2016年進(jìn)料加工手冊核銷操作指引

1、2016年進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷操作指引根據(jù)全國稅務(wù)機(jī)關(guān)由口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）第二十九條第（二）款的規(guī)定，目前進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的 核銷大致分為以下三個(gè)步驟：一、生產(chǎn)企業(yè)在4月20日前向稅務(wù)部門申請辦理核銷， 在申報(bào)系統(tǒng)錄入并生成相關(guān)報(bào)表、電子數(shù)據(jù)；二、稅務(wù)部門對企業(yè)提交的核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，退 稅系統(tǒng)自動根據(jù)進(jìn)料加工核銷電子數(shù)據(jù)計(jì)算并生成反饋表；三、企業(yè)對反饋表的進(jìn)生口數(shù)據(jù)以及分配率進(jìn)行核對，分為核對相符與核對不符的情況：（一）核對相符的，由口企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)操作，稅務(wù)部門 收到企業(yè)的確認(rèn)信息，進(jìn)行審核確認(rèn)，并將核銷結(jié)果反饋給 由口企業(yè)；（二）核對不符的，由口企業(yè)根據(jù)實(shí)際進(jìn)由口情況和稅 務(wù)

2、部門提供的電子數(shù)據(jù)之間的差異填報(bào)調(diào)整數(shù)據(jù)，填報(bào)后再 次報(bào)稅務(wù)部門審核，稅務(wù)部門對調(diào)整后的核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行審 核，審核通過后進(jìn)行確認(rèn)，并將核銷結(jié)果反饋給企業(yè)。在實(shí)際操作的過程中，可以細(xì)分為以下七步：第一步 由口企業(yè)申請進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷（企業(yè)）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在4月20日前，申請辦理上年度海關(guān)已經(jīng)核 銷的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。一、錄入核銷申請i進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向 導(dǎo)】【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄 入核銷數(shù)據(jù)，如下圖:注意：電子賬冊需填寫“報(bào)核起始時(shí)間” ，一般手冊只需填寫“海關(guān)核銷時(shí)間”二、生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料

3、加工申報(bào)】【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】，選擇“免抵退核銷申報(bào)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電 子數(shù)據(jù)。三、打印進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊敬蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表】【打印進(jìn)料加工報(bào)表】 ，并在彈由的對話框中選擇進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表 ，點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”后打印報(bào)表，簽章后同電子數(shù)據(jù)一并報(bào)稅務(wù) 機(jī)關(guān)審核。'打ER進(jìn)煙加工業(yè)悠報(bào)表打印所展期日"8|料旭工企業(yè)計(jì)葉到d萍率庭宴I后斑滋科工業(yè)畀兔祗詣樨帕申報(bào)塞|。有相加工手映0懈由分配率反地表。巴核銷手好）出志美累據(jù)煙剪報(bào)告旺就口 1R星單J。己叔娟手陽海關(guān)黝搭留基據(jù)告喪（出口報(bào)關(guān)單）生產(chǎn)

4、企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅樓銷中報(bào)表蹲峰 W 4VXWXTTtML人右片| ifiiWiWWL人總*% ELEvnmwn具國 制吊 1.閏Uti上 KEf*事 «K> SR亍:提國IM在出£1mif尋j,軍烈rt罩中，邑山配魚將陽.4：miILM岫七第Eli1I0*jV1吧Xi 1月XQc1河UjBIl*口 EyixniixVIHBBlcn«7EmuU1fiUMfHK'*i«jiMl 11 JiKIc1斑爾rv-MHIM-J34的H* MAS*-A>im-HHAinmiAt彳 H 日MJ曜H.4 L D第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理及反饋稅務(wù)機(jī)

5、關(guān)對企業(yè)初次提交的核銷申請數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，并 將審核結(jié)果（反饋數(shù)據(jù)）交企業(yè)確認(rèn)。一、進(jìn)入核銷申報(bào)受理功能進(jìn)入審核系統(tǒng)【由退（免）稅管理工作規(guī)范】一【由 口退（免）稅申報(bào)】一【進(jìn)料加工核銷】，輸入企業(yè)代碼,點(diǎn)擊“下一步”，界面跳轉(zhuǎn)到進(jìn)料加工核銷受理。15、讀入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“選擇文件”讀入申報(bào)數(shù)據(jù)，此時(shí)會有相關(guān)提示,如“存在未申報(bào)的手冊數(shù)據(jù)”等E' read_jlhx» err -記事本文件。編輯 格式 查看世）幫助®存在未申報(bào)進(jìn)料加工手（賬）冊數(shù)據(jù)1條，進(jìn)料加工手（賬）冊號如下二C123U5678901讀入后點(diǎn)擊查看明細(xì)按鈕，可以查看到企業(yè)申報(bào)的數(shù) 據(jù)。三、導(dǎo)由反饋

6、數(shù)據(jù)并打印進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分 配率反饋表點(diǎn)擊反饋按鈕給企業(yè)提供實(shí)際分配率反饋（簡稱為反饋數(shù)據(jù)1）；點(diǎn)擊打印按鈕打印實(shí)際分配率反饋表；四、將審核系統(tǒng)中的明細(xì)核銷電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)將審核系統(tǒng)中的核銷明細(xì)數(shù)據(jù)一并反饋給 企業(yè)進(jìn)行核對，可通過審核系統(tǒng)【由口退（免）稅管理工作 規(guī)范】一【由口退（免）稅申報(bào)】一【由口退（免）稅申報(bào) 反饋】-【進(jìn)料加工核銷反饋】，填寫企業(yè)海關(guān)代碼，年度填 寫“2015”，點(diǎn)擊查詢后，再點(diǎn)擊反饋按鈕將數(shù)據(jù)導(dǎo)由交給 企業(yè)（簡稱為反饋數(shù)據(jù) 2）。注意：導(dǎo)由反饋數(shù)據(jù)后，進(jìn)料加工核銷流程無需撤銷， 等待企業(yè)對反饋數(shù)據(jù)核實(shí)后再按后續(xù)操作指引處理。第三步 由口企業(yè)對初審的

7、反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核對（企業(yè)）反饋數(shù)據(jù)中的進(jìn)生口金額及實(shí)際分配率是按照稅務(wù)總 局下發(fā)的手冊核銷報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)自動計(jì)算得來，企業(yè)需對 反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。一、讀入反饋數(shù)據(jù)1通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加 工反饋接收】【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)1讀入到申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)用玲：&&£網(wǎng)口339所星配：30HQE反優(yōu)的據(jù)列強(qiáng)：魂藉霸哀貓髓螯髓旗fjlflt dbf1ftdcDd*. dbf19£jlhi Jb£DEepinEa dhI錄象多條條條烝實(shí)要謀人上列數(shù)拈嗎?二、對反饋信息進(jìn)行核實(shí)將稅務(wù)部門提供的反饋信息與企業(yè)實(shí)際進(jìn)生口

8、數(shù)據(jù)進(jìn) 行比對，包括實(shí)際進(jìn)生口金額， 報(bào)關(guān)單條數(shù)、實(shí)際分配率等, 按照核對相符與不符兩種情況進(jìn)行操作介紹。（一）核對相符的情況1、通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料 加工數(shù)據(jù)采集】【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】進(jìn)行核對，如果 核對相符，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見”，在彈由的對話框中點(diǎn)擊“確 認(rèn)”（如果多條核銷數(shù)據(jù)全部相符，則選擇“批量設(shè)置企業(yè) 確認(rèn)意見”后再點(diǎn)擊“確認(rèn)”），表中“企業(yè)確認(rèn)意見”會自 動變?yōu)椤?XF'標(biāo)志。驚際分配星反境一導(dǎo)出k卷出析感期；iLiioa"色羌里效:收出口美單第:區(qū)企出口*元前二2、在紙質(zhì)表上填寫確認(rèn)意見在稅務(wù)部門提供的紙質(zhì)進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表表

9、上“企業(yè)確認(rèn)意見”欄次填寫“XF'標(biāo)志，簽章后交稅務(wù)部門審核。（二）核對不符的情況如果稅務(wù)部門提供的實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際進(jìn)由口數(shù)據(jù)不相符：1、讀入加工貿(mào)易核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)反饋信息通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加 工反饋接收】【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】將第二步第四條 中取得的反饋數(shù)據(jù) 2讀入申報(bào)系統(tǒng)規(guī)濟(jì)機(jī)關(guān)應(yīng),信息庫人企業(yè)電總：*4040687JR網(wǎng):2013臣憤數(shù)據(jù)列表：電子手冊程柏信息賽 fiiiclnt dbf 3&I 條記錄 矗哥S翻鹿我依青器案震 計(jì)劃分配率度境信息 icpLni.db± J 條記錄zl 種期讀入上列做蠢嗎?2、查詢反饋信息

10、讀入成功后，由口企業(yè)可以通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋查詢】-【核銷報(bào)關(guān)單明 細(xì)查詢】對已核銷手冊的進(jìn)、由口報(bào)關(guān)單明細(xì)進(jìn)行查詢，并 與企業(yè)實(shí)際進(jìn)生口情況進(jìn)行核對。3、對不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整調(diào)整前先通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋接收】【撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】將之前申報(bào)的核銷數(shù)據(jù)撤銷，再根據(jù)實(shí)際情況通過 【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?-【進(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】【已核銷進(jìn)（出） 口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入】，錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單。注意：調(diào)整的進(jìn)、由口報(bào)關(guān)單的“貿(mào)易方式代碼”要按 照實(shí)際情況正確填寫，會影響到最終核銷結(jié)果的計(jì)算。4、對實(shí)際分配率反饋表進(jìn)行不符確認(rèn)進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作

11、向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加 工數(shù)據(jù)采集】【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】，點(diǎn)擊上方“確認(rèn)意見”按鈕，申報(bào)系統(tǒng)會判斷企業(yè)是否錄入過調(diào)整報(bào)關(guān)單， 如果錄入了，自動將“確認(rèn)意見”變更為“BF'（不符），并將錄入的調(diào)整報(bào)關(guān)單的金額加上稅務(wù)部門反饋的數(shù)據(jù)的金 額合計(jì)顯示，并計(jì)算由新的分配率。填寫后點(diǎn)擊保存。注意：“稅實(shí)際分配率”為稅務(wù)部門反饋的分配率，“企實(shí)際分配率”是企業(yè)錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單后一并計(jì)算產(chǎn)生的最終 分配率。5、重新生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加 工申報(bào)】【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】再次生成進(jìn)料加工核銷中 報(bào)電子數(shù)據(jù)。6、打印相關(guān)報(bào)表點(diǎn)擊申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料

12、向?qū)А俊敬蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表】【打印進(jìn)料加工報(bào)表】，并在彈由的對話框中分別打印進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋 表、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/由口報(bào)關(guān)單），簽章后同生成的電子數(shù)據(jù)、 調(diào)整的報(bào)關(guān)單原 件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核打印進(jìn)料加工業(yè)要輪表打印所雇期B14020進(jìn)料加工企業(yè)討劃分配率備案表o進(jìn)料加工業(yè)冬免抵退稅核銷申報(bào)表O進(jìn)料加工手崛）明實(shí)際分配率反饋表O已核銷手蛛冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表儲口報(bào)關(guān)單C已楂銷手%）冊海關(guān)數(shù)據(jù)I周整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單1打印預(yù)置取消第五步 稅務(wù)部門對企業(yè)報(bào)送的核銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核一、企業(yè)核對相符的（一）申報(bào)受理由口企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋數(shù)據(jù)核實(shí)后，核對相符

13、的要 提交進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表 表，并在“企 業(yè)確認(rèn)意見”欄次填寫“XF'標(biāo)志，簽章后交稅務(wù)部門審核。根據(jù)企業(yè)核對相符的反饋表，申報(bào)受理崗可在“我的任 務(wù)”-“在辦任務(wù)”中重新打開由口企業(yè)首次申報(bào)的核銷流程， 點(diǎn)擊“推送”按鈕傳遞給復(fù)審崗核準(zhǔn)。（二）審核審核崗點(diǎn)擊審核按鈕，生成核銷確認(rèn)表。可在通過下方“核銷確認(rèn)表”查看最終的核銷結(jié)果。若生成的核銷確 認(rèn)表無問題可以點(diǎn)擊推送，推送到下一環(huán)節(jié)復(fù)審。（三）復(fù)審復(fù)審崗?fù)夂螅扑偷桨l(fā)放環(huán)節(jié)。（四）反饋及發(fā)放申報(bào)受理崗先點(diǎn)擊“反饋”按鈕給企業(yè)提供核銷反饋數(shù) 據(jù)，再點(diǎn)擊“打印”按鈕打印生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵 退核銷表簽章后一并交給企

14、業(yè)。最后點(diǎn)擊“推送”完成核 銷流程。生產(chǎn)企業(yè)由科加工核銷，放推送 | 團(tuán)退 | 一， 打ER |交業(yè)息查詢|查若理費(fèi)科一助 |二、企業(yè)核對不相符的由口企業(yè)對未確認(rèn)相符的手（賬）冊進(jìn)行調(diào)整后，再次 將電子數(shù)據(jù)、申報(bào)表報(bào)、調(diào)整報(bào)關(guān)單原件送到稅務(wù)部門，稅 務(wù)部門需要再次進(jìn)行審核。進(jìn)入審核系統(tǒng)“我的任務(wù)”-“在辦任務(wù)”，將之前的核 銷流程打開后，點(diǎn)擊“選擇文件”將企業(yè)新申報(bào)的核銷數(shù)據(jù) 重新讀入審核系統(tǒng)。后續(xù)操作參照核對相符的后續(xù)流程進(jìn) 行。第六步由口企業(yè)確認(rèn)核銷結(jié)果（企業(yè)）由口企業(yè)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終實(shí)際分配率及免抵 退稅核銷表反饋信息，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表后，對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上年度已核銷手冊的實(shí) 際分配率進(jìn)行系統(tǒng)確認(rèn)，系統(tǒng)會自動計(jì)算本年度進(jìn)料加工的 計(jì)劃分配率、自動計(jì)算核銷手冊按實(shí)際分配率計(jì)算應(yīng)調(diào)整的“兩個(gè)抵減額O、實(shí)際分配率反饋信息讀入進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋接收】【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】 對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)度饋信息讀入企業(yè)代碼：4407940607所居朋；201402反饋數(shù)用列表：詢安要讀A上列數(shù)搭嗎?f jl£k.0ftdcode. db£D£J1Lk. db£1£cpin£o. db&#