物流公司財務(wù)管理制度

1、物流公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 篇加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公 司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù) 管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特 制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常 運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管 理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考 核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的 及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財筐的購建、保管和使用，配合 綜合管理部定期進行財姓清查。命運如同手

2、中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做 好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方 面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢 查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化 原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明， 是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記 帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證 編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員

3、簽名或蓋章。收款 和付款記帳憑證還應(yīng)當由由納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的 規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā) 生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)篇依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證 會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前彳矍相一 致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真 審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確 性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財 務(wù)負責人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期 對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證 券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實 相符、帳表

4、相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳 簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按 會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本 命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交 接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分 別在交接清單上簽字彳矍，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加 強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師 驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具由資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會

5、批準，可以 按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部 分由資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓由資 和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的由資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低 籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支由，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及 時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付由的應(yīng)付款項報公 司總經(jīng)理批準彳矍處理。第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批 程式報批彳矍，由財務(wù)管理中心登記彳矍才

6、能正式對外簽發(fā)，財 務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿彳矍及時 督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。第四章流動資筐管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn) 金的庫存限額，超由限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，由納人 員必須每日結(jié)由現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核 對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn) 金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司 的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其 他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印

7、簽命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空 白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 由納人員要隨時掌握銀行存款馀額， 不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶由借給任何單位和個人 辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原 因，并報財務(wù)部門負責人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季 末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù) 部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記 帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人

8、f部門負責人-財務(wù)負責人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於 現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年 內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi) 進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資筐管理命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準 備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分篇股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進 行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可 權(quán)的規(guī)定批準彳矍，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被 投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁 有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益

9、法核算。第二十六條固定資筐的管理：有下列情況之一的 資筐應(yīng)納入固定資筐進行核算：使用期限在一年以上的房 屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè) 備器具、工具等；不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值 在2000元以上，并且使用期限超過 2年的。第二十七條 固定資筐要做到有帳、有卡，帳實相 符。財務(wù)部負責固定資筐的價值核算與管理，綜合管理部負 責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資 姓明細帳。第二十八條 固定資筐的購置和調(diào)入均按實際成 本入帳，固定資筐折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限 命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中M：（一）房屋、營業(yè)用房 30年（二

10、）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資筐 不再提取折舊，提前報廢的固定資筐，不再補提折舊。當月 增加的固定資筐，當月不提折舊，當月減少的固定資筐，當 月照提折舊。第三十條對固定資姓和其他資筐要進行定期盤 點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或 盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核 彳矍，經(jīng)總經(jīng)理批準彳矍進行帳務(wù)處理。第三十一條無形資筐指被公司長期使用而沒有 實物形態(tài)的資筐，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無 形資筐按實際成本入帳， 在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於1

11、0年的期限攤銷。第三十二條遞延資筐是不能全部計入當期損益， 需要在以彳矍年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入 固定資筐的改良支由和攤銷期限超過一年，金額較大的修理 費支由。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不?於5年，以經(jīng)營租入的固定資筐改良支由，在有效租賃期內(nèi) 分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其 他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認， 并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收 入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè) 務(wù)有關(guān)的支由，

12、按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司 經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、 提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支由、 營業(yè)費用、其他營業(yè)支生等。（一）利息支由：指支付以負債形式籌集的資金 成本支由。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、 醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、 固定資筐折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通 費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公 費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固定資筐折舊費：指公司根據(jù)固定資筐原 值和國家規(guī)定的固定資筐分類折舊率計算攤銷的費用。

13、（四）攤銷費：指遞延資筐的攤銷費用，分攤期 不短於5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準 備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職 工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工 命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。 住房公積金經(jīng)批準彳矍，由公司按職工工資總額的一定比例逐 月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各 項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)

14、人員應(yīng)認真審核有關(guān) 支由憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對 違反有關(guān)制度規(guī)定的行篇應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心 負責管理和核算，費用支由的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理 中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支由利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支由（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利 等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān) 系的各項收入，具體包括：固定資筐盤盈、處理固定資筐凈 收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法 支付而

15、按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支由是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān) 系的各項支由，具體包括：固定資筐盤虧和毀損報廢凈損失、 非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彳矍，依照繳納所得稅，繳納所得稅彳矍的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彳矍利潤扣除前兩項彳矍的 10 %提取，盈馀公積金已達注冊 資本的50 %時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅彳矍利潤的 5%計提, 主要用於公司的職工集體福利支由。（五）向投資者分配利潤，

16、根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報 表包括資姓負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資姓負債表、 損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司 財務(wù)月報表應(yīng)於次月 15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於 次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù) 情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增 減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或 下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資筐負債表制表日至 報由期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影

17、響的事項；以及 篇正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組 成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總 結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資 金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，焉領(lǐng) 命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營 成果的財務(wù)報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負 債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本 利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服

18、器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心 統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使 用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在 不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理 會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功 能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、 調(diào)試，完成調(diào)試彳矍，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資 料和功能模組的正確性。第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進 行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項 進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操 作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備 的電源。設(shè)備的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條 公司會計電