核c.減少工作壓力d.實(shí)物防護(hù)13 .下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（）a.舞弊者得逞的原因是現(xiàn)有的控制存在弁對(duì)其加以利用，而不是控制缺乏b.

13、舞弊者得逞的原因是現(xiàn)有的控制的缺乏或忽視享有的控制，而不是控制的存在c.舞弊者得逞的原因是無(wú)視或漠視現(xiàn)有的控制，而不是控制缺乏d.舞弊者得逞的原因是無(wú)視現(xiàn)有的控制或現(xiàn)有控制的缺乏，而不是對(duì)控制的利用14 .大多數(shù)反舞弊人員通常將其防范性控制都集中在或大部分集中在舞弊三角的哪一個(gè)要素上?（）a.感覺(jué)面臨壓力 b.感覺(jué)有機(jī)可乘c.薄弱的內(nèi)部控制d.合理化15 .下列哪一項(xiàng)不是控制活動(dòng)（程序）？（）a.授權(quán)批準(zhǔn)制度b.適當(dāng)?shù)恼衅赋绦騝.獨(dú)立稽核d.憑證和記錄e. 以上均是16. 下列哪一項(xiàng)不是常見(jiàn)的促使人們實(shí)施舞弊的惡習(xí)？（）a. 賭博 b. 吸毒c. 不正當(dāng)?shù)哪信P(guān)系d. 酗酒e. 以上均是17.

14、 下列哪一項(xiàng)不是管理當(dāng)局建立良好控制環(huán)境的方法？（）a. 清晰的組織結(jié)構(gòu)b. 適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)c. 開(kāi)誠(chéng)布公的溝通d. 適當(dāng)?shù)恼衅赋绦騟. 以上均是18. 下列哪一項(xiàng)不屬于大多數(shù)舞弊的要素？a. 盜竊 b. 隱匿 c. 入室搶劫d. 轉(zhuǎn)移第三章論述題1. 為什么防范舞弊很重要？2. 防范舞弊是減少舞弊損失最為經(jīng)濟(jì)的方法。為什么防范舞弊要比發(fā)現(xiàn)或調(diào)查舞弊更為經(jīng)濟(jì)？3. 倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)正直如何有助于減少舞弊的可能性？4. 公司應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估并降低其舞弊風(fēng)險(xiǎn)？5. 為什么盡早發(fā)現(xiàn)舞弊很重要？6. 為什么盡早識(shí)別舞弊跡象很重要？7. 當(dāng)懷疑發(fā)生舞弊時(shí)，進(jìn)行徹底的調(diào)查為什么相當(dāng)重要？8. 推斷是指可能導(dǎo)致理性的專業(yè)人

15、士認(rèn)為舞弊已經(jīng)發(fā)生的情況。為什么舞弊調(diào)查不能脫離推斷？9. 請(qǐng)描述證據(jù)矩形。10. 證據(jù)矩形怎么樣有助于舞弊調(diào)查？11. 請(qǐng)說(shuō)出下列各項(xiàng)是屬于口頭證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)，還是個(gè)人觀察。（ 1 ）監(jiān)視；（ 2）輪胎印；（ 3）測(cè)謊；（ 4）面談；（ 5）計(jì)算機(jī)硬盤；（ 6）會(huì)計(jì)報(bào)表分析；（ 7）監(jiān)視；（ 8）書(shū)面報(bào)告；（ 9）車牌號(hào)碼；（ 10 ）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；（ 11 ）支票存根；（ 12 ）指紋；（ 13 ）背景調(diào)查。12. 在發(fā)現(xiàn)舞弊后，可以提出哪些法律訴訟？判斷題1. 一旦發(fā)生舞弊，結(jié)果肯定是兩敗俱傷。2. 防范舞弊主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：（ 1 ）設(shè)立舉報(bào)熱線；（2）評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并明確具體

16、的對(duì)策以降低風(fēng)險(xiǎn)、消除機(jī)會(huì)。3. 創(chuàng)造積極向上那個(gè)的工作環(huán)境對(duì)于倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)正直沒(méi)有太大的作用。4. 無(wú)論企業(yè)如何積極地倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)正直，仍有可能會(huì)發(fā)生舞弊。5. 調(diào)查研究表明，大多數(shù)舞弊都是由雇員和管理人員發(fā)現(xiàn)的，而不是由審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的。6. 企業(yè)如果想要防范舞弊，就應(yīng)當(dāng)為雇員舉報(bào)可疑行為提供便利。7. 如果舞弊者沒(méi)有被抓獲，他的膽子會(huì)越來(lái)越小，變的越來(lái)越不貪婪。8. 一旦存在推斷，則通常會(huì)展開(kāi)調(diào)查以確定是否趨勢(shì)發(fā)生了舞弊。9. 大多數(shù)調(diào)查者都會(huì)選擇面談來(lái)了解事實(shí)真相。10. 實(shí)物證據(jù)包括所獲取的文書(shū)、計(jì)算機(jī)記錄等書(shū)面證據(jù)。11. 舞弊三角加詢問(wèn)是對(duì)調(diào)查方法進(jìn)行分類的一種有效方法。12. 企業(yè)所提出

17、的法律訴訟將會(huì)影響到舞弊是否可能再次發(fā)生。13. 舞弊調(diào)查是減少舞弊損失最為經(jīng)濟(jì)的方法。14. 防范舞弊包括采取措施倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)正直。15. 如果企業(yè)想要成功地防范舞弊，則應(yīng)當(dāng)具備能夠有效地區(qū)分個(gè)人道德素質(zhì)高低的雇傭政策。16. 如 果企業(yè)想要防范舞弊，則可以把有關(guān)舞弊行為的而觸發(fā)規(guī)定隨意通報(bào)企業(yè)上下。17. 由于舞弊者試圖掩蓋其偷盜行為，因此舞弊的金額通常一開(kāi)始都很大，然后變得越來(lái)越小。18. 舞弊通常難以發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楹茈y把一些舞弊的跡象與無(wú)意的錯(cuò)誤等因素區(qū)分開(kāi)來(lái)。19. 作為調(diào)查方法分類依據(jù)的舞弊三角三要素是：（1 ）偷盜資產(chǎn)；（ 2）掩蓋舞弊行為；（ 3）轉(zhuǎn)移。20. 企業(yè)通常既不想陷于難堪的

18、境地，也不想耗費(fèi)資金，所以他們僅僅與舞弊者終止往來(lái)關(guān)系，而不會(huì)對(duì)其進(jìn)一步地提起法律訴訟。21. 做出刑事判決要比作出民事判決難得多，因?yàn)樵谛淌掳讣校仨氂凶C據(jù)表明舞弊者 “蓄意”偷盜財(cái)物的“犯罪嫌疑超出合理的水平”。選擇題1. 減少舞弊損失最為經(jīng)濟(jì)的方法是（）a. 盡早發(fā)現(xiàn)舞弊b. 實(shí)施發(fā)現(xiàn)舞弊的防范性措施c. 防范舞弊的發(fā)生d. 嚴(yán)懲舞弊者2. 如果企業(yè)想要成功地防范舞弊，則應(yīng)當(dāng)（）a. 找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)b. 明確地考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)c. 采取防范性措施以建立良好的環(huán)境d. 以上均是3. 管理當(dāng)局告訴雇員什么是適當(dāng)行為的最好方法就是（）a. 執(zhí)行嚴(yán)格的道德守則b. 以身作則c. 對(duì)雇員進(jìn)行

19、培訓(xùn)d. 要求雇員閱讀行為守則并在上面簽名4. 以下哪一項(xiàng)不是公司消除舞弊幾乎的防范性措施？（）a. 嚴(yán)懲舞弊者b. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)c. 實(shí)施適當(dāng)?shù)姆婪恫l(fā)現(xiàn)舞弊的控制d. 發(fā)動(dòng)雇員進(jìn)行全面監(jiān)督5. 大多數(shù)舞弊一開(kāi)始的金額都很小，然后（）a. 如果沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，則后來(lái)的金額將會(huì)變得越來(lái)越大b. 金額通常逐步下降c. 金額保持穩(wěn)定d. 以上均不是6. 哪一類舞弊通常最難以防范？（）a. 投資圈套b. 由小型企業(yè)業(yè)主實(shí)施的舞弊c. 雇員舞弊d. 顧客舞弊7. （）是指可能導(dǎo)致理性、謹(jǐn)慎的專業(yè)人士從整體上認(rèn)為舞弊已經(jīng)發(fā)生、正發(fā)生的在發(fā)生或?qū)⒁闆r。a. 間接證據(jù)b. 調(diào)查c. 程序d. 推斷8. 包括口頭證

20、據(jù)、書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和個(gè)人觀察在內(nèi)的證據(jù)分類圖稱為（）a. 證據(jù)的調(diào)查矩陣b. 調(diào)查矩陣c. 證據(jù)矩陣d. 舞弊三角加質(zhì)詢法9. 包括頭大資產(chǎn)、掩蓋舞弊行為、轉(zhuǎn)移和詢問(wèn)技術(shù)在內(nèi)的證據(jù)分類圖稱為（）a. 調(diào)查矩陣b. 證據(jù)矩陣c. 舞弊三角加詢問(wèn)d. 證據(jù)的調(diào)查矩陣10. 通常， 對(duì)于所有當(dāng)事人來(lái)說(shuō)（特別是對(duì)受害方來(lái)說(shuō)），舞弊調(diào)查（）a. 輕松愉快b. 富有教育意義c. 令人興奮d. 會(huì)造成損失，而且困難重重11. 為了防范舞弊再次發(fā)生，大多數(shù)企業(yè)和其他受害方應(yīng)當(dāng)（）a. 不提出任何法律訴訟b. 要求民事賠償7. 要求刑事處罰d. 同時(shí)提出民事和刑事訴訟12. 以下哪一項(xiàng)不屬于倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)正直的方

21、法（）a. 創(chuàng)造積極向上的工作環(huán)境b. 雇傭誠(chéng)實(shí)正直的員工c. 最高管理當(dāng)局堅(jiān)持以身作則d. 消除舞弊的機(jī)會(huì)13. 在涉及舞弊問(wèn)題時(shí)， “最高管理當(dāng)局的方針”是指管理當(dāng)局對(duì)（）的態(tài)度a. 官方 b. 舞弊指控c. 雇傭曠工d. 如何以身作則則發(fā)生舞弊14. 調(diào)查研究表明，如果雇員感到（）， 的而頻率相對(duì)較低。a. 受到管理當(dāng)局不公正的待遇c. 是偶到不合理的業(yè)績(jī)目標(biāo)的挑戰(zhàn)15. 可以通過(guò)識(shí)別舞弊源頭、實(shí)施控制和獨(dú)立b. 受到威脅d. 對(duì)所在的企業(yè)有歸屬感種消除舞弊稽核來(lái)消除實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)。另機(jī)會(huì)的有效方法是（）a. 教育雇員進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào)b. 對(duì)實(shí)施舞弊的雇員予以開(kāi)除和處罰c. 不對(duì)實(shí)施舞弊的

22、雇員予以開(kāi)除和處罰d. 識(shí)別為先信號(hào)，即舞弊的跡象16. 以下哪一項(xiàng)不利于設(shè)立熱線以供雇員舉報(bào)舞弊（）a. 費(fèi)用b. 許多舉報(bào)電話都是為了打擊報(bào)復(fù)而無(wú)中生有c. 雖是舞弊跡象，但卻不能歸咎于舞弊d. 這一發(fā)現(xiàn)舞弊的方法已經(jīng)過(guò)時(shí)了17. “舞弊推斷”的定義是（）a. 合理地認(rèn)為舞弊已經(jīng)發(fā)生b. 舞弊已經(jīng)發(fā)生的有力證據(jù)c. 實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)d. 對(duì)舞弊者的處罰18. 以下四類證據(jù)中哪一類包括審問(wèn)和測(cè)謊？（）a. 口頭證據(jù)b. 書(shū)面證據(jù)c. 實(shí)物證據(jù)d. 個(gè)人觀察19. 舞弊的三要素是（）a. 偷盜資產(chǎn)、合理化和機(jī)會(huì)b. 壓力、機(jī)會(huì)和轉(zhuǎn)移c. 偷盜資產(chǎn)、掩蓋舞弊行為和轉(zhuǎn)移d. 偷盜資產(chǎn)、壓力和機(jī)會(huì)20

23、. 舞弊的受害方大都不會(huì)對(duì)舞弊者提出法律訴訟，這是因?yàn)榉稍V訟（）a. 是非生產(chǎn)性的b. 會(huì)使受害方陷入難堪的境地c. 會(huì)耗費(fèi)大量的資金d. 以上均是21. 贊成對(duì)舞弊者提出法律訴訟的理由包括（）a. 舞弊訴訟所帶來(lái)的現(xiàn)金賠償是一筆大額的收入b. 法律訴訟通常有利于保持公司的公眾形象c. 訴訟可以使律師保持忙碌d. 訴訟可以防范舞弊的再次發(fā)生第四章論述題1. 企業(yè)如何營(yíng)造一種誠(chéng)實(shí)、公開(kāi)、互助的氛圍？2. 企業(yè)可以采取哪些不同的方法來(lái)消除舞弊機(jī)會(huì)？3. 為什么企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用道德準(zhǔn)則？4. 為什么良好的內(nèi)部控制很重要？5. 企業(yè)如何才能防范串謀舞弊？6. 為什么將公司的制度告知外部供貨商很重要？7.

24、 企業(yè)如何才能監(jiān)督其雇員？8. 如何執(zhí)行防范性的舞弊審計(jì)？9. 匿名舉報(bào)熱線如何有助于防范舞弊？10. 為什么企業(yè)構(gòu)建有效的組織結(jié)構(gòu)很重要？判斷題1. 即使面對(duì)良好的機(jī)會(huì)或巨大的壓力，大多數(shù)人也不會(huì)偷竊或貪污盜用公款。2. 調(diào)查研究表明，公司內(nèi)部積極向上、誠(chéng)實(shí)的工作環(huán)境對(duì)于防范舞弊沒(méi)有什么作用。3. 營(yíng)造一種誠(chéng)實(shí)、公開(kāi)、互助的氛圍的一個(gè)重要因素是實(shí)施雇員援助計(jì)劃。4. 良好的內(nèi)部控制制度可以確保不發(fā)生舞弊。5. 當(dāng)發(fā)生舞弊時(shí)，通常問(wèn)題并不在于缺乏控制，二十管理當(dāng)局等無(wú)視現(xiàn)有的控制。6. 創(chuàng)造積極向上的工作環(huán)境需要把握好兩點(diǎn)：公開(kāi)的政策和切實(shí)的人事、經(jīng)營(yíng)制度。7. 從短期和長(zhǎng)期的而角度來(lái)看，不提

25、起訴訟是不符合成本效益原則的。8. 即使是完善的內(nèi)部控制制度也不是百分之百完全有效的。9. 日趨復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)行者有助于減少串謀舞弊的數(shù)量。10. 舉報(bào)投訴是發(fā)現(xiàn)舞弊最常用的方式。選擇題1. 當(dāng)置身于一個(gè)（）的環(huán)境時(shí)，人們就會(huì)變得不誠(chéng)實(shí)。a. 控制差 b. 壓力大c. 誠(chéng)信度低d. 會(huì)計(jì)責(zé)任松懈c. 以上均是2. 對(duì)于營(yíng)造一種誠(chéng)實(shí)、公開(kāi)的氛圍來(lái)說(shuō)，其因素包括（）。a. 雇傭誠(chéng)實(shí)正直的員工b. 進(jìn)行有關(guān)犯罪記錄的背景調(diào)查c. 不公開(kāi)的政策d. 制定道德守則，要求雇員深刻理解并嚴(yán)格遵守e. a 和 df. 以上均是3. 與舞弊高發(fā)環(huán)境相關(guān)的人事制度和經(jīng)營(yíng)制度包括（）。a. 面臨危機(jī)和管理當(dāng)局b. 過(guò)于

26、嚴(yán)格的規(guī)章制度c. 期望雇員能后達(dá)到較高的生活水平d. 升職的機(jī)會(huì)很少e. 以上均是4. （）是防范并發(fā)現(xiàn)舞弊最有效的方式。a. 監(jiān)督雇員b. 建立良好的內(nèi)部控制制度c. 制定完善的道德準(zhǔn)則d. 嚴(yán)格的招聘程序5. 公司的控制環(huán)境包括（）。a. 管理當(dāng)局對(duì)什么是城市正當(dāng)?shù)男袨樵O(shè)定標(biāo)準(zhǔn)b. 公司的招聘過(guò)程c. 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門d. 以上均是b. 以下哪些因素一般會(huì)導(dǎo)致高舞弊環(huán)境的產(chǎn)生？（）a. 雇傭誠(chéng)實(shí)正直的員工b. 實(shí)施雇員援助計(jì)劃c. 獨(dú)裁式的管理d. a 和 b7. （）通?？梢詾槠髽I(yè)節(jié)省大量的資金。a. 防范舞弊b. 發(fā)現(xiàn)舞弊c. 舞弊調(diào)查d. 難以判斷8. （）是防范并發(fā)現(xiàn)舞弊最有效的

27、方式。a. 防范雇員與顧客或供貨商之間的串謀b. 對(duì)舞弊跡象進(jìn)行有效的調(diào)查c. 建立良好的內(nèi)部控制制度d. 在公司內(nèi)部對(duì)舞弊做出處罰規(guī)定9. 以下哪一項(xiàng)屬于大多數(shù)公司的舞弊缺省模式？（）a. 舞弊事件、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查、報(bào)告b. 舞弊事件、調(diào)查、行動(dòng)、解決方案c. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、舞弊事件、調(diào)查、解決方案d. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查、實(shí)施舞弊方案、報(bào)告10. “最高管理當(dāng)局的方針”是反舞弊的重要因素，包括（） 。a. 做好道德風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估b. 構(gòu)建有效的組織結(jié)構(gòu)并進(jìn)行舞弊教育和培訓(xùn)c. 管理當(dāng)局以身作則d. b 和 c第五章論述題1. 舞弊跡象是如何有助于發(fā)現(xiàn)舞弊的？2. 為什么內(nèi)部控制缺陷與助于發(fā)現(xiàn)舞弊？3.

28、什么是會(huì)計(jì)異常？4. 什么是分析性異常跡象？5. 生活方式的而變化如何有助于發(fā)現(xiàn)舞弊？6. 行為異常如何有助于發(fā)現(xiàn)舞弊？7. 本章指出，舉報(bào)和投訴不是舞弊的證據(jù)，而是舞弊的跡象。你同意這一說(shuō)法嗎？為什么？8. 舉報(bào)和投訴如何有助于發(fā)現(xiàn)舞弊？9. 什么樣的環(huán)境會(huì)給審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊帶來(lái)困難？誰(shuí)最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊？10. 根據(jù)本章的內(nèi)容，哪一類人（審計(jì)人員、管理人員、同是、公司的會(huì)計(jì)人員或朋友）最有可能觀察到舞弊三要素中的舞弊跡象？哪一類人最不可能觀察到舞弊三要素中的舞弊跡象？11. 就舞弊而言，什么是盜竊行為？12. 什么是轉(zhuǎn)移？13. 什么是掩蓋？判斷題1. 每一起舞弊事件中都存在分析性異常跡象。

29、2. 掩蓋偷盜現(xiàn)金的方法之一是將其確認(rèn)為費(fèi)用。3. 支票是一種原始憑證。4. 內(nèi)部控制缺陷給雇員實(shí)施舞弊提供了可乘之機(jī)。5. 內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序（活動(dòng)）組成的。6. 分析性異常對(duì)于發(fā)現(xiàn)舞弊是效果最差的。7. 大多數(shù)舞弊者都會(huì)吧貪污盜用所得的臟困儲(chǔ)蓄起來(lái)，以供退休后使用。8. 隨著舞弊者的膽子越來(lái)越大，他們偷的錢和花的錢也會(huì)越來(lái)越多。9. 初犯者一般不會(huì)表現(xiàn)出心理上的變化。10. 精神病患者不會(huì)感到心虛，因?yàn)樗麄儾痪哂械赖乱庾R(shí)。11. 從 舞弊的三要素只能夠都可以發(fā)現(xiàn)舞弊。12. 舞弊的要素包括掩蓋、轉(zhuǎn)移和完成。13. 審計(jì)人員在轉(zhuǎn)移的過(guò)程中夠最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊。14. 有一

30、些投訴和舉報(bào)的情況是不屬實(shí)的。15. 舞弊是一種不易察覺(jué)的犯罪行為。16. 舞弊的性質(zhì)決定了審計(jì)人員一般最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊的存在。17. 大多數(shù)舞弊者實(shí)施舞弊都是處于經(jīng)濟(jì)壓力。18. 研究表明，舞弊發(fā)生時(shí)最常見(jiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題是缺少適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。19. 通過(guò)操縱會(huì)計(jì)記錄來(lái)掩蓋其貪污盜用行為的人經(jīng)常會(huì)試圖通過(guò)確認(rèn)費(fèi)用來(lái)保持會(huì)計(jì)等式的平衡。20. 崗位輪換、內(nèi)部審計(jì)和強(qiáng)制休假都是對(duì)雇員進(jìn)行獨(dú)立稽核的方式。選擇題1. 在以下有關(guān)舞弊的論述中，哪一項(xiàng)是正確的？（）a. 易于識(shí)別b. 難以察覺(jué)c. 舞弊一定是犯罪d. 當(dāng)發(fā)生舞弊時(shí)，一般可以找到很多目擊證人2. 以下哪一項(xiàng)不屬于有關(guān)原始憑證的舞弊跡象？（）a.

31、 重復(fù)付款b. 憑證丟失c. 雇員的舉報(bào)d. 憑證的復(fù)印件3. 以下哪一項(xiàng)屬于有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的舞弊跡象？（）a. 缺少適當(dāng)?shù)氖跈?quán)b. 缺少獨(dú)立稽核c. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善d. 缺少實(shí)物防護(hù)措施e. 以上均是4. 在舞弊的三要素里（偷盜行為、掩蓋、轉(zhuǎn)移），一般誰(shuí)最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊？（）a. 同事和管理員b. 顧客 c. 所有者 d. 供貨商5. 當(dāng)人們犯罪時(shí)，他們一般（）a. 會(huì)被恐懼和歉疚的情緒完全湮沒(méi)b. 不會(huì)發(fā)生行為上的變化c. 會(huì)變得友善和溫和d. 會(huì)承受較小的壓力b. 大多數(shù)舞弊者（）a. 會(huì)把貪污盜用所得的贓款儲(chǔ)蓄起來(lái)b. 會(huì)把貪污盜用所得的贓款捐獻(xiàn)給慈善機(jī)構(gòu)c. 在生活方式上不會(huì)發(fā)生什

32、么變化d. 會(huì)把貪污盜用所得的贓款用于提高自己的生活水平7. 以下哪一項(xiàng)不屬于導(dǎo)致同事等猶豫不決、不愿意提供情況的原因？（）a. 要想確定舞弊是否真地發(fā)生幾乎是不可能的b. 因?yàn)槁?tīng)說(shuō)過(guò)有關(guān)告密者下場(chǎng)的恐怖故事而不敢提供情況c. 雇員等有時(shí)會(huì)受到舞弊者的鉗制d. 許多人認(rèn)為，即使他人做了錯(cuò)事，告發(fā)他人也是不對(duì)的e. 以上均是8. 以下哪一項(xiàng)不屬于雇員舞弊的跡象？（）a. 會(huì)計(jì)異常b. 分析性異常跡象c. 舉報(bào)和投訴d. 公司結(jié)構(gòu)9. 對(duì)資產(chǎn)的貪污盜用會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)等式左邊的要素（即資產(chǎn)）減少。為了掩蓋偷盜行為，貪污盜用者必須設(shè)法減少會(huì)計(jì)等式左邊的要素（即負(fù)債和所有者權(quán)益）。舞弊者最有可能通過(guò)以下哪種

33、方式來(lái)減少會(huì)計(jì)等式右邊的要素（）a. 減少應(yīng)付賬款b. 分發(fā)股利c. 增加費(fèi)用d. 篡改股本科目10. 以下哪一項(xiàng)不屬于關(guān)于日記賬分錄的舞弊跡象？（）a. 無(wú)法得到合理解釋的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、收入或費(fèi)用枯木的調(diào)整b. 借貸方不平的日記賬分錄c. 未附憑證的日記賬分錄d. 會(huì)計(jì)期間開(kāi)始時(shí)編制的日記賬分錄11. 以下哪一項(xiàng)不屬于常見(jiàn)的內(nèi)部控制的舞弊跡象或問(wèn)題？（）a. 缺少適當(dāng)?shù)氖跈?quán)b. 無(wú)法得到合理解釋的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、收入或費(fèi)用科目的調(diào)整c. 缺少獨(dú)立稽核d. 現(xiàn)有的控制失效12. 有時(shí)候，有些人實(shí)施了舞弊或犯下了其他罪行，但卻不會(huì)感到有壓力。這些人是指（）b. 大公無(wú)私的人d. 寬宏大

34、連的人a. 精神病患者c. 博愛(ài)的人13. 舞弊一般是通過(guò)識(shí)別和追查（）而發(fā)現(xiàn)的。a. 同義字 b. 跡象 c. 所有者權(quán)益d. 傳言14. 在以下哪種情況下最有可能發(fā)生舞？（）a. 信函只經(jīng)過(guò)一個(gè)人簽署b. 信函的收件人是某個(gè)個(gè)人，而不是某個(gè)部門c. 寄送的是原始函的復(fù)印件d. 信筏上印的是公司以前的抬頭15. 如果舞弊者偷取了資產(chǎn)，以下哪一種發(fā)放最容易掩蓋其偷盜行為？（）a. 減少負(fù)債（例如應(yīng)付賬款）b. 篡改股利或股本科目c. 增加其他資產(chǎn)（例如應(yīng)收賬款）d. 增加費(fèi)用16. 以下哪一項(xiàng)屬于常見(jiàn)的有關(guān)分類賬的舞弊跡象？（）a. 分類賬的借貸方不平b. 分類賬的余額過(guò)于完美無(wú)缺c. 總賬帳

35、戶的余額不等于所有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)科目的余額合計(jì)數(shù)d. a 和 c 均是論述題1. 為什么事前發(fā)現(xiàn)舞弊很重要？2. 運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件的目的是什么？3. 運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件來(lái)發(fā)現(xiàn)舞弊的優(yōu)點(diǎn)是什么？4. 運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件的缺點(diǎn)是什么？5. 運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析來(lái)發(fā)現(xiàn)舞弊的優(yōu)點(diǎn)是什么？6. 統(tǒng)計(jì)分析的缺點(diǎn)是什么？7. 什么是班弗特定律？8. 什么是演繹法發(fā)現(xiàn)舞弊？9. 怎樣通過(guò)分析會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)發(fā)現(xiàn)舞弊？10. 會(huì)計(jì)報(bào)表余額的無(wú)法解釋的變動(dòng)對(duì)于發(fā)現(xiàn)舞弊有何重要意義？11. 在查找顧客、供貨商或雇員與已知的行為可疑人員之間的關(guān)系時(shí)會(huì)出現(xiàn)哪些困難？判斷題1. 異常情況通常說(shuō)明存在舞弊。2. 將所有的

36、公司數(shù)據(jù)按照原有形式傳輸將涉及數(shù)千兆的信息傳輸。3. 統(tǒng)計(jì)分析利用了公司的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)查找數(shù)據(jù)之間的一般關(guān)系。4. 根據(jù)班弗特定律，9 比 8 更有可能成為隨即數(shù)列的第一個(gè)數(shù)字。5. 與更為直接的發(fā)現(xiàn)舞弊的方法相比，如果你運(yùn)用班弗特定律，舞弊嫌疑人就不太可能知道你正在試圖發(fā)現(xiàn)舞弊。6. 在運(yùn)用演繹法發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)，了解可能發(fā)生的舞弊類別并不重要。7. 諸如班弗特定律等統(tǒng)計(jì)分析可以在各種規(guī)模的數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行。8. 事前發(fā)現(xiàn)舞弊能夠達(dá)到事半功倍的效果，而且還是公司減少舞弊損失的有效方法。9. 無(wú)法解釋的金額變動(dòng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中很常見(jiàn)。10. 資產(chǎn)負(fù)債表在被用于發(fā)現(xiàn)舞弊之前必須轉(zhuǎn)換為變動(dòng)報(bào)表。11. 在關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)

37、表余額各個(gè)期間的變動(dòng)時(shí)，縱向分析是橫向分析更為直接的方法。12. 縱向分析是一種有效的發(fā)現(xiàn)舞弊的方法，因?yàn)榘俜直雀子诶斫狻?3. 我們不可能找出以前有被捕記錄、但卻更換了姓名和住所的雇員。選擇題對(duì)舞弊調(diào)查人員來(lái)說(shuō)是很重要的。b. 假設(shè)嫌疑對(duì)象有罪d. 以上均不是b. 可以識(shí)別可能存在的舞弊d. 以上均是1. 當(dāng)發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)，（）a. 保持客觀和中立c. 假設(shè)嫌疑對(duì)象無(wú)罪2. 數(shù)據(jù)挖掘（）。a. 可以確定舞弊成本c. 可以查找數(shù)據(jù)庫(kù)中的異常3. 一旦購(gòu)買方開(kāi)始收受供貨商的回扣（a. 價(jià)格通常會(huì)上漲b. 從其他供貨商那里購(gòu)買的商品數(shù)量通常會(huì)減少c. 供貨商一般會(huì)對(duì)購(gòu)貨交易擁有控制權(quán)d. 以上均是4

38、. 數(shù)據(jù)挖掘最明顯缺點(diǎn)是（）。a. 數(shù)據(jù)庫(kù)很大，通常不能運(yùn)用市面上的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品來(lái)進(jìn)行分析b. 成本高c. 雇員的士氣大跌d. 以上均不是5. 班弗特定律（）。a. 一般不能成為成功發(fā)現(xiàn)舞弊的工具b. 預(yù)測(cè) 1 比 2 更可能成為隨機(jī)數(shù)列的第一個(gè)數(shù)字，2 比 3 更可能成為隨機(jī)數(shù)列的第一個(gè)數(shù)字，以 此類推c. 適用于個(gè)人身份證的編號(hào)d. 以上均是6. 關(guān)注可能發(fā)生的舞弊類別、然后運(yùn)用科學(xué)技術(shù)來(lái)確定這些舞弊是否真的存在的發(fā)現(xiàn)方法被稱作（）。a. 釣魚(yú)式發(fā)現(xiàn)舞弊b. 數(shù)據(jù)挖掘c. 演繹法發(fā)現(xiàn)舞弊d. 班弗特定律7. 在決定運(yùn)用何種發(fā)現(xiàn)舞弊的方法時(shí)，（ ）很重要。a. 明確每一種方法的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)b. 明

39、確所涉及的成本c. 明確哪一種方法能夠?qū)崿F(xiàn)客戶的目標(biāo)d. 以上均是8. 通過(guò)關(guān)注（）最有可能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊。a. 會(huì)計(jì)報(bào)表余額無(wú)法解釋的變動(dòng)b. 一致性c. 直覺(jué)d. 會(huì)計(jì)報(bào)表公布時(shí)管理當(dāng)局行為9. 將資產(chǎn)負(fù)債表和收益表從針對(duì)某一時(shí)點(diǎn)和時(shí)期的報(bào)表轉(zhuǎn)換為變動(dòng)報(bào)表最有效的方法是（）。a. 比較各個(gè)時(shí)期的報(bào)表余額b. 計(jì)算主要比率，并比較這些比率在各個(gè)時(shí)期的變動(dòng)c. 執(zhí)行橫向分析和縱向分析d. 以上均是10. 利潤(rùn)率、資產(chǎn)回報(bào)率和資本回報(bào)率都屬于（）。a. 縱向分析b. 主要會(huì)計(jì)報(bào)表比率c. 橫向分析d. 以上均不是11. 執(zhí)行縱向分析包括（）。a. 運(yùn)用比率發(fā)現(xiàn)舞弊b. 檢查重要總額的變動(dòng)c.

40、將會(huì)計(jì)報(bào)表余額轉(zhuǎn)換為百分比d. 將收入總額與費(fèi)用總額進(jìn)行配比12. 橫向分析與縱向分析的不同之處在于（）。a. 橫向分析與縱向分析并無(wú)不同之處b. 橫向分析計(jì)算的是資產(chǎn)負(fù)債表和收益表金額各個(gè)時(shí)期的百分比變動(dòng)，而縱向分析是將某個(gè)時(shí)期的余額轉(zhuǎn)換為百分比c. 橫向分析是將某個(gè)時(shí)期的余額轉(zhuǎn)換為百分比，而縱向分析計(jì)算的是資產(chǎn)負(fù)債表和收益表金額各個(gè)時(shí)期的百分比變動(dòng)d. 都是對(duì)各個(gè)時(shí)期的主要比率進(jìn)行比較13. 以下哪一項(xiàng)不屬于運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件來(lái)發(fā)現(xiàn)舞弊的缺點(diǎn)？（）a. 這是一種靜態(tài)的方法，無(wú)法將結(jié)果以不同的方式予以重新組合b. 數(shù)據(jù)挖掘軟件只能被用于分析小規(guī)模的數(shù)據(jù)c. 商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件通常可以找出數(shù)千

41、種可能存在舞弊的跡象d. 以上均是14. 班弗特定律是（）。a. 執(zhí)行、使用成本最高的數(shù)據(jù)分析方法b. 找出真實(shí)存在的舞弊的最有效方法c. 運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表縱向分析的方法d. 識(shí)別數(shù)據(jù)異常的有效方法15. 如果研究表明，雇員和供貨商的電話號(hào)碼相同，則可以意味著（）。a. 供貨商的供貨價(jià)格過(guò)高b. 雇員有可能虛構(gòu)供貨商c. 承包商按照錯(cuò)誤的費(fèi)率收費(fèi)d. 供貨商收取了回扣或其他好處16. 在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析時(shí)，哪個(gè)比率最有助于確定公司是否錯(cuò)誤地高估了應(yīng)收賬款？（）a. 流動(dòng)比率b. 利潤(rùn)率7. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率d. 負(fù)債比率第七章論述題1. 在可疑的舞弊案件中調(diào)查盜竊的方法是什么？如何使用這些方法？2.

42、 弱點(diǎn)分析表是如何有助于協(xié)調(diào)舞弊調(diào)查的？3. 何時(shí)使用“監(jiān)視”才有助于舞弊調(diào)查？4. 什么是監(jiān)控？5. 如何在調(diào)查舞弊時(shí)使用實(shí)物證據(jù)？6. 調(diào)查掩蓋最常用的方法是什么？7. 憑證是如何有助于舞弊調(diào)查的？8. 為什么取得書(shū)面證據(jù)十分重要？9. 如何運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣獲取書(shū)面證據(jù)？10. 調(diào)查人員通過(guò)什么途徑可以獲取難以取得的書(shū)面證據(jù)？判斷題1. 舞弊三角加質(zhì)詢法是理解各類調(diào)查方法的有效途徑。2. 弱點(diǎn)分析表的一大優(yōu)勢(shì)是促使調(diào)查人員考慮舞弊的各個(gè)方面。3. 電子監(jiān)視在調(diào)查雇員舞弊時(shí)作用有限，因?yàn)楣蛦T有隱私權(quán)。4. 復(fù)印件往往是比原件更好的證據(jù)。5. 法務(wù)鑒定專家和筆跡分析專家之間并無(wú)區(qū)別。6. 監(jiān)視是調(diào)

43、查盜竊的一種方法，它建立在憑證檢查的基礎(chǔ)上。7. 動(dòng)態(tài)觀察往往比定點(diǎn)監(jiān)視的風(fēng)險(xiǎn)更大。8. 在監(jiān)控過(guò)程中，不需要對(duì)有關(guān)活動(dòng)進(jìn)行控制。9. 調(diào)查掩蓋的方法通常包括研究被篡改的憑證。10. 發(fā)現(xiàn)抽樣可能是所有統(tǒng)計(jì)抽樣方法中最難理解的。11. 只要樣本是隨即抽取的，對(duì)總體都具有代表性。12. 即使復(fù)印件能夠在法庭上作為證據(jù)使用，它們?nèi)员划?dāng)作是輔助證據(jù)。13. 作廢的支票通常能夠顯示持票人的帳戶號(hào)、處理支票的出納員以及交易的編號(hào)。14. 隨即數(shù)表沒(méi)有用處，從總體中進(jìn)行隨機(jī)抽樣時(shí)不應(yīng)當(dāng)使用隨即數(shù)表。15. 使用電腦搜索是確定舞弊是否存在的有效途徑，因?yàn)閷徲?jì)師能夠檢查全部的憑證。16. 文件分類查詢號(hào)是訴訟

44、律師檢索文件的號(hào)碼。選擇題1. 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊三角加詢問(wèn)法（）。a. 盜竊的調(diào)查方法b. 掩蓋的調(diào)查方法c. 行動(dòng)的調(diào)查方法d. 轉(zhuǎn)移的調(diào)查方法2. 在調(diào)查初始階段，舞弊調(diào)查人員應(yīng)該使用（）的方法。a. 不會(huì)引起懷疑b. 能夠確定犯罪人c. 能夠確定舞弊的數(shù)量d. 能夠確定舞弊發(fā)生的時(shí)間3. 在舞弊調(diào)查階段，在進(jìn)行當(dāng)面詢問(wèn)時(shí)應(yīng)該避諱使用哪個(gè)詞匯（）。a.審計(jì)b.詢問(wèn)c. 調(diào)查d.記錄檢查4. 在開(kāi)始舞弊調(diào)查時(shí)，下列哪種方法最有助于識(shí)別犯罪嫌疑人（）。a.編制鑒別圖表b.編制弱點(diǎn)分析表c. 編制監(jiān)視日志d.以上均不是5. 監(jiān)控（ ）。a. 通常與搶劫、謀殺、財(cái)產(chǎn)盜竊等犯罪行為聯(lián)系在一起b.

45、 能夠提供大量的書(shū)面證據(jù)c. 能提供證據(jù)以幫助確定舞弊是否發(fā)生d. 以上均是6. 在舞弊調(diào)查中，憑證通常（）。a. 包含著特別有價(jià)值的信息b. 很少在法庭上使用c. 不是可靠的信息來(lái)源d. 只有在嫌疑人認(rèn)罪時(shí)才有價(jià)值7. 保管鏈?zhǔn)侵福ǎ?。a. 標(biāo)注憑證，以便日后識(shí)別b. 記錄憑證是何時(shí)取得的，以及取得后對(duì)憑證的處理情況c. 審判過(guò)程中供律師使用的證據(jù)庫(kù)d. 法庭的組織形式8. 標(biāo)注書(shū)面證據(jù)有助于確定（）。a. 證據(jù)是合法的b. 證據(jù)庫(kù)能提供有價(jià)值的信息c. 證據(jù)日后能被識(shí)別d. 標(biāo)注書(shū)面證據(jù)沒(méi)有用處9. 發(fā)現(xiàn)抽樣（）。a. 是一種變量抽樣b. 是最難理解的統(tǒng)計(jì)抽樣方法之一c. 在進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)

46、從不使用的可能性）°d. 討論的是假定誤差以既定的誤差率存在于總體中時(shí)，在給定的樣本中至少查出一個(gè)誤差10. 像個(gè)人納稅申報(bào)表這樣的書(shū)面憑證只能通過(guò)下列哪種方式取得（a. 傳票 b. 搜查證7. 自愿同意d. 以上均是11. 下列有關(guān)鑒證專家的敘述哪一項(xiàng)是正確的（）。a. 他們一般不能確定憑證的簽名是否與預(yù)留的印鑒相符b. 他們一般不能確定憑證是否是偽造的c. 他們一般不能確定憑證的日期是否是其標(biāo)明的日期d. 以上均不是12. 下面哪一項(xiàng)不是統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)（）。a. 能使審計(jì)師確定總體中不存在舞弊b. 在總體數(shù)量大時(shí)較有用c. 能量化風(fēng)險(xiǎn)d. 能對(duì)總體進(jìn)行推斷13. 以下哪種情況下復(fù)

47、印件不能在法庭上作為證據(jù)使用（）。a. 原件丟失或毀損，但并非出于故意，也不是因?yàn)楣室馄髨D使用輔助證據(jù)b. 舞弊調(diào)查人員丟失了原件c. 文件或記錄由公共部門保管d. 原件過(guò)于冗長(zhǎng)，無(wú)法進(jìn)行詳細(xì)查證，因此允許使用其內(nèi)容摘要14. 下面哪一種搜集證據(jù)的方法靠的是運(yùn)氣（）。a. 在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)b. 以傳票的方式獲取難以取得的證據(jù)c. 在檢查公共記錄的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)d. 知情人提供的證據(jù)15. 下列有關(guān)筆跡分析專家的描述哪一項(xiàng)是正確的（）。a. 他們只能在實(shí)驗(yàn)室里進(jìn)行他們的工作b. 他們的工作與法務(wù)鑒定專家的工作相同c. 他們通過(guò)分析筆跡來(lái)識(shí)別書(shū)寫人d. 他們是美國(guó)法務(wù)鑒定師委員會(huì)的會(huì)員16

48、. 如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)以上的舞弊現(xiàn)象，舞弊調(diào)查人員能夠得出什么樣的結(jié)論（）。a. 總體中存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)很小b. 總體中存在舞弊c. 樣本可能不是隨即抽取的，因而不能得出任何結(jié)論d. 樣本很可能并不具有代表性17. 如果樣本中沒(méi)有舞弊現(xiàn)象，舞弊調(diào)查人員能夠得出什么樣的結(jié)論（）。a. 總體中一定存在舞弊）。b. 通過(guò)無(wú)紙化辦公 d. 通過(guò)解雇不參與舞弊的職員b. 總體中不存在舞弊 c. 只能說(shuō)明特定的樣本中不含有舞弊 d. 樣本很可能并不具有代表性 18. 大部分的舞弊是如何被掩蓋的（ a. 通過(guò)撕毀證據(jù)c. 通過(guò)偽造文件或篡改原文件第八章 論述題1. 調(diào)查被盜資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的常用方法有哪些？2.

49、什么是“財(cái)務(wù)線索”？3. 為什么我們有必要了解舞弊實(shí)施者是如何轉(zhuǎn)移和揮霍贓款的？4. 公共和私人資料來(lái)源的區(qū)別是什么？5. 州、聯(lián)邦、地方公共記錄是如何有助于舞弊調(diào)查的？6. 互聯(lián)網(wǎng)是如何有助于確定犯罪嫌疑人的財(cái)產(chǎn)凈值的？7. 為什么財(cái)產(chǎn)凈值法很有價(jià)值？判斷題1. 犯罪嫌疑人通常會(huì)將贓款存下來(lái)。2. 有一種常用的調(diào)查程序可以確定犯罪人是如何轉(zhuǎn)移或花費(fèi)時(shí)間的。3 .調(diào)查犯罪人的財(cái)產(chǎn)凈值和生活方式有助于調(diào)查人員了解犯罪人所處的社會(huì)階層。4 .為了獲得聯(lián)邦資料，通常需要聯(lián)邦執(zhí)法機(jī)構(gòu)參與調(diào)查工作。5 .州立秘書(shū)處保存著各種類型的商業(yè)記錄和統(tǒng)一商法文件。6 .縣和其他地方機(jī)構(gòu)的記錄對(duì)于舞弊調(diào)查用處不大。

50、7 .各信用機(jī)構(gòu)都保存著個(gè)人和組織的信用狀況報(bào)告。8 . 一些公共資料庫(kù)能夠提供對(duì)調(diào)查有用的信息。9 .財(cái)產(chǎn)凈值法在真實(shí)的舞弊調(diào)查中很難發(fā)揮作用。10 .由于各種原因，財(cái)產(chǎn)凈值法是對(duì)贓款數(shù)量的保守估計(jì)。11 .轉(zhuǎn)移是舞弊三角的第三項(xiàng)要素。12 . 1999年的Gramm-Leach Billey 法案 使調(diào)查人員和一般公民更難從金融機(jī)構(gòu)那里獲取信息。13 .金融機(jī)構(gòu)在向外界提供客戶的私人信息之前，應(yīng)該先讓客戶選擇是否同意信息共享。14 .聯(lián)邦機(jī)構(gòu)提供的資料比州或縣級(jí)機(jī)構(gòu)提供的資料更有助于轉(zhuǎn)移調(diào)查。15 .當(dāng)人們通過(guò)各種交易，如購(gòu)買資產(chǎn)，來(lái)轉(zhuǎn)移贓款時(shí)，就會(huì)為調(diào)查留下某些線索。16 .私人金融機(jī)構(gòu)

51、通常有權(quán)出售客戶的機(jī)密資料。17 .財(cái)產(chǎn)凈值法無(wú)法確定贓款的數(shù)額。18 .財(cái)產(chǎn)凈值的增加額加上生活消費(fèi)等于個(gè)人收入。選擇題1 .盡管大部分罪犯開(kāi)始貪污都是由于出現(xiàn)了嚴(yán)重的個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，但他們繼續(xù)貪污的原因a.對(duì)制度的反抗C.滿足個(gè)人的生活需求b.滿足個(gè)人的犯罪欲望d.贏得個(gè)人尊重2.從公共記錄中獲取的信息有助于（a.找出嫌疑犯C.使嫌疑犯感覺(jué)舒服些Q財(cái)產(chǎn)凈值法有助于確定（ 3.a.嫌疑犯對(duì)組織的想法C.嫌疑犯的個(gè)性）。b.讓嫌疑犯供認(rèn)自己的罪行d.以上均不是） b.舞弊嫌疑犯d.贓款的數(shù)額4 .下面哪一組織保存的公共資料能夠通過(guò)記錄查找獲得（a.地方機(jī)構(gòu)C.聯(lián)邦機(jī)構(gòu)5 .地方和縣級(jí)機(jī)構(gòu)記錄對(duì)于

52、舞弊調(diào)查的作用a.非常有用C.有些用處b.州立機(jī)構(gòu)d.以上均是b.無(wú)用d.在舞弊調(diào)查中不允許使用蒯上哪一項(xiàng)法律是用于規(guī)范信用調(diào)查、保險(xiǎn)調(diào)查和雇用調(diào)查的？（C. a. 1980年的公平調(diào)查法案b. 1971年的公平信用狀況報(bào)告法案信用、保險(xiǎn)和雇用調(diào)查法案d.沒(méi)有相關(guān)的法律7.a.C.財(cái)產(chǎn)凈值法（）能夠作為呈堂證供 有助于盤問(wèn)嫌疑犯b.d.8.a.轉(zhuǎn)移調(diào)查方法注重調(diào)查嫌疑犯 如何獲得犯罪機(jī)會(huì)c.如何揮霍贓款9.舞弊調(diào)查方法可以用于（.有助于使嫌疑犯供認(rèn)自己的罪行,以上均是）。b.舞弊的動(dòng)機(jī)d.如何貪污a. 收集公共資料，以調(diào)查資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)和負(fù)債的償還b. 查找前配偶的銀行帳戶記錄c. 調(diào)查相關(guān)方的大額款項(xiàng)d. 以上均是10. 大多數(shù)舞弊調(diào)查包括收集公共記錄和其他資料，以調(diào)查（）。a. 資產(chǎn)的購(gòu)入b. 負(fù)債的償還c. 生活方式的變化d. 財(cái)產(chǎn)凈值e. 以上均是11. 聯(lián)邦調(diào)查局保存的刑事犯罪資料庫(kù)是（）。a. 國(guó)家安全局b. 州際鑒定索引c. 國(guó)家犯罪信息中心d. a 和 ce. b 和 c12. 下列哪種人屬于最優(yōu)秀的聯(lián)邦舞弊調(diào)查人員（）。a.保密局職員b.監(jiān)獄局職員c. 統(tǒng)計(jì)部門職員d.郵局調(diào)查員13. 在舞弊調(diào)查中，通過(guò)以下哪種資料來(lái)源能獲取有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息（）。a.金融機(jī)構(gòu)b.互聯(lián)網(wǎng)c. 舞弊嫌