某鹽業(yè)集團公司全面預算管理設計(共225頁).ppt

1、GSMSE1全面預算管理體系設計全面預算管理體系設計 南京大學管理科學與工程研究院課題組南京大學管理科學與工程研究院課題組2003 06GSMSEManagement Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering2v崗位責任體系設計v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式目錄GSMSE3南京鹽業(yè)全面預算管理的分析南京鹽業(yè)未來發(fā)展方向是：成為江蘇省鹽業(yè)系統(tǒng)管理最優(yōu)秀的企業(yè)之一，建立鹽業(yè)企業(yè)的核心競爭力。南京鹽業(yè)建立以銷售為中心的預算管理模式。q 重視期中業(yè)績跟蹤反

2、饋制度的建立q非財務指標的應用q強調(diào)即時管理，提高應變能力全面預算管理是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法。預算為公司各責任單位確定具體可行的努力目標，同時也建立必須共同遵守的行為規(guī)范，預算幫助高管層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，以便及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并采取措施。銷售預算生產(chǎn)預算制造費用預算銷售預算、 期間費用預算資本支出預算現(xiàn)金預算產(chǎn)品成本預算預計現(xiàn)金流量表預計資產(chǎn)負債表預計損益表銷售預測直接材料預算直接人工預算期末存貨預算GSMSE4通過對南京鹽業(yè)預算管理的分析，其預算管理范圍貫徹公司的戰(zhàn)略構想，以鹽業(yè)產(chǎn)品銷售為核心，以利潤為關鍵目標。南京鹽業(yè)市公司的職能部門、下屬城南分公司、江

3、北分公司、高淳分公司、溧水分公司為預算管理責任單位，對食糖分公司及其他分公司進行非實質(zhì)性預算控制。南京鹽業(yè)全面預算管理的范圍預算管理辦公室不納入預算管理體系，但是可以僅以財務預算的形式構成公司預算報表體系的一部分內(nèi)容預算管理委員會計劃財務處辦公室組織人事處企業(yè)管理處工會鹽政業(yè)務處利潤中心城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司費用中心食糖分公司質(zhì)量檢測中心GSMSE5南京鹽業(yè)全面預算管理的范圍南京鹽業(yè)全面預算管理涉及到公司、各部門以及全體員工 公司公司部門部門個人個人實施和控制實施和控制公司戰(zhàn)略和策略公司戰(zhàn)略和策略公司年度目標體系公司年度目標體系部門預算部門預算部門的目標和策略部門的目標和策略

4、部門關鍵業(yè)績指標部門關鍵業(yè)績指標實施和控制實施和控制崗位關鍵業(yè)績指標崗位關鍵業(yè)績指標GSMSE6南京鹽業(yè)全面預算管理責任中心的劃分q投資中心：南京鹽業(yè)公司本身為投資中心，具有經(jīng)營決策權和一定權限范圍內(nèi)的投資決策權，對投資的報酬率和資產(chǎn)的利潤率負責。q利潤中心：是指需對成本、費用、收入負責，最終對利潤預算負責的責任單位。q費用中心：主要是各級單位的職能部門，只對其發(fā)生的費用負責。q收入中心：主要是對收入和自身可控費用負責的責任單位，如銷售部門作為江蘇省鹽業(yè)集團的全資子公司，根據(jù)省公司全面預算責任中心劃分方法，南京鹽業(yè)的預算責任中心分為兩個層面：市公司整體作為投資中心下屬分公司作為利潤中心下屬公司

5、內(nèi)部可以分收入中心和成本費用中心市公司職能部門為費用中心現(xiàn)階段南京公司預算管理不直接控制分公司內(nèi)部部門和人員，各分公司可以參照市公司要求和方法建立自己的預算管理體系GSMSE7南京鹽業(yè)全面預算管理預算項目的劃分專項預算業(yè)務預算財務預算q業(yè)務預算；是指與南京公司各項經(jīng)營活動直接相關的，反映公司各項業(yè)務活動、業(yè)務發(fā)展目標及其各項構成要素的預算。q專項預算；是公司在預算期內(nèi)非經(jīng)常性的業(yè)務活動，包括研究開發(fā)、技術改造、固定資產(chǎn)投資等活動。q財務預算；是在預測和決策的基礎上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。 預算編制的基

6、本要求：按照先業(yè)務預算、專項預算，后財務預算的流程進行，各項預算應相輔相承，密切關聯(lián)，相互銜接，形成一個完整的預算管理體系，在預算的編制過程中要以公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)合理確定各項收入、成本、投資、融資等預算指標的驅(qū)動因素，科學預測各項預算指標 GSMSE8南京 鹽業(yè)全面預算組織的設置工會組織人事處計劃財務處鹽政業(yè)務處辦公室城南分公司溧水分公司高淳分公司預算管理委員會江北分公司預算管理辦公室辦公室設在計財處企業(yè)管理處質(zhì)檢中心GSMSE9預算管理委員會預算管理辦公室預算目標下達預算草案上報預算執(zhí)行下達辦公室鹽政業(yè)務處計劃財務處組織人事處相關預算目標相關意見上報南京鹽業(yè)全面預算管理的組織程序城南

7、分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司預算目標下達預算草案上報預算執(zhí)行下達相關預算內(nèi)容企業(yè)管理處工會質(zhì)檢中心GSMSE10南京鹽業(yè)全面預算組織的職能南京鹽業(yè)董事會是預算最高權力機構。南京鹽業(yè)董事會南京鹽業(yè)預算管理委員會是預算管理決策機構，為常設機構。南京鹽業(yè)預算管理委員會由董事會成員組成，主任由董事長或總經(jīng)理擔任。在南京鹽業(yè)預算管理委員會還可以有各部門處長列席會議，根據(jù)不同工作內(nèi)容召開不同參加口徑的會議。（項目組建議南京鹽業(yè)全面預算委員會與董事會合署辦公）南京鹽業(yè)預算管理委員會南京鹽業(yè)預算管理辦公室是南京鹽業(yè)預算管理委員會的執(zhí)行機構。南京鹽業(yè)預算管理辦公室設在計劃財務處，其職能由計劃財務處承擔。

8、南京鹽業(yè)預算管理辦公室南京鹽業(yè)的預算責任中心包括：費用中心 市公司的辦公室、計劃財務處、企業(yè)管理處、鹽政業(yè)務處、組織人事處、工會利潤中心 城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司預算責任中心GSMSE11審議并批準預算管理制度和流程操作規(guī)范；審查各部門、下屬分公司的預算管理是否遵循公司預算管理的有關制度；組織召開預算工作會議，協(xié)調(diào)各部門和下屬分公司的預算相關事項；根據(jù)公司年度整體經(jīng)營目標和工作計劃確定預算總目標，并在各部門和下屬分公司之間進行分解，以確保公司發(fā)展目標的實現(xiàn)；正式下達預算目標；審批公司年度預算草案，形成正式的年度預算方案；審批預算調(diào)整申請；審批業(yè)績考核結(jié)果，確定獎懲方案董事

9、會預算管理委員會南京鹽業(yè)全面預算組織的職能GSMSE12確定年度預算編制的原則和基準等；組織預算編制工作，監(jiān)督預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制；嚴格審議各項預算草案，并提出修改意見；將審議通過的預算草案上報董事會批準；監(jiān)督預算的執(zhí)行與控制工作；確認上報的業(yè)績報告和差異分析報告；審批各項預算的調(diào)整、修正申請，并上報董事會批準；確定預算考核的原則、依據(jù)、程序和指標體系；組織預算考核部門部署預算考核工作，檢查考核結(jié)果。 預算管理委員會（續(xù)）南京鹽業(yè)全面預算組織的職能GSMSE13草擬預算管理制度和流程操作規(guī)范；根據(jù)預算工作的開展情況，及時提出預算管理制度和流程操作規(guī)范的改進建議；

10、向預算管理委員會、各職能部門和下屬分公司提供財務會計、稅收、資金管理和預算管理等方面的技術支持；收集、匯總各職能部門和下屬分公司預算相關資料；下發(fā)各部門和下屬公司的預算編制樣表及預算差異分析樣表等；在各部門和分公司編制預算的基礎上，編制匯總經(jīng)營預算和匯總資本預算，并督促財務處編制財務預算；將各部門預算與各分公司預算進行合并，形成南京鹽業(yè)預算草案；將公司預算草案、職能部門預算草案和分公司公司預算草案一并上報公司預算管理委員會； 預算管理辦公室南京鹽業(yè)全面預算組織的職能GSMSE14在預算執(zhí)行與控制過程中，按照財務支出審批制度、預算管理手冊的規(guī)定，向各部門和總經(jīng)理提供預算執(zhí)行進度信息；確定預算差異

11、分析的對象、差異重要性標準和差異分析方法；定期完成公司的業(yè)績報告，進行差異的分解和計算，判斷差異的重要程度，確定差異分析項目，并要求相關部門進行差異原因分析；審查下屬分公司的業(yè)績報告和差異分析報告，編制合并業(yè)績報告和差異分析報告，將合并業(yè)績報告和差異分析報告、部門的業(yè)績報告和差異分析報告以及各下屬分公司的業(yè)績報告和差異分析報告一并上報預算管理委員會；對各部門和下屬分公司上報的預算調(diào)整和修正進行匯總；形成南京鹽業(yè)合并預算調(diào)整和修正，將合并預算調(diào)整和修正、總部預算調(diào)整和修正以及下屬公司預算調(diào)整與修正一并上報預算管理委員會；按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息；完成預算管理委員會交辦的

12、其它工作。預算管理辦公室（續(xù)）南京鹽業(yè)全面預算組織的職能GSMSE15提供本責任中心獲得和掌握的的預算所需相關信息；完成本責任中心職責范圍內(nèi)預算的編制在年度業(yè)務開展過程中，在職責范圍內(nèi)，按照預算目標對預算的執(zhí)行進行控制；確認公司預算管理辦公室完成的業(yè)績報告；按照預算管理辦公室的要求，對預算差異形成的具體原因進行分析；提出預算調(diào)整與修正申請；確認預算的考核結(jié)果；在預算執(zhí)行過程中，就發(fā)現(xiàn)的問題及時與預算管理辦公室溝通，以促進預算工作的不斷改進；各預算責任中心南京鹽業(yè)全面預算組織的職能GSMSE16南京鹽業(yè)全面預算管理的循環(huán)流程績效管理循環(huán)體系績效管理循環(huán)體系n目標設定目標設定根據(jù)公司的遠景目標和戰(zhàn)

13、略規(guī)劃制訂年度的預算目標，確定關鍵業(yè)績指標設定既富有挑戰(zhàn)性的又切實可行的目標值n預算編制預算編制根據(jù)預算目標各責任中心編制本中心預算和經(jīng)營計劃預算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預算報預算管理委員會審批通過n業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤準確、及時地記錄各級責任中心/崗位的實際績效分析實際結(jié)果和目標值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因針對分析結(jié)果，形成彌補差距的調(diào)整方案n考核激勵考核激勵計算考核期間的實際績效值執(zhí)行既定的激勵（懲罰）制度目標設定目標設定業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤 預算編制預算編制考核激勵考核激勵戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標GSMSE17全面預算管理的基本程序包括：預算目標的下達、預算的編制、預算的執(zhí)行與控制、預算

14、的信息反饋、預算的調(diào)整與修正和預算的考核。因此，本方案設計報告下分四個分報告：崗位責任體系設計預算編制體系設計業(yè)績跟蹤體系設計預算考核體系設計南京鹽業(yè)全面預算管理的基本程序預算目標下達預算編制預算控制預算考核目標修正明確的部門、崗位職責是全面預算管理順利推進的基礎GSMSE18預算管理周期階段預算管理時間安排預算方案制定期預算年度上年9月12月業(yè)績跟蹤期預算年度1月12月預算考核期預算年度次年1月3月時間跨度執(zhí)行程序4個月12個月3個月預算目標的下達預算的編制預算的批復預算的執(zhí)行與控制預算的信息反饋預算的調(diào)整與修正 預算的考核南京鹽業(yè)年度預算工作周期是從預算年度上年九月至次年三月，時間跨度為一

15、年零七個月。預算管理整體周期分為三個階段：預算方案制定期、預算執(zhí)行期和預算考核期。其時間安排如下：南京鹽業(yè)全面預算管理的時間安排GSMSE19南京鹽業(yè)全面預算管理的具體時間安排董事會預算管理委員會12月中旬12月下旬（20天）預算的審議、審批和下達預算管理辦公室11月中旬12月上旬（30天）部門和分公司預算的審核合并預算的編制預算管理辦公室各職能部門下屬分公司9月中旬11月上旬（2個月）預算的編制和審核部門和分公司預算的完成預算管理委員會預算管理辦公室9月上旬（10天）總體預算目標的下達參加機構時間內(nèi)容公司預算的編制和審核GSMSE20南京鹽業(yè)全面預算管理的具體時間安排預算管理辦公室11月上旬

16、財務預算的編制預算管理辦公室11月上旬部門預算的匯總、平衡預算管理辦公室各職能部門10月中旬10月下旬部門預算的審核各部門處長分公司經(jīng)理9月中旬10月上旬部門和分公司預算的編制參加機構時間內(nèi)容部門和分公司的具體安排GSMSE21南京鹽業(yè)預算模型業(yè)務預算采購預算經(jīng)營費用預算銷售預算管理費用預算財務費用預算銷售成本銷售收入產(chǎn)品銷售稅金及附加預算銷售稅金小包裝鹽銷售收入工業(yè)鹽銷售收入散裝食鹽銷售收入其他業(yè)務利潤預算利息收入預算利息支出預算其他財務費用預算500g復合膜井鹽500g復合膜海鹽500g紙塑海鹽500g紙塑井鹽500g腌制鹽營養(yǎng)鹽散裝加碘精制海鹽散裝加碘精制井鹽散原鹽散精制鹽平均借款平均借

17、款利率平均貨幣資金平均存款利率其他業(yè)務收入預算其他業(yè)務支出預算上年其他業(yè)務支出變化率方法一方法二銷售收入占銷售收入比例上年營業(yè)稅金及附加變化率業(yè)務預算價值樹業(yè)務預算價值樹GSMSE22南京鹽業(yè)預算模型管理費用低值易耗品攤銷水電費辦公費郵電通訊費勞動保護費用房平均面積單位面積水電費單價修理費上年低值易耗品購置金額達到固定資產(chǎn)標準比例管理費用預算價值樹管理費用預算價值樹租賃費勞動保險費業(yè)務招待費壞帳準備會議費審計費咨詢費上年購置本年攤銷本年購置本年攤銷本年低值易耗品購置金額達到固定資產(chǎn)標準比例上年業(yè)務招待費變化率占銷售收入比例銷售收入方法一方法二平均管理人員人均辦公費上年工資總額計提比例銷售收入郵

18、電通訊費比例平均職工人數(shù)人均開支標準房屋租賃車輛租賃其他租賃費平均單價平均租賃數(shù)量租賃平均單價上年其他租賃費變化率平均租賃用房面積銷售收入各項費用比例年末壞帳準備余額年初壞帳準備余額收回的已轉(zhuǎn)銷壞帳當期轉(zhuǎn)銷壞帳差旅費GSMSE23銷售成本購鹽成本運雜費商品損耗保管費包裝費輔助成本銷售成本預算價值樹銷售成本預算價值樹工資福利費廣告宣傳折舊費大修理費工資福利費提取比例X加工費營養(yǎng)鹽成本塑編紙塑復合膜紙盒立體復合膜瓶裝包裝袋成本紙箱成本長途運費短途運費計劃內(nèi)原鹽購進運費小包裝鹽配送汽車運費送貨費購進進倉進出倉勞務上年度房屋大修理費占房屋固定資產(chǎn)平均原值房屋固定資產(chǎn)平均費用差旅費(1+變化率）X南京鹽

19、業(yè)預算模型GSMSEManagement Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering24目錄v崗位責任體系設計為什么要再造目標管理系統(tǒng)崗位分析關鍵業(yè)績指標的確立v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式GSMSEManagement Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering25目錄v崗位責任系統(tǒng)設計為什么要再造目標管理系統(tǒng)崗位分析關鍵業(yè)績指標的確立v預算編制體系設計

20、v業(yè)績跟蹤體系設計v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式GSMSE26為什么要再造目標管理體系業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)的特點企業(yè)戰(zhàn)略目標清晰，每年/月都有員工可接受的有挑戰(zhàn)性的目標非常嚴格客觀的業(yè)績評價體系有效的業(yè)績監(jiān)控手段每一個人都有針對他的業(yè)績指標，該指標 通過考核與激勵機制掛鉤全面預算管理流程的順利推進取決于職位描述中對該職位的功能界定、公司戰(zhàn)略目標對該職位的目標分解和業(yè)務流程。因此，全面預算管理方案的設計不是單純設計一個預算編制方法、考核方案或制度，而需要對各個已經(jīng)明確的職位進行分析和描述，并結(jié)合目標分解，選取關鍵業(yè)績指標和考核權重，從而形成一個整合的全面預算管理流程，保證公司業(yè)績的不斷提升

21、。GSMSE27& 一個企業(yè)中會有各種各樣的職能，如生產(chǎn)、銷售、財務、人事等等，這些職能需要由各個職位上的人來承擔，工作分析就是將組織中的各項職能有效的分解到各個職位上。& 針對每一個職位明確該職位所承擔的各項職責與所需要完成的各項任務，與組織內(nèi)外其他單位和個人所發(fā)生的關聯(lián)關系，規(guī)定各個職位的職責權限，確定任職者的基本要求。& 工作分析要針對該職位所承擔的職責和它與其他職位之間的關系和地位，確定相應的績效標準（既關鍵業(yè)績指標）。& 通過工作分析對現(xiàn)有的目標管理體系進行重新整合并完善，從而為預算目標分解提供標準，為業(yè)績跟蹤提供月度、季度、半年、年度的控制指標，為業(yè)

22、績考核提供依據(jù)和方法，從而融入到整個全面預算管理流程，成為企業(yè)管理系統(tǒng)的有機組成部分，而不是孤立運行的系統(tǒng)。目標管理體系再造的工具工作分析GSMSE28目標分解目標分解預算編預算編制制業(yè)績跟業(yè)績跟蹤蹤預算考預算考核核工作分析工作分析提供分解的依據(jù)明確個人的目標明確個人的責任確定預算形成流程個人計劃的依據(jù)工作責任書月度/季度/半年/年度跟蹤指標的確定業(yè)績改進責任人確定依據(jù)跟蹤流程考核指標體系考核依據(jù)考核方法整合的全面預算管理框架整合的全面預算管理框架目標管理體系再造的工具工作分析GSMSE29部門部門/分公司目標分公司目標企業(yè)目標企業(yè)目標分解分解部門責任部門責任部門部門/分公司分公司BSC指標指

23、標分解分解崗位責任崗位責任崗位目標崗位目標崗位崗位KPI指標指標第一責任人第一責任人的考核標準的考核標準員工的考核標準員工的考核標準通過工作分析，明確各個部門以至崗位的職責，為企業(yè)目標分解提供依據(jù)。改造現(xiàn)有的目標管理和雙文明責任管理制度，運用平衡計分卡的科學思想，對分公司和部門負責人建立基于平衡計分卡的業(yè)績指標體系，然后根據(jù)職責分解這些指標形成部門/分公司內(nèi)部各崗位的關鍵業(yè)績指標。南京鹽業(yè)工作分析的目標GSMSE30工作分析的內(nèi)容/步驟崗位職責分析部門BSC業(yè)績指標形成工作責任書崗位KPI指標部門職責分析產(chǎn)出產(chǎn)出部門職責描述職位說明書部門目標管理指標崗位KPI指標GSMSEManagement

24、 Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering31目錄v崗位責任系統(tǒng)設計為什么要再造目標管理系統(tǒng)崗位分析關鍵業(yè)績指標的確立v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計v預算考核體系設計GSMSE32部門職責分析部門職能描述部門職能描述 總則：總則：對本部門的界定對本部門的界定對本部門主要工作內(nèi)容的總體描述對本部門主要工作內(nèi)容的總體描述 細則：細則：對各主要工作內(nèi)容進行詳細描述，包括過程、權限等對各主要工作內(nèi)容進行詳細描述，包括過程、權限等注：部門職能描述在職位說明書的編制過程中應該根據(jù)需要進行適當調(diào)整注：部門

25、職能描述在職位說明書的編制過程中應該根據(jù)需要進行適當調(diào)整GSMSE33崗位分析部門職責確定以后會導致一批工作的出現(xiàn)，這些工作被劃分為若干崗位，然后由特定的人員來承擔崗位分析就是與此相關的一道程序，通過對工作內(nèi)容與工作責任的資料匯集、研究和分析，可以確定該項崗位的任務、性質(zhì)和相對價值，以及哪些類型的人適合從事這一工作崗位分析的過程主要調(diào)研完成工作的要求、周期和范圍，并著眼于工作本身的特點，而不是工作者的狀況。主要分析： A 工作人員做何事（WHAT） B 如何做（HOW）崗位分析的直接結(jié)果是職位說明書GSMSE34步驟1：編制組織機構圖和部門內(nèi)部結(jié)構圖以識別關鍵崗位步驟2：針對關鍵崗位進行崗位分

26、析步驟3：根據(jù)崗位分析的結(jié)果編制職位說明書崗位分析崗位分析的過程GSMSE35崗位分析步驟1：編制組織機構圖和部門內(nèi)部結(jié)構圖以識別關鍵崗位收集與工作有關的背景資料：包括單位及部門組織圖、工作流程圖及現(xiàn)有的職位說明書 組織圖顯示出了當前崗位與組織中的其他崗位是一種什么樣的關系，以及它在整個組織中的地位。它不僅確定了每一崗位的名稱，而且用相互聯(lián)結(jié)的直線明確表明了向誰匯報，以及同誰進行合作。 流程圖可以說明現(xiàn)有的工作流程和在流程中的位置 現(xiàn)有的職位說明書、部門職責，或者有關工作的描述性文件，可以作為工作分析的重要參考。GSMSE36崗位分析工作流程分析示意圖任任 務務錄入、打印錄入、打印輸入內(nèi)容輸入

27、內(nèi)容原始文件輸入來源輸入來源部門經(jīng)理或同事輸出結(jié)果輸出結(jié)果準確的電子文檔和清晰的打印文稿輸出對象輸出對象原始文稿提供者GSMSE37崗位分析步驟2：針對關鍵崗位進行崗位分析收集崗位分析的信息 由分析對象填寫崗位分析調(diào)查問卷 通過分析對象的上級收集或借用其工作日記 必要的工作可以到現(xiàn)場觀察 請分析對象寫出或介紹其工作中的關鍵事件 面談或電話確認相關信息。GSMSE38崗位分析步驟3：根據(jù)崗位分析的結(jié)果編制職位說明書 在描述職責和任務時，比較規(guī)范的方式是在描述職責和任務時，比較規(guī)范的方式是“動詞動詞”“賓賓語語”的形式，必要的時候為了說明得跟清楚，可以附加上為了的形式，必要的時候為了說明得跟清楚，

28、可以附加上為了達到什么結(jié)果或目的是什么。達到什么結(jié)果或目的是什么。錄入、打印文件錄入、打印文件收集與提供關于競爭對手的信息資料收集與提供關于競爭對手的信息資料采購、發(fā)放辦公用品采購、發(fā)放辦公用品安排保潔員對辦公區(qū)進行清潔安排保潔員對辦公區(qū)進行清潔起草合同和紅頭文件起草合同和紅頭文件更換和安裝照明設備更換和安裝照明設備GSMSEManagement Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering39目錄v崗位責任系統(tǒng)設計為什么要再造目標管理系統(tǒng)崗位分析關鍵業(yè)績指標的確立v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計

29、v預算考核體系設計GSMSE40關鍵業(yè)績指標的確立 關鍵業(yè)績指標（關鍵業(yè)績指標（KPI）是用于評估和管理被評估者的定量化的標準體系，是用于評估和管理被評估者的定量化的標準體系，通過主要業(yè)績指標上達成的承諾，員工與管理者就可以進行工作的期望、工通過主要業(yè)績指標上達成的承諾，員工與管理者就可以進行工作的期望、工作表現(xiàn)和未來發(fā)展等方面的溝通作表現(xiàn)和未來發(fā)展等方面的溝通 全面預算管理的使用，需要設定崗位的關鍵業(yè)績指標（全面預算管理的使用，需要設定崗位的關鍵業(yè)績指標（KPI），），公司公司每一層面均有一套自己的每一層面均有一套自己的KPI被考核，將下層的被考核，將下層的KPI匯總即為上一層領導層匯總即為

30、上一層領導層的的KPI，所以上一層領導可以完全通過對下一層所以上一層領導可以完全通過對下一層KPI的管控來實現(xiàn)管理，通的管控來實現(xiàn)管理，通過透明的過透明的KPI管控，容易發(fā)現(xiàn)問題根源所在，通過建立公司各層面的經(jīng)營管控，容易發(fā)現(xiàn)問題根源所在，通過建立公司各層面的經(jīng)營業(yè)績管理系統(tǒng)，以業(yè)績管理代替業(yè)績管理系統(tǒng)，以業(yè)績管理代替“人管人人管人”的情況。的情況。 江蘇鹽業(yè)南京有限公司的關鍵業(yè)績指標基于平衡計分卡思想進行設計，江蘇鹽業(yè)南京有限公司的關鍵業(yè)績指標基于平衡計分卡思想進行設計，改造現(xiàn)有的目標管理體系，建立部門基于改造現(xiàn)有的目標管理體系，建立部門基于BSC的關鍵業(yè)績指標體系，作為考的關鍵業(yè)績指標體系

31、，作為考核第一責任人的指標，在此基礎上分解形成各崗位核第一責任人的指標，在此基礎上分解形成各崗位KPI指標，作為考核該崗指標，作為考核該崗位的標準。位的標準。GSMSE41關鍵業(yè)績指標的確立 平衡計分卡能夠讓公司把財務預算同戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來。它為四個基本問題提供了答案。顧客如何看我們？（顧客角度）我們必須擅長什么？（內(nèi)部業(yè)務角度）我們是否繼續(xù)改進并創(chuàng)造價值？（創(chuàng)新和學習角度）我們怎樣滿足股東？（財務角度）將財務指標與業(yè)務指標完美結(jié)合起來。平衡計分卡包含著財務指標，同時以顧客滿意度、內(nèi)部流程及組織創(chuàng)新和改善活動等業(yè)務指標作為財務指標的補充。明確和更新戰(zhàn)略在公司內(nèi)溝通戰(zhàn)略使單位和個人目標與戰(zhàn)略使命

32、保持一致把戰(zhàn)略目標與長期目標和年度預算聯(lián)系起來確認戰(zhàn)略性新舉措，并使其保持一致實行定期績效考察以了解和改進戰(zhàn)略GSMSE42關鍵業(yè)績指標的確立財務層面費用控制學習層面學習、增長客戶層面服務、質(zhì)量流程層面運作績效學習成長層面學習、增長客戶層面服務、質(zhì)量目標與遠景流程層面運作績效流程層面運作績效財務層面費用控制學習層面學習、增長客戶層面服務、質(zhì)量流程層面運作績效財務層面費用控制支持層面企業(yè)文化建設客戶層面服務、質(zhì)量目標與遠景流程層面運作績效運營層面運作績效經(jīng)典的經(jīng)典的BSCBSC模型模型鹽業(yè)南京公司的鹽業(yè)南京公司的BSC模型模型GSMSE43關鍵業(yè)績指標的建立原則職責業(yè)績的體現(xiàn)力突出重點可衡量性/

33、可定量分析性可理解性可控制性解釋選擇對業(yè)績好壞最具有體現(xiàn)力的指標數(shù)量適中，突出年度工作重點應可以即使、準確、客觀的衡量應對被衡量者是簡單明了被衡量者應有能力在合理時間范圍內(nèi)影響指標，并導致業(yè)績的改進。關鍵業(yè)績指標必須滿足以上所有的原則才能有效驅(qū)動業(yè)績的改進GSMSE44關鍵業(yè)績指標示例部門部門名稱名稱日期日期部門部門的主要目的的主要目的重要的工作職責重要的工作職責工作表現(xiàn)衡量工作表現(xiàn)衡量指標指標 KPI營營運運管管理理財財務務顧顧客客內(nèi)內(nèi)部部流流程程學學習習與與成成長長1.制定全面經(jīng)營計劃，測算各類經(jīng)濟指標，保證公司預算目標能支持各單位工作2.制定各項制度，保證制度的完整性和科學性，并確保有效

34、執(zhí)行3.指導并提升所屬人員的專業(yè)知識、 服務質(zhì)量及效率4.確保公司財務系統(tǒng)有效運作并及時 管理公司日常財務經(jīng)營及會計核算 工作5.規(guī)劃實施資金管理，發(fā)揮資金運作的最大效果v年度財務預算與實際差距v銷售和管理費用預算控制率v部門費用預算控制率v上級領導的滿意度 - 信息完整性 - 信息適用性 - 及時警示信息的潛在問題v內(nèi)部其他部門的滿意度v經(jīng)營計劃制定的質(zhì)量v財務信息提供的準確率v財務報表準確率v通過內(nèi)、外部稽核標準v財務和進銷存系統(tǒng)運行錯誤率v財務部門人員的滿意度 - 學習及成長 - 成就感v財務部門人員專業(yè)素質(zhì)的提升 - 員工KPI達成率 - 培訓次數(shù) - 專業(yè)證照取得v留才率計劃財務處計

35、劃財務處2003年年發(fā)展公司財務策略、并監(jiān)督及評估策略運行成效，以確保公司財務目標的達成發(fā)展公司財務策略、并監(jiān)督及評估策略運行成效，以確保公司財務目標的達成GSMSE45關鍵業(yè)績指標示例后勤管理崗的關鍵業(yè)績指標后勤管理崗的關鍵業(yè)績指標工作職責增值產(chǎn)出業(yè)績指標采購、發(fā)放辦公用品使各部門得到工作所需要的辦公用品1、一個月內(nèi)各部門投訴沒有在承諾的期限內(nèi)得到辦公用品的次數(shù)不超過1次2、一個月內(nèi)發(fā)放辦公用品的數(shù)量和品種錯誤不超過2次3、一個月內(nèi)由于辦公用品質(zhì)量問題產(chǎn)生的投訴不超過2次安排保潔員對辦公區(qū)、衛(wèi)生間等地方進行清潔整潔的辦公環(huán)境1、從上午八點半到下午五點半，隨時保持環(huán)境的清潔2、會議室、衛(wèi)生間設

36、備、用品齊全3、一個月內(nèi)由于環(huán)境問題產(chǎn)生的投訴不超過3次管理辦公室的電源、電話等設備保證辦公用電與電話1、在工作時間內(nèi)發(fā)生電源中斷影響工作的情況一年不能超過2次2、非電信運營商原因引起的電話設備故障一季度不能超過一次3、電源、電話故障能夠在2小時內(nèi)修復GSMSE46本部分附錄對照表編號表格名稱備注附錄1崗位分析調(diào)查問卷附錄2崗位說明書(空白）附錄3有限公司財務部經(jīng)理工作說明書附錄4部門、分公司崗位責任體系表表格的各項內(nèi)容系項目組根據(jù)2002年南京鹽業(yè)目標管理責任書和2003年南京鹽業(yè)雙文明責任書相關內(nèi)容填寫。實際的表格內(nèi)容需要根據(jù)崗位分析的結(jié)果討論決定。GSMSEManagement Cons

37、ulting of Graduate School of Management Science & Engineering47v崗位責任系統(tǒng)設計 v預算編制體系設計 目標確定 關鍵業(yè)績指標更新 目標分解 預算編制 簽訂工作責任書v業(yè)績跟蹤體系設計v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式目錄GSMSE48南京鹽業(yè)全面預算編制流程預算編制子流程包括年度目標確定、關鍵績效指標更新、目標分解、編制預算、簽訂工作責任書五個步驟。流程名稱及編號：預算編制BZ.1主要職責方主要職責方董事會/預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分公司目標確定關鍵業(yè)績指標更新目標分解編制預算編制預算簽訂工作責任

38、書根據(jù)預算及目標根據(jù)預算及目標GSMSE49年度目標確定與下達確定公司的戰(zhàn)略目標，制定發(fā)展戰(zhàn)略；制定年度目標的戰(zhàn)略依據(jù)制定年度目標的戰(zhàn)略依據(jù)戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標中期目標中期目標年度經(jīng)營目標年度經(jīng)營目標年度預算目標年度預算目標根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標確定年度預算目標。為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，根據(jù)具體經(jīng)營情況和外界環(huán)境的變化，確定中期目標，制定中期發(fā)展規(guī)劃；將公司的中期目標細化和分解到年度，確定年度經(jīng)營目標，制定年度經(jīng)營計劃；具體依據(jù)具體依據(jù)歷史水平歷史水平 公司歷史數(shù)據(jù) 歷史最好水平 行業(yè)平均水平 行業(yè)最好水平 國際先進水平內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 省公司的要求 資源的利用能力 公司管理能力 公司資金融通能力外

39、部環(huán)境外部環(huán)境 市場預測 經(jīng)濟政策預測 技術預測GSMSE50預算目標的確定預算目標的確定年度目標確定與下達公司董事會根據(jù)省公司的要求結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、中期發(fā)展規(guī)劃初步確定年度經(jīng)營目標，制定年度經(jīng)營計劃；預算管理辦公室根據(jù)年度經(jīng)營目標確定年度預算總目標。南京鹽業(yè)年度目標具體內(nèi)容如下：（下表為示例，實際項目每年由董事會/預算管理委員會確定）項目名稱預算數(shù)上年實績備注購進量44500 噸銷售總量51000 噸銷售收入1.5億品種鹽收入占比x以上利潤2000萬綜合費用率107年江蘇鹽業(yè)南京有限公司全面預算目標GSMSE51總目標預算目標的分解預算目標的分解年度預算總目標確定后，預算管理委員會根據(jù)各責

40、任中心的具體職能，將預算總目標細化分解，產(chǎn)生各責任中心的預算目標。賦予各責任中心的任務和預算目標應當是通過該責任中心的努力可以達到的，各責任中心以其責權范圍為限，對相應的預算差異負責。預算目標的分解以關鍵業(yè)績指標工具，以工作責任書的形式分解和下達年度目標確定與下達辦公室預算目標鹽政業(yè)務處預算目標計劃財務處預算目標組織人事處預算目標城南預算目標江北預算目標高淳預算目標溧水預算目標企業(yè)管理處預算目標工會預算目標質(zhì)檢中心預算目標GSMSE52年度目標確定與下達流程名稱及編號：目標確定主要職責方主要職責方董事會/預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分公司根據(jù)董事會確定的經(jīng)營計劃確定預算目標形成本年

41、度預算編制大綱初稿根據(jù)上年實際分析本年目標，并反饋根據(jù)反饋意見調(diào)整大綱審批根據(jù)上年實際分析本年目標，并反饋開始否是年度預算編制大綱確定預算目標的流程確定預算目標的流程進入GSMSE53關鍵業(yè)績指標更新企業(yè)管理處/組織人事處根據(jù)公司年度的戰(zhàn)略調(diào)整，對關鍵業(yè)績指標進行維護，確保業(yè)績跟蹤和考核內(nèi)容與公司的年度目標緊密配合。流程名稱及編號：關鍵業(yè)績指標更新主要職責方主要職責方企業(yè)管理處/組織人事處/總經(jīng)理組織人事處根據(jù)大綱確認下年度的公司經(jīng)營管理計劃和組織結(jié)構調(diào)整計劃公司年度經(jīng)營計劃修訂并產(chǎn)生本年度公司部門/分公司KPI修訂稿南京鹽業(yè)公司部門/分公司KPI修訂稿審批通過？審核KPI修訂稿核準的下年度公

42、司部門/分公司KPI文檔否是討論并形成崗位績效指標下年度公司崗位KPI指標終稿各部門負責人/分公司經(jīng)理組織結(jié)構調(diào)整文檔預算管理委員會組織人事處審核審核通過？是否BZ.1.1進入GSMSE54流程名稱及編號：分解目標主要職責方主要職責方總經(jīng)理/組織人事處/企業(yè)管理處預算管理委員會根據(jù)修訂后的KPI文檔，產(chǎn)生部門負責人/分公司經(jīng)理的工作責任書、目標值、評分權重、評分標準審核工作責任書初稿審批通過？否是部門負責人/分公司經(jīng)理下發(fā)工作責任收到工作責任書，進行確認根據(jù)修訂后的關鍵業(yè)績指標，編寫各部門/分公司/崗位的工作責任書，并將工作責任書下發(fā)到各部門和分公司，從而實現(xiàn)公司年度目標分解到各個部門和分公司

43、。分解目標部門/分公司工作責任書初稿部門負責人/分公司經(jīng)理的工作責任書進入BZ.1.2GSMSE55分解目標流程名稱及編號：分解目標主要職責方主要職責方部門負責人分公司經(jīng)理預算管理委員會組織人事處BZ.1.3A基于公司上年度績效實際值，在與總經(jīng)理溝通的基礎上修正下年度的績效指標目標值、評分標準、權重基于部門上年度績效實際值，在與總經(jīng)理溝通的基礎上修正部門的業(yè)績指標目標值、評分標準、權重，確定崗位關鍵業(yè)績指標目標值、評分標準、權重匯總審核，形成工作責任書審核工作責任書審核通過？否是進入工作責任書審批通過？否是進入GSMSE56編制預算目標一致性目標一致性編制的預算必須與公司預算目標相一致完整性完

44、整性編制的預算表格種類完整，表格內(nèi)各預算項目完整，不缺項客觀性客觀性預算編制應實事求是，即在現(xiàn)有正常的各條件下可能達到，防止過分低估與高估程序性程序性自上而下分解目標，自下而上編制、匯總預算，具有一定的程序性與往復性及時性及時性按預算制度規(guī)定的時間完成編制，按預定的時間向規(guī)定的部門上報，不得拖延原則由預算管理委員會來確定，貫穿預算編制的始終。編制原則用以規(guī)范預算與管理預算的編制過程。編制預算的原則編制預算的原則GSMSE57編制預算公司總體編制體系公司總體編制體系總部編制體系由總部經(jīng)營預算、資本預算和財務預算組成，具體包括以下內(nèi)容：合并編制體系分公司公司編制體系職能部門編制體系專項預算財務預算

45、業(yè)務預算全面預算銷售預算經(jīng)營費用預算采購預算管理費用預算財務費用預算其它業(yè)務預算財務收支預算資產(chǎn)負債預算現(xiàn)金流量預算技術開發(fā)預算資本性支出預算固定資產(chǎn)預算GSMSE58編制預算合并編制體系合并編制體系合并編制報表產(chǎn)品銷售收入合并預算產(chǎn)品銷售成本合并預算經(jīng)營費用合并預算管理費用合并預算財務費用合并預算現(xiàn)金收支合并預算預算合并損益表預算資產(chǎn)負債表預算合并現(xiàn)金流量表 預算管理辦公室根據(jù)各單位上報的報表，匯總編制各項報表，形成合并預算。本合并報表體系系項目組根據(jù)掌握的資料編制，最終的合并編制報表體系需要根據(jù)實際需要共同討論決定。GSMSE59編制預算職能部門與分公司編制體系職能部門與分公司編制體系各職

46、能部門和分公司根據(jù)年度預算目標和要求分別編制本單位預算，報相關部門審核。計劃財務處 財務費用匯總預算、部門日常費用預算鹽政業(yè)務處 利潤匯總預算、經(jīng)營費用總預算、（鹽產(chǎn)品、包裝物）采購預算、部門日常費用預算組織人事處 人工成本匯總預算（附部門人工成本預算）、職工教育經(jīng)費預算、部門日常費用預算、培訓費預算、中介費預算辦公室 折舊費預算、固定資產(chǎn)清理預算、采購預算、部門日常費用預算、辦公費預算、通訊費預算本合并報表體系系項目組根據(jù)掌握的資料編制，最終的合并編制報表體系需要根據(jù)實際需要共同討論決定。GSMSE60編制預算職能部門與分公司編制體系職能部門與分公司編制體系各職能部門和分公司根據(jù)年度預算目標

47、和要求分別編制本單位預算，報相關部門審核。工會 工會經(jīng)費匯總預算、部門日常費用預算企管處 資本支出匯總預算、投資收益預算、采購預算、部門日常費用預算質(zhì)檢中心 技術開發(fā)費匯總預算、部門日常費用預算各利潤中心 利潤預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算、采購預算、現(xiàn)金預算、非損益類預算 本合并報表體系系項目組根據(jù)掌握的資料編制，最終的合并編制報表體系需要根據(jù)實際需要共同討論決定。GSMSE61編制預算流程名稱及編號：編制預算主要職責方主要職責方預算管理委員會預算管理辦公室分公司職能部門根據(jù)預算目標編制各項預算預算報表根據(jù)預算目標編制各項預算預算報表審核，進行綜合平衡財務處編制財務預算審核通過？否是形成年

48、度預算草案審批預算草案和各部門/分公司預算審批通過？否是年度預算終稿審議歸口管理的預算通過？否是注：具體的預算項目、預算表格及編制程序見預算編制手冊BZ.1.3進入GSMSE62簽訂工作責任書流程名稱及編號：簽訂工作責任書主要職責方主要職責方部門負責人分公司經(jīng)理預算管理委員會組織人事處BZ.1.4根據(jù)預算編制情況，提出工作責任書修改建議根據(jù)預算編制情況，提出工作責任書修改建議匯總審核審核修正后的工作責任書審核通過？否是工作責任書審批通過？否是簽訂工作責任書簽訂工作責任書工作責任書終稿結(jié)束預算編制完成后，各部門和分公司負責人、市公司職能部門工作人員最終確認各自的工作責任書，并簽字。工作責任書成為

49、年終預算考核的依據(jù)。GSMSE63本部分附錄對照表編號名稱備注附錄5預算項目體系及分配表表格需要共同討論最終確定附錄6各個部門和分公司的預算表格表中僅列示了部分內(nèi)容，需要根據(jù)實際情況進行補充和修改GSMSEManagement Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering64目錄v崗位責任體系設計v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計 業(yè)績跟蹤的原則與方法 南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤制度設計 業(yè)績跟蹤報表體系 業(yè)績跟蹤會議制度 持續(xù)改進與預算調(diào)整v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式GSMSE65南京鹽業(yè)業(yè)

50、績跟蹤體系設計 全面預算管理是一個系統(tǒng)的過程。預算的編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整等環(huán)節(jié)都將影響全面預算管理作用的發(fā)揮。 預算控制體系是指在預算執(zhí)行過程中對預算執(zhí)行情況所進行的監(jiān)督和控制的全方位體系。它涉及企業(yè)各個業(yè)務過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)、覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。預算控制體系是全面預算管理體系的重要組成部分，使預算目標順利實現(xiàn)的重要保證。65NJU-GSMSEGSMSE66南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤體系設計 我們?yōu)槟暇}業(yè)設計了一整套科學、高效的業(yè)績跟蹤制度來實現(xiàn)我們?yōu)槟暇}業(yè)設計了一整套科學、高效的業(yè)績跟蹤制度來實現(xiàn)預算執(zhí)行的控制和調(diào)整。以確保南京鹽業(yè)戰(zhàn)略方針的貫徹和預算目標預算執(zhí)行的控制和調(diào)整。以確保南京鹽

51、業(yè)戰(zhàn)略方針的貫徹和預算目標的實現(xiàn)。的實現(xiàn)。預算目預算目標下達標下達預算預算編制編制預算預算考核考核預算控制預算控制66NJU-GSMSEGSMSEManagement Consulting of Graduate School of Management Science & Engineering67目錄v崗位責任體系設計v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計 業(yè)績跟蹤的原則與方法 南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤體系設計 業(yè)績跟蹤報表體系 業(yè)績跟蹤會議制度 持續(xù)改進與預算調(diào)整v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式GSMSE681 業(yè)績跟蹤的原則與方法1.1 什么是業(yè)績跟蹤制度 業(yè)績跟蹤，又稱為質(zhì)

52、詢，就是通過制度化、法制化的平臺，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在預算執(zhí)行中存在的問題，深入挖掘公司各個部門，各個環(huán)節(jié)所存在的、不適應市場要求和企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象、找出根本原因，最終推動各部門齊心合力，從根本上將其解決，同時形成制度化的解決方案。什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE691 業(yè)績跟蹤的原則與方法1.2 業(yè)績跟蹤的三大組成部分業(yè)績跟蹤報業(yè)績跟蹤報表體系表體系周期性業(yè)績跟蹤會議周期性業(yè)績跟蹤會議業(yè)績跟蹤后業(yè)績跟蹤后行動改進行動改進 業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報表體系、周期性業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報表體

53、系、周期性業(yè)績跟蹤會議和業(yè)績跟蹤后的行動改進三部業(yè)績跟蹤會議和業(yè)績跟蹤后的行動改進三部分組成分組成什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE701 業(yè)績跟蹤的原則與方法 （一）業(yè)績跟蹤報表體系 用一整套簡單而有效的表格，跟蹤反映預算的執(zhí)行情況，從而進一步反映公司的整體業(yè)務運轉(zhuǎn)業(yè)績。提交日報、旬報、要貨提交日報、旬報、要貨月報、月度銷售計劃、月報、月度銷售計劃、月度質(zhì)詢表、信息月報月度質(zhì)詢表、信息月報各子公司各子公司各分公司各分公司匯總并上報旬報匯總并上報旬報/ /月月報報/ /季

54、報季報/ /年報、計劃年報、計劃和市場分析月報和市場分析月報旬報旬報/ /月報月報/ /季報季報/ /半半/ /年年報的反饋意見報的反饋意見旬報旬報/ /月報月報/ /季報季報/ /半半/ /年年報的反饋意見報的反饋意見各處處長各處處長/ /公司領導公司領導什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE711 業(yè)績跟蹤的原則與方法（二）周期性業(yè)績跟蹤（質(zhì)詢）會議 通過周期性業(yè)績跟蹤會議，又叫質(zhì)詢會議、使業(yè)績跟蹤不只局限于“匯報工作”，更重要的是通過發(fā)現(xiàn)實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的差距，找出原

55、因，并提出相應的改進措施，和預算調(diào)整方案。12月月年度/第一季度預算年度預算4月月第二季度預算計劃滾動預測7月月第三季度預算計劃滾動預測10月月第四季度預算計劃滾動預測什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE721 業(yè)績跟蹤的原則與方法（三）業(yè)績跟蹤后行動改進 通過對改進行動的跟蹤，將改進方案落實到行動上，實現(xiàn)持續(xù)、有效的改進，最終實現(xiàn)公司的預算目標。預算目標公司戰(zhàn)略預算計劃實施和數(shù)據(jù)實施和數(shù)據(jù)行動改進預算調(diào)整什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基

56、本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE731 業(yè)績跟蹤的原則與方法業(yè)績跟蹤的“四項基本原則”：以公司的整體利益為導向以數(shù)據(jù)為基礎以解決問題為目的對事不對人 四項基本原則是進行業(yè)績跟蹤的出發(fā)點，它貫穿于業(yè)績跟蹤的全過程，是進行業(yè)績跟蹤的根本！1.3 1.3 業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE74（一）通過業(yè)績跟蹤，高層領導可以建立一個公開、（一）通過業(yè)績跟蹤，高層領導可以建立一個公開、公

57、平、公正的制度化平臺，并借助這個平臺來解決公公平、公正的制度化平臺，并借助這個平臺來解決公司預算執(zhí)行中存在的問題。司預算執(zhí)行中存在的問題。1.4 1.4 業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的1 業(yè)績跟蹤的原則與方法什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點（二）借助業(yè)績跟蹤平臺，使公司高層和中層能夠（二）借助業(yè)績跟蹤平臺，使公司高層和中層能夠直接進行溝通，了解市場，了解客戶需求，從而在直接進行溝通，了解市場，了解客戶需求，從而在公司形成公司形成“以客戶為導向以客戶為導向”的管理文化。的管理文化。（

58、三）借助業(yè)績跟蹤平臺，可以在公司內(nèi)部，特別是（三）借助業(yè)績跟蹤平臺，可以在公司內(nèi)部，特別是管理層牢固樹立起團隊合作的意識，形成管理層牢固樹立起團隊合作的意識，形成“心往一處心往一處想，勁往一處使想，勁往一處使”的工作局面。的工作局面。GSMSE751 業(yè)績跟蹤的原則與方法（四）借助業(yè)績跟蹤平臺，可以在公司內(nèi)部，特別是（四）借助業(yè)績跟蹤平臺，可以在公司內(nèi)部，特別是管理層樹立起跨部門平等交流的意識。管理層樹立起跨部門平等交流的意識。（五）借助業(yè)績跟蹤平臺，在公司內(nèi)部形成既有分工（五）借助業(yè)績跟蹤平臺，在公司內(nèi)部形成既有分工，又有合作的良好工作氛圍。，又有合作的良好工作氛圍。 （六）借助業(yè)績跟蹤平臺

59、，使公司內(nèi)部存在的問題能（六）借助業(yè)績跟蹤平臺，使公司內(nèi)部存在的問題能在公開的平臺上解決，有效的消除了內(nèi)部人員勾心斗在公開的平臺上解決，有效的消除了內(nèi)部人員勾心斗角，互相拆臺，互不買賬的現(xiàn)象。角，互相拆臺，互不買賬的現(xiàn)象。1.4 1.4 業(yè)績跟蹤的目的（續(xù)）業(yè)績跟蹤的目的（續(xù)）什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE761 業(yè)績跟蹤的原則與方法（七）借助業(yè)績跟蹤平臺，使各方面的有關人員都參與進來，在職責分明的前提下，各司其責，有效的推動問題的解決。（八）借助業(yè)績跟蹤平臺，使高層

60、領導有機會考察中層管理人員的實際表現(xiàn)，從而發(fā)現(xiàn)人才，選拔人才。1.4 1.4 業(yè)績跟蹤的目的（續(xù)）業(yè)績跟蹤的目的（續(xù)） 業(yè)績跟蹤作為全面預算管理的重要組成部分，可以有效解決預算執(zhí)行中的問題，同時還可以幫助企業(yè)建立管理文化、樹立團隊意識、發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)人才。什么是業(yè)績跟蹤什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點業(yè)績跟蹤的特點GSMSE771 業(yè)績跟蹤的原則與方法 周期性：定期按月度、季度、半年對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和指導。 合作性：各部門相互合作，由總經(jīng)理牽頭，集團各相關部門參與。 民主性：廣泛并認真聽取基層的意見和建議。 公正性：檢查業(yè)績跟蹤要求以數(shù)據(jù)和事實為依據(jù)，以預算計劃為參照對事不對人。 實效性：不僅是匯報