出口退稅練習(xí)題及答案

1、第七章 出口退稅練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題：1、企業(yè)申報(bào)出口貨物退免稅的地點(diǎn)一般在 。A、出口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B、購貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān) D、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)2、出口貨物退免稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存 年，但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3 B、5 C、10 D、153、某外貿(mào)公司在繳納了50萬元的稅款后，采取虛報(bào)出口的手段，騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅80萬元，后被查獲。對(duì)該公司 。A、以偷稅罪處理。 B、以騙取出口退稅罪處理。C、其中的50萬元按偷稅罪處理，余下的30萬元按騙取出口退稅罪處理。D、其中的50萬元按騙取出口退稅罪處理，余下的30萬元按偷稅罪處理 。4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)

2、生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門出具的 ，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。A、?代理出口未退證明? B、?補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明?C、?補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明? D、?出口退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明?5、某生產(chǎn)企業(yè)2005年5月10日辦理退稅認(rèn)定，所屬期6月留抵稅額為46880元，7月進(jìn)行第一次退稅申報(bào)所屬期為6月份，出口額的10萬美元FOB，全部為一般貿(mào)易，退稅機(jī)關(guān)當(dāng)月全部審核通過并下發(fā)了?免抵退稅審批通知書?。假設(shè)該企業(yè)所產(chǎn)貨物征稅率17%、退稅率均為13%，匯率均為8.28元/美元。那么該?免抵退稅審批通知書?的有關(guān)內(nèi)容為： A、免抵稅額10.764萬元，應(yīng)退稅額元6、接上題，假設(shè)該企業(yè)7月份發(fā)生內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)

3、稅額20萬元，國內(nèi)采購原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額28萬元，賬面出口銷售額8萬美元。那么所屬期7月份的留抵稅額為 7、某生產(chǎn)企業(yè)2007年1月20日?qǐng)?bào)關(guān)離境的一批貨物，最遲應(yīng)在 收齊相關(guān)單證并申報(bào)計(jì)算退稅，才可防止被稅務(wù)機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷征稅。A、2月的免抵退稅申報(bào)期 B、3月的免抵退稅申報(bào)期C、4月的免抵退稅申報(bào)期 D、5月的免抵退稅申報(bào)期8、目前，出口企業(yè)通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)向國稅局提交出口退稅申報(bào)所需的 電子數(shù)據(jù)，出口退稅申報(bào)所需的其他電子數(shù)據(jù)暫不通過本系統(tǒng)提交。A、出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)B、出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)C、稅收出口貨物專用繳款書D、增值稅專用發(fā)票9、外貿(mào)企業(yè)出口的應(yīng)

4、退消費(fèi)稅稅額，凡屬從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的貨物，其計(jì)算退稅額的計(jì)稅依據(jù)是 。A、報(bào)關(guān)出口時(shí)的離岸價(jià)B、從工廠購進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格C、市場同類商品的平均價(jià)格D、同外商簽訂的合同注明的價(jià)格10、?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明?的辦理程序?yàn)?。A、登記、開具證明、核銷 B、開具證明、核銷、登記C、核銷、登記、開具證明 D、登記、核銷、開具證明11、江南紙業(yè)2007年8月1日出口的紙張?jiān)谏唐反a庫中的征稅率為17%、退稅率為0，出口額為200萬美元FOB價(jià)，匯率8.26元/美元，對(duì)這些出口銷售收入應(yīng) 。A、免稅不退稅 B、C、 D、按照17%申報(bào)辦理退稅12、蘭心毛巾廠為增值稅一般納稅人，2006年

5、6月15日到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物免抵退稅申報(bào)，稅務(wù)干部王某發(fā)現(xiàn)，其中有1單報(bào)關(guān)單出口日期為2006年2月1日，為一般貿(mào)易，貨物成交價(jià)格為C&F價(jià)2000美元，海運(yùn)費(fèi)100美元，假設(shè)美元對(duì)人民幣匯率為1：8，王某決定對(duì)該廠下達(dá)視同內(nèi)銷征稅通知書，其計(jì)算的銷項(xiàng)稅額應(yīng)為 萬元。A、2720 B、2584 C 13. 從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的法人、其他組織和個(gè)人按?外貿(mào)法?和?對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記方法?的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在 內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的?對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表?、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行根本帳戶號(hào)碼和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫?出口貨物退免稅認(rèn)定表

6、?格式見附件，由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退免稅認(rèn)定手續(xù)。A10日 B15日 C30日 D60日 E、90日14. 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變更之日起 內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷或變更退稅認(rèn)定手續(xù)。 A15日 B30日 C60日 D90日15.一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)用于出口的商品，用于計(jì)算其應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額為 A購進(jìn)商品的不含稅金額B購進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅C購進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅+采購費(fèi)用D.購進(jìn)商品的不含稅金額+運(yùn)費(fèi)16.出口企業(yè)遺失報(bào)關(guān)單，應(yīng)在該筆貨物出口之日起 內(nèi) 向退稅部門申請(qǐng)

7、辦理補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明 。A3個(gè)月 B個(gè)月 年 D. 2年17、目前外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品出口的， 。A、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，但必須提供增值稅和消費(fèi)稅專用繳款書B、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，但必須提供消費(fèi)稅專用繳款書，不需提供增值稅專用繳款書C、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，但必須提供增值稅專用繳款書，不需提供消費(fèi)稅專用繳款書D、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，不需提供任何專用繳款書E、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，不需提供任何專用繳款書18.?代理出口貨物證明?應(yīng)由以下哪類企業(yè)到其主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理？ A.委托出口的企業(yè) B.受托代理出口企業(yè) 19.一外貿(mào)公司購進(jìn)一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)

8、金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，那么該企業(yè)可退增值稅多少元 20.外貿(mào)企業(yè)出口商品已辦理了退免稅后，如發(fā)生退關(guān)退貨而轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物，在海關(guān)提貨前，企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，填寫 ，補(bǔ)交已退免的稅款。 21. 某外貿(mào)企業(yè)在所屬期2004年5月的退免稅申報(bào)明細(xì)表中，關(guān)聯(lián)號(hào)SSS內(nèi)出口的唯一一種貨物女式全麻裙，有關(guān)單證信息如下：出口單證上注明出口數(shù)量500件，離岸價(jià)格10000美元；進(jìn)貨記錄兩條，其中從A廠購入并申報(bào)300件，計(jì)稅金額45000元，從B廠購入并申報(bào)210件，計(jì)稅金額2

9、9400元，A、B兩廠都為一般納稅人。該種出口貨物的法定征稅率為17%，退稅率為13%，匯率8.28元/美元，那么關(guān)聯(lián)號(hào)SSS的應(yīng)退稅額為 元。A、9672 B、9482.35 C22.外貿(mào)企業(yè)將購進(jìn)的貨物調(diào)撥給另外一家外貿(mào)企業(yè)出口時(shí)，有關(guān)退免稅的政策是 A.由后者申報(bào)辦理退稅。 B.由前者申報(bào)辦理退稅。C.不能辦理退免稅。 D.對(duì)前者征稅，對(duì)后者免稅不退稅。23.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅的根本管理方法是 。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 D.免、抵稅24.外貿(mào)公司在填報(bào)?出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表?時(shí)，“計(jì)量單位欄應(yīng)填列 25.對(duì)于允許將外購貨物直接出口并申報(bào)退免稅的生產(chǎn)企業(yè)，其外購的直接出口

10、的貨物，退免稅的管理方法是： A、與外貿(mào)企業(yè)一樣，免、退稅B、與生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物一樣，免抵退稅C、視同內(nèi)銷征稅，不予退稅 26.以下出口貨物中，屬于免稅貨物出口不退稅的是 A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復(fù)出口的貨物；27.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的銷售額應(yīng)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)并申報(bào)退免稅，假設(shè)出口發(fā)票采用離岸價(jià)以外的價(jià)格開具并記帳的，那么 A、按照對(duì)應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的離岸價(jià)申報(bào)退免稅B、按照該出口發(fā)票上的金額扣除5%的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金后作為離岸價(jià)申報(bào)退免稅C、先按照該出口發(fā)票金額入帳并申報(bào)退免稅，待收到國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金后再?zèng)_減出口銷售D

11、、 按照該發(fā)票金額扣除估計(jì)的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金后作為離岸價(jià)入帳并申報(bào)退免稅28.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)原輔材料委托其他生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，那么原輔材料和加工費(fèi)的應(yīng)退稅額 。B.分別按原輔材料、復(fù)出口貨物各自適用的退稅率計(jì)算D.全部按13%計(jì)算29.目前，我們對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物銷售收入的入帳時(shí)間的規(guī)定是 。 30.實(shí)行免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理 A.借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：產(chǎn)品銷售本錢B.借：產(chǎn)品銷售本錢貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C.借：產(chǎn)品銷售本錢貸：應(yīng)收出口退稅D.借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值

12、稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)31、某進(jìn)出口公司2005年4月申報(bào)出口退稅中關(guān)聯(lián)號(hào)SSS的有關(guān)內(nèi)容如下：商品代碼94041000；出口記錄三條，數(shù)量分別為1000個(gè)、2000個(gè)、3060個(gè)；進(jìn)貨記錄兩條，數(shù)量都是3000個(gè)，單價(jià)分別是800元/個(gè)、1000元/個(gè)，退稅率都是13%，那么該關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)該中貨物的應(yīng)退稅額為 。A、354510 B、709020 C、351000 D、70200032、外貿(mào)企業(yè)從流通性小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物出口的，應(yīng)退稅額 A、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進(jìn)金額×4%B、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進(jìn)金額×出口貨物商品代碼適用的退稅率C、增值稅專用發(fā)票上注明的金

13、額×增值稅發(fā)票上注明的征收率D、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進(jìn)金額×6%33、從2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行 管理方法。 A不征不退稅 B免抵退稅 C先征后退稅 D 免稅34、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為 ，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。A高新技術(shù)企業(yè) B出口企業(yè) C一般納稅人 D、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退稅申報(bào)時(shí)計(jì)算。其“應(yīng)退稅額和“免抵稅額 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的?增值稅納稅申報(bào)表?的 進(jìn)行計(jì)算。A上期留抵稅額 B期末留抵稅額 C進(jìn)項(xiàng)稅額 D、應(yīng)納稅額二多項(xiàng)選擇題1、虛

14、開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有( )。 C. 介紹他人虛開 2：某生產(chǎn)企業(yè)參加國際招標(biāo)并中標(biāo)銷售機(jī)電產(chǎn)品，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退稅時(shí)，應(yīng)提供以下哪些憑證資料。A、招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的?中標(biāo)證明通知書?B、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票C、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單D、由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用的征稅率與退稅率之差涉及的會(huì)計(jì)科目有 。A、產(chǎn)品銷售本錢B、產(chǎn)品銷售費(fèi)用C、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅4、可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下條件 5、關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)稅貨物

15、的退免稅政策，表述正確的有 。A、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅也退消費(fèi)稅B、出口國家方案內(nèi)的卷煙，免增值稅又免消費(fèi)稅C、外商投資企業(yè)出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅也退消費(fèi)稅D、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅免征消費(fèi)稅6、出口企業(yè)辦理免抵退稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目一本有 。A、產(chǎn)品銷售本錢B、營業(yè)外支出C、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅7、生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合以下 條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。A、必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品。B、出口給進(jìn)口本企

16、業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。C、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。D、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)含代墊的輔助材料的增值稅專用發(fā)票。8、出口企業(yè)出口的以下 貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。A、國家明確規(guī)定不予退免增值稅的貨物。B、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退免稅的貨物。C、出口企業(yè)雖已申報(bào)退免稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。D、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具?代理出口貨物證明?的貨物。E、生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。9、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理?代理出口貨

17、物證明?，需要提供的資料有 。A、出口報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)原件B、代理出口貨物協(xié)議合同原件及復(fù)印件C、出口收匯核銷單出口退稅專用原件D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料10、外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品出口的，可能的應(yīng)退消費(fèi)稅計(jì)算公式為 A、應(yīng)退稅款=購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額D、應(yīng)退稅款=出口銷售額×外匯人民幣牌價(jià)×消費(fèi)稅稅率11、有以下 情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退免稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：A、納稅信用等

18、級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。B、未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退免稅登記的。C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退免稅時(shí)屢次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的。D、辦理出口退免稅登記不滿一年的。E、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的。F、有違反稅收法律、法規(guī)及出口退免稅管理規(guī)定其他行為的。12、 利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品特準(zhǔn)退稅。國際金融組織貸款包括 。A、國際貨幣基金組織 B、世界銀行C、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)開展基金 D、國際協(xié)力銀行不附帶條件貸款13.我國出口貨物的退稅稅種是： 14、生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的

19、產(chǎn)品，假設(shè)出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合以下條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅：A、用于替代本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的貨物B、用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件C、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的D、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接單獨(dú)使用的E、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后不能直接使用的15. 在單票對(duì)應(yīng)法下，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的出口與進(jìn)貨記錄的對(duì)應(yīng)方式可以是。A、出口一條對(duì)進(jìn)貨一條 B、出口多條對(duì)進(jìn)貨多條C、出口多條對(duì)進(jìn)貨一條 D、出口一條對(duì)進(jìn)貨多條E、出口一條對(duì)進(jìn)貨零條16. 同時(shí)滿足以下哪些條件的，屬于“外購的與本企業(yè)

20、所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品？A、與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；B、出口銷售價(jià)格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價(jià)C、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；D、使用本企業(yè)提供的原輔材料E、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。 17.以下出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅政策哪些是正確的 A.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品除明確不予退稅的貨物外退消費(fèi)稅又退增值稅C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅不退消費(fèi)稅 D.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品申請(qǐng)退消費(fèi)稅的，須提供消費(fèi)稅專用繳款書18. 對(duì)以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免.抵.退稅管理方法的有： 19.生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理免.抵.退稅時(shí)，須提

21、供以下資料：A.?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報(bào)匯總表?B.?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報(bào)明細(xì)表?C.經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期?增值稅納稅申報(bào)表?D.主管退稅部門要求提供的其他資料。 20.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征.退稅率不一致的，應(yīng)于當(dāng)期計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果做如下會(huì)計(jì)處理“出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)錄入后，生成申請(qǐng)表和電子數(shù)據(jù)向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理 。 B.代理出口、未退稅證明22.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口以下貨物可視同自產(chǎn)貨物。C.生產(chǎn)企業(yè)外購的產(chǎn)品，與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品為同類產(chǎn)品23.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價(jià)FOB價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“稅額，假設(shè)以其他價(jià)格條件成交的，

22、企業(yè)可先根據(jù)實(shí)際記帳收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的以下費(fèi)用一律沖減出口收入。 24.生產(chǎn)企業(yè)每月向征收部門辦理出口貨物征免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，須提供以下資料： A.?增值稅納稅申報(bào)表?；B.?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表?及電子數(shù)據(jù)；C.?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表?及電子數(shù)據(jù)內(nèi)附?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明?和?進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明?；D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。25. 凡同時(shí)符合以下哪些條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司或總廠，下同收購成員企業(yè)或分廠，下同生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退免稅：A、經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集

23、團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)B、集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C、集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。D、集團(tuán)公司必須是外貿(mào)企業(yè)E、集團(tuán)公司必須是外商投資企業(yè)26.一般而言，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅，以下說法正確的選項(xiàng)是A.當(dāng)期應(yīng)納稅額0時(shí)， 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額B.當(dāng)期應(yīng)納稅額0時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額D.當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額27. 生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合以下哪些條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅？

24、 A、必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品B、受托方必須屬于委托方的成員單位C、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商D、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度E、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)含代墊的輔助材料的增值稅專用發(fā)票28、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)應(yīng)提供以下資料： A?出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請(qǐng)表?；B出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用；C增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或復(fù)印件和分批單；D?出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明?；E主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。29、以下企業(yè)的貨物特準(zhǔn)退還或免

25、征增值稅和消費(fèi)稅： A 、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程的貨物； B 、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物； C、外輪供給公司,遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供給公司銷售給外輪,遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；D 、利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品,建筑材料；E、企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；F、企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為贈(zèng)送的貨物；30、以下出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的有。三、填空題1、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。2、有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物,除另

26、有規(guī)定者外,可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售后,憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅.3、從2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免抵退稅管理方法。4、在“免、抵、退稅申報(bào)時(shí)計(jì)算。其“應(yīng)退稅額和“免抵稅額 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的?增值稅納稅申報(bào)表?的期末留抵稅額進(jìn)行計(jì)算。5、實(shí)行免、抵、退稅方法的“免稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

27、在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，予以退稅。6、出口貨物退免稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅。7、出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品本錢處理。8、現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實(shí)行比例稅率，具體退稅率根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼，對(duì)應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。9、生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以取得受托方提供的出口發(fā)票的日期作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)。10、兩個(gè)以上企業(yè)聯(lián)營出口的貨物，由報(bào)關(guān)單上列明的經(jīng)營

28、單位向其所在地主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理11、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上所列明的計(jì)稅金額和出口貨物適用退稅率計(jì)算。12、外貿(mào)企業(yè)凡從生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人購進(jìn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，適用退稅率為法定退稅率與征收率兩者的小者。13、外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購進(jìn)國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的金額，按原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額；支付的加工費(fèi)，憑受托方開具的增值稅專用稅票注明的金額，依出口貨物退稅率，計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。14、外貿(mào)企業(yè)收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品取得“稅收出口貨物專用繳款書的“計(jì)稅金額反映同類

29、消費(fèi)品銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格，是退還消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。15、外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。16、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。17、已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記之日起30日內(nèi)。18、小規(guī)模納稅人無法在規(guī)定期限辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)的，可在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面合理理由申請(qǐng)免稅核銷延期申報(bào)，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)。19、出口收匯核銷單，是指由國家

30、外匯管理局統(tǒng)一管理，各分支局核發(fā)，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理出口收匯核銷、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅申報(bào)、有統(tǒng)一編號(hào)的重要憑證。20、出口貨物報(bào)關(guān)單是經(jīng)海關(guān)審查，對(duì)出口貨物放行離境的一種書面證明，是劃分企業(yè)申報(bào)貨物出口銷售還是國內(nèi)銷售的重要依據(jù)。四判斷題1.依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 2、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，取得增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)和出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)等憑證的，依照有關(guān)規(guī)定可以辦理退稅。 3. 從2004年1月1日開始，生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人

31、自營和委托出口的貨物，繼續(xù)執(zhí)行免稅政策。 4. 海關(guān)出具給出口企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單的編號(hào)必須與出口貨物報(bào)關(guān)單統(tǒng)計(jì)聯(lián)的編號(hào)一致，并打印在右上角，同時(shí)將出口收匯核銷單編號(hào)批注在出口貨物報(bào)關(guān)單“批準(zhǔn)文號(hào)欄內(nèi). 5、.目前外貿(mào)企業(yè)出口退免稅的申報(bào)計(jì)算采用單票對(duì)應(yīng)法。在此方法下，對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)的同種出口貨物商品代碼相同應(yīng)退稅額的計(jì)算實(shí)行加權(quán)平均法。 6、生產(chǎn)企業(yè)外購的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，假設(shè)出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。 7、出口貨物報(bào)關(guān)單是經(jīng)海關(guān)審查，對(duì)出口貨物放行離境的一種書面證明。出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口產(chǎn)品退稅時(shí)，必須提供蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的

32、出口貨物退稅專用報(bào)關(guān)單。 8、現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實(shí)行比例稅率，具體退稅率根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼，對(duì)應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。9、出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的稅率單位稅額,依?中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例?所附的消費(fèi)稅稅目、稅率稅額表執(zhí)行 10、從2005年1月1日以審批退稅日期為準(zhǔn)，下同起，各地區(qū)出口貨物退增值稅含出口貨物“免、抵增值稅稅額，下同中屬于基數(shù)局部的退稅額，繼續(xù)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)；超基數(shù)局部的退稅額，由中央和地方按75：25比例分擔(dān)。 11、免抵調(diào)庫中所指的“免抵，也即免抵退計(jì)算中的免抵稅額，等于免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額。 12、實(shí)行免抵退稅管理方法的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于

33、出口業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后計(jì)自營出口銷售收入賬，同時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅金，并計(jì)算免抵稅額和退稅額 13、小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定審批免稅；凡超過免稅核銷申報(bào)期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批免稅。14、出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。 15、自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理方法。生產(chǎn)企業(yè)是指獨(dú)立核算，并且具有實(shí)際

34、生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。五、簡答題1、簡述我國根本規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅及對(duì)外貿(mào)企業(yè)免退稅的政策根本規(guī)定？2、出口企業(yè)出口哪些貨物，如屬稅法規(guī)定免征增值稅、消費(fèi)稅的，在出口環(huán)節(jié)不予辦理出口退稅：六計(jì)算題1、.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)12月銷售產(chǎn)品取得銷售額100000元，出口產(chǎn)品一批取得收入500000元出口離岸價(jià)，人民幣，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，上期留抵稅額10000元，產(chǎn)品征稅率為17%，退稅率為15%，企業(yè)實(shí)行免抵退稅方法，計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額、免抵額及應(yīng)退稅額。 2.某出口生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額100000元，出口銷售收入500000元，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅額10000元。計(jì)

35、算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額、免抵額及應(yīng)退稅額征稅率17%、退稅率11%。3、某外貿(mào)企業(yè)2021年4月出口退稅申報(bào)情況如下：多票進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多張關(guān)單進(jìn)貨明細(xì)：商品代碼商品名稱數(shù)量單價(jià)計(jì)稅金額退稅率84821000軸承1000件90元90000元13%84821000軸承3000件70元210000元13%84821000軸承1000件80元80000元13%出口明細(xì)：商品代碼出口數(shù)量848210001500件848210003500件根據(jù)以上資料計(jì)算應(yīng)退稅額。4、某外貿(mào)企業(yè)2021年4月出口退稅申報(bào)情況如下：進(jìn)貨明細(xì)：商品代碼商品名稱數(shù)量單價(jià)計(jì)稅金額退稅率84821000軸承1000件90元90000元1

36、3%84821000軸承3000件70元210000元13%84821000軸承1000件80元80000元13%出口明細(xì)：商品代碼出口數(shù)量848210001000件848210003000件5、某外貿(mào)企業(yè)從某廠小規(guī)模納稅人購進(jìn)鈦板一批出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額12萬元，征收率6%，稅額0.72元，鈦板退稅率5%；從某貿(mào)易公司小規(guī)模納稅人購進(jìn)服裝一批出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，征收率4%，稅額0.8元，服裝退稅率11%；從某廠小規(guī)模納稅人購進(jìn)軸承一批出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，征收率6%，稅額0.6元，軸承退稅率13%。試計(jì)算應(yīng)退

37、稅額。500克,比例稅率25%7、計(jì)算分析題：某生產(chǎn)企業(yè)2021年1月無出口退稅申報(bào)，2月出口貨物一批，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣為100萬元，依據(jù)退稅率計(jì)算的免抵退稅額為11萬元，免抵退稅不得免征和抵扣稅額為6萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為10萬元，銷項(xiàng)稅額為3萬元，上期留抵稅額為1萬元。1、試計(jì)算填列2月份所屬期3月10日進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表。2、3月出口貨物一批，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣為200萬元，依據(jù)退稅率計(jì)算的免抵退稅額為22萬元，免抵退稅不得免征和抵扣稅額為12萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為20萬元，銷項(xiàng)稅額為10萬元，試計(jì)算填列3月份所屬期4月10日進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表。第七章

38、出口退稅練習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題110DCCDACDABA1120CDCBABBBAA2130BAAABCCBDB3135DCBCB一、多項(xiàng)選擇題15ABCDABCDACABCDABD610ACDABDABCDEABCDABC1115ABCDEFABCDACBCABCD1620ACEACDABCDABVDAC2125ABCDABCDABCABCDABC2630ADACDEABCDEABCDEABC三、填空題1、一般納稅人2、報(bào)關(guān)出口財(cái)務(wù)上做銷售3、免抵退稅4、期末留抵稅額5、免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，對(duì)未抵頂完的局部6退還或免征按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅7、

39、不能產(chǎn)品本錢8、比例稅率退稅率文庫9、取得受托方提供的出口發(fā)票的日期10、報(bào)關(guān)單上列明的經(jīng)營單位11、增值稅專用發(fā)票上12、法定退稅率與征收率兩者的小者13、原輔材料、出口貨物14、(“稅收出口貨物專用繳款書的“計(jì)稅金額)15、(出口庫存賬) (出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬)16、免征 不予抵扣或退稅17、30日18、3個(gè)月19、出口收匯核銷單20、出口貨物報(bào)關(guān)單四、判斷題× × ×××五、簡答題1、答、免抵退稅：自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理方法

40、。生產(chǎn)企業(yè)是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。免、抵、退稅方法的“免稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的局部予以退稅。免退稅：免退稅管理方法適用于具有進(jìn)出口經(jīng)營資格、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的商業(yè)流通企業(yè)，以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。對(duì)其自營及委托出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，退還其出口

41、貨物在國內(nèi)采購環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅。2、答：(一)來料加工復(fù)出口的貨物；(二)避孕藥品和用具、古舊圖書；(三)有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙方案內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅；(四)軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅；(五)小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退免稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅；(六)國家規(guī)定的其它免稅貨物，如：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、飼料、農(nóng)膜等。六、計(jì)算題1、解：內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額=100000×17%17000免抵退不得免征和抵扣稅額500000×17%-15%10000作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期應(yīng)納稅額1700050000100001000034000當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為34000元。免抵退稅額500000×15%75000應(yīng)退稅額34000免抵稅額75000-34000=410002、解：免抵退不得免征和抵扣稅額500000×17%-11%30000