涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)題代理納稅審查方法

1、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)題：代理納稅審查方法一、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí) 賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于（）。（2002年）A.核對(duì)法B.比較分析法C.控制計(jì)算法D.查詢法【答案】C2.2010年4月注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人 2009年度增 值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人 2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收 100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的 返還資金（假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制）.注冊(cè)稅務(wù)師作出的 下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。（2010年）A.借：以前年度損益調(diào)整1貸：應(yīng)交

2、稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000B.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529.91D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）14529.91【答案】D二、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)稅務(wù)師在2008年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后 的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè) 2007年8月將用于職工福利支 出的300000元記入到 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已 于2007年10月開(kāi)始攤銷計(jì)入 生產(chǎn)成本該企業(yè)各月份

3、無(wú)在產(chǎn)品余 額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況， 注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行 賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記 應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（）賬戶。（2008年）A.生產(chǎn)成本B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.庫(kù)存商品D.本年利潤(rùn)E.以前年度損益調(diào)整【答案】BCE【解析】借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：相關(guān)科目借：生產(chǎn)成本貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品2.某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各 期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企 業(yè)2005年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2005年有一筆 在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本 2340

4、0貸：原材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)一一增（進(jìn)轉(zhuǎn)）3400注冊(cè)稅務(wù)師按照比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸 方調(diào)整的科目有（）。（2006年）A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫(kù)存商品D.本年利潤(rùn)E.以前年度損益調(diào)整【答案】BCE三、某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（2011年）（1）所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元：(2)7月為本企業(yè)基建工程購(gòu)入材料 234000元，其會(huì)計(jì)處理為:借：在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000貸：銀行存款234000(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈(zèng)給職工子弟學(xué)校，價(jià)值120000元

5、,成本為85000元，其會(huì)計(jì)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出120000貸：庫(kù)存商品 120000問(wèn)題：1 .分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。2 .作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄?！敬鸢浮? .上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響(1)業(yè)務(wù)1中，倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減 少100000元，企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅 100000>25%=25000(元)。(2)業(yè)務(wù)2中，企業(yè)外購(gòu)材料用于基建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣， 企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，需要補(bǔ)繳增值稅，同時(shí)需要補(bǔ)繳城 建稅與教育費(fèi)附加，申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅。(3)業(yè)務(wù)3中，將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，屬于增值稅的視同 銷售，需要補(bǔ)交增

6、值稅120000X17%=20400(元)，需要補(bǔ)繳城建稅與 教育費(fèi)附加。同時(shí)由于自產(chǎn)貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此在企業(yè)所得稅中應(yīng)該視同銷售，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，同時(shí)該捐贈(zèng)為直接捐贈(zèng)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。2調(diào)賬(1)業(yè)務(wù)1的調(diào)賬分錄為：借：累計(jì)折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整 75000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅25000(2)業(yè)務(wù)2中的調(diào)整分錄為：借：在建工程34000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整34000借：以前年度損益調(diào)整 3400貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅 2380應(yīng)交教育費(fèi)附加1020借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交企業(yè)所得稅 850貸：以前年度損益調(diào)整 850(3)業(yè)務(wù)3中的調(diào)整分錄為：借：庫(kù)存商品35000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整20400一一應(yīng)交城市