淺談商業(yè)銀行存在的風險點及防范措施

1、淺談商業(yè)銀行存在的風險點及防范措施一、商業(yè)銀行一般存在的風險1、人員配備不足風險該風險主要是指業(yè)務機構由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風險。其主要表現(xiàn)和危害是：業(yè)務崗位的設置和管理缺乏應有的檢查和制約機制，基層行人員配備達不到制度要求，混崗，兼崗、業(yè)務處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務分級授權制度無法落實，這些問題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務操作成為“良心活”， 為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機，形成潛在風險。2、賬戶管理風險賬戶管理風險是指由于主客觀因素影響，放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的監(jiān)督從而導致的風險。這里所說的客戶既包括公司客戶，也包括私人客戶。該風險的主要表現(xiàn)為：

2、一是不按銀行賬戶管理有關規(guī)定開立和使用賬戶，開戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符；二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬，使存在的問題長期難以發(fā)現(xiàn)；三是對長期不動戶清理不及時。3、單位預留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風險印鑒卡管理風險主要是銀行對印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進而盜取銀行或他人資金的風險。其風險表現(xiàn)一是銀行對單位預留印鑒卡片的管理不嚴，未分人保管，及時核對，相互制約；二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實施詐騙； 三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的

3、風險既有單一的外部作案，也有相當數(shù)量的內(nèi)外勾結作案。客戶簽章（字） 管理風險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務過程中對客戶簽章要求不嚴，產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風險損失。其風險表現(xiàn)一是銀行柜員對客戶簽章（字）的重要性認識不足，尤其是對私人客戶，在掛失、領用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務中審查不嚴，導致出現(xiàn)風險時客戶逃避責任、銀行墊付資金的現(xiàn)象。二是辦理業(yè)務時對授權代理現(xiàn)象缺乏法律意識，造成無效代理、過期代理等行為出現(xiàn)，一旦客戶惡意逃避銀行債務，就會形成銀行損失的被動局面。4、章、證、押（壓）的管理風險章、證、押管理的風險主要是會計部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴格執(zhí)行分工制約、交接登記

4、等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結算業(yè)務等引發(fā)的風險。其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進行有效的三分管，辦理結算業(yè)務一手清；崗位責任制不落實；會計業(yè)務用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位，使用交接及相關檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結，監(jiān)守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴重的后果。5、憑證審核風險憑證審核環(huán)節(jié)的風險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類，主要是由于對憑證要素審查不嚴， 造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據(jù)法及相關司法解釋形成的銀行支付風險。主要表現(xiàn)：一是憑

5、證審查不嚴，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大小寫不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象，比如儲蓄客戶提交的大小寫不符的憑證，持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時候，造成資金損失的風險。二是折角驗印不認真，印鑒審核流于形式。如驗印時只折角而不與預留印鑒核對；三是折角驗印的準確性較差。由于犯罪分子采用先進的電子仿真技術偽造客戶印鑒，致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細微差別。6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風險銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風險危害較為突出的一種結算品種。其風險的主要表現(xiàn)：一是銀行對承兌申請人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現(xiàn)申請人到期無法全額償付銀行

6、資金；二是銀行對申請人商品交易的真實性審查不嚴，申請人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔墊款風險；四是由于內(nèi)控機制不健全，導致內(nèi)外勾結，內(nèi)部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風險給銀行造成的危害較大：五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴格， 不按照規(guī)定的流程操作進行查詢和查復，以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實際工作中，銀行承兌、貼現(xiàn)風險是風險較大、防范較難、損失較重的風險。7、往來類業(yè)務風險往來類業(yè)務風險主要是指未按制度規(guī)定，對往來類業(yè)務進行及時核對或核對不認真，內(nèi)部人員鉆此漏洞轉移或

7、挪用資金，形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風險。其主要表現(xiàn)：一是犯罪分子利用銀企對賬不及時的問題，挪用客戶賬戶資金或打時間差；二是對人行往來、同業(yè)往來、 系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來賬戶未按照規(guī)定及時換人進行勾對，或未按照規(guī)定逐筆勾對而只對余額進行勾對等，為內(nèi)部人員利用此漏洞轉移或盜竊銀行資金進行內(nèi)部作案提供可乘之機。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。8、現(xiàn)金業(yè)務風險現(xiàn)金業(yè)務風險主要是在現(xiàn)金業(yè)務開展中，由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風險隱患。9、賬實及報表的核對風險賬實核對風險主要指重要空白憑證、重要科目、現(xiàn)金及其他實

8、物的賬卡簿管理方面存在的風險，既引起管理風險，也有信息決策風險。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進行賬實核對、或賬實核對存在超長時滯，相關信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實書底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實物不符；庫存現(xiàn)金賬與實際庫存現(xiàn)金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風險。二、防范商業(yè)銀行柜員風險的對策1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導思想，正確處理安全和效益的關系。安全原則是商業(yè)銀行經(jīng)營的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中。一定要夯實制度基礎，牢固樹立安全效益、穩(wěn)

9、健經(jīng)營的指導思想。（ 1）必須正確處理風險防范與業(yè)務發(fā)展之間的關系。拓展業(yè)務決不能以加大風險為代價，否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務新品種的開發(fā)和推廣，金融服務新方式的出臺、金融新機構的設立，必須以是否有完善的會計制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級行要改變對下級行的考核體系，不能以存款作為下級行工效掛鉤、評價各級行領導業(yè)績的指標的重點，切實為基層行轉變觀念、規(guī)范經(jīng)營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。（ 2）必須正確處理風險防范與經(jīng)營效益之間的關系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅決克服重業(yè)務輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標，同時更要注重綜合柜員風險的防范。風險防范需要增加成本，但發(fā)生了

10、風險更會增加損失，減少效益。因此， 務必要正確處理好風險防范和提高效益之間的關系，既要提高經(jīng)營效益，又要防范風險的發(fā)生，實現(xiàn)二者的有機統(tǒng)一。2、強化商業(yè)銀行業(yè)務內(nèi)部制約機制，貫徹落實各項制度要求商業(yè)銀行綜合柜員風險的防范，有賴于業(yè)務部門內(nèi)部制約機制的健全。（ 1）加強制度基礎建設，完善會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項規(guī)章制度，主要是用來規(guī)范操作、防范風險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務的發(fā)展，那就會給犯罪分子以可乘之機。商業(yè)銀行應在深入調(diào)查的基礎上，結合各自實際組織情況對現(xiàn)有的業(yè)務制度進行清理，在全面綜合考慮各項業(yè)務特點的基礎上，建立統(tǒng)一的、標準的、操作性強的柜員崗位責任制和業(yè)務操

11、作流程。（ 2）改進現(xiàn)有的業(yè)務管理模式，落實制度要求。對營業(yè)機構會計主管實行派駐制，其行政關系隸屬于上級行，代表上級行對所在機構會計業(yè)務進行日常監(jiān)督和管理，其行為對上級行負責，不受所在行牽制，從而消除基層行領導缺乏制約帶來的風險。3、建立綜合柜員約束、激勵機制，發(fā)揮柜員的主觀能動作用。有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充分調(diào)動柜臺人員的積極性。（ 1）加強會計監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關鍵在于各項制度是否得到落實和不折不扣的執(zhí)行，因此， 必須加強會計制度執(zhí)行情況的檢查。會計檢查要形成制度，不能走過場

12、、流于形式。對有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴肅查處，決不能姑息遷就。要充分運用非現(xiàn)場監(jiān)控手段，通過科學的指標體系進行評估監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、經(jīng)營不善、風險隱患等問題，從而達到問題早發(fā)現(xiàn)、風險早防范、損失早控制的目的。（ 2）建立獎勵機制，充分調(diào)動業(yè)務人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時，還應制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經(jīng)營管理好，防范風險或堵截案件有功的單位和個人，給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時，把個人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過以上措施的建立，鼓勵業(yè)務人員與各

13、種違法違規(guī)行為作斗爭。4、提高綜合柜員隊伍的素質(zhì)，適應業(yè)務發(fā)展要求商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務素質(zhì)硬、管理水平高的柜員隊伍。為此，我們需要：（ 1）明確營業(yè)柜臺崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機制的落實。（ 2） 對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊伍。（ 3）加強對柜臺人員的業(yè)務基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業(yè)務技能。（ 4） 要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務，還要有較強的組織能力，善于用人，調(diào)動柜臺人員的積極性。（ 5）對柜臺要害崗位的人選應嚴格把關，經(jīng)?？己?，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭