關(guān)于制定固定資產(chǎn)管理運(yùn)行體系實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化管理的探索.doc

1、關(guān)于制定固定資產(chǎn)管理運(yùn)行體系實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化管理的探索摘 要：通過(guò)高速公路管理公司的資產(chǎn)管理體系建立和完善，針對(duì)問(wèn)題和原因分析p ，依靠有序的體系運(yùn)行，關(guān)注實(shí)物管理的9個(gè)方面，明確資產(chǎn)和資產(chǎn)管理人員的管理處置權(quán)限，抓好動(dòng)態(tài)管理，達(dá)到過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化管理。【關(guān)鍵詞】：p ：固定資產(chǎn)管理；系統(tǒng)運(yùn)用；規(guī)范化控制隨著高速公路的快速發(fā)展，對(duì)資產(chǎn)的科學(xué)化、規(guī)范化、效益化管理提出了相應(yīng)的要求，現(xiàn)實(shí)實(shí)踐中，高速公路企業(yè)的固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有很大比重，呈現(xiàn)出盤子大、數(shù)量多、相對(duì)分散、資產(chǎn)使用部門多、結(jié)構(gòu)分類復(fù)雜、更新快等特點(diǎn)。為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息，保障資產(chǎn)安全，20_年京

2、滬公司組織開展了清產(chǎn)核資工作，并制定了固定資產(chǎn)管理辦法，研發(fā)了資產(chǎn)管理系統(tǒng)，大力推進(jìn)資產(chǎn)規(guī)范化管理。因此，圍繞固定資產(chǎn)管理運(yùn)行體系的制定來(lái)推進(jìn)規(guī)范管理的課題，我們進(jìn)行了探索。一、現(xiàn)狀調(diào)查通過(guò)對(duì)基層各家抽查梳理情況來(lái)看，當(dāng)前在固定資產(chǎn)管理工作中，存在的薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)如下。1.會(huì)計(jì)核算與實(shí)物管理脫節(jié)，導(dǎo)致價(jià)值流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)不一致。2.實(shí)物管理職責(zé)不能切實(shí)履行，資產(chǎn)管理系統(tǒng)沒(méi)有充分利用，功能沒(méi)有得到充分發(fā)揮，導(dǎo)致資產(chǎn)購(gòu)置、使用、流轉(zhuǎn)、處置等各環(huán)節(jié)存在管理盲區(qū)。3.資產(chǎn)使用過(guò)程得不到及時(shí)、有效維護(hù)和保養(yǎng)，影響了資產(chǎn)的安全性和完整性，縮短了資產(chǎn)的使用壽命，降低了資產(chǎn)使用效率。二、原因分析p 固定資產(chǎn)

3、管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，既有制度執(zhí)行方面的原因，也有管理過(guò)程缺失等方面的因素，是綜合因素影響的結(jié)果。1.固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位，“重采購(gòu)、輕管理”現(xiàn)象不同程度存在。在日常營(yíng)運(yùn)管理中，忽視了資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，不能做到物盡其用和最大限度發(fā)揮其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用；固定資產(chǎn)調(diào)撥不按規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)撥與交接手續(xù)。2.固定資產(chǎn)管理制度理解與細(xì)化不夠。沒(méi)有按要求建立健全資產(chǎn)使用維護(hù)管理制度，直接造成了資產(chǎn)使用保管維護(hù)不善。3.人員變動(dòng)帶來(lái)的資產(chǎn)管理脫節(jié)，交接手續(xù)不履行，造成資產(chǎn)管理失控。三、實(shí)施對(duì)策在現(xiàn)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司資產(chǎn)管理規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，編制固定資產(chǎn)管理運(yùn)行體系

4、，在便于資產(chǎn)管理人員學(xué)習(xí)和自我培訓(xùn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理不受資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人變動(dòng)影響；能夠進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)實(shí)物管理，提高資產(chǎn)實(shí)物管理水平。1.建立資產(chǎn)管理組織。管理處成立固定資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)會(huì)計(jì)核算小組與實(shí)物管理小組，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和實(shí)物動(dòng)態(tài)管理工作。2.厘清資產(chǎn)管理職責(zé)。固定資產(chǎn)管理工作牽頭部門為計(jì)劃財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)管理工作的檢查組織、問(wèn)題匯總、通報(bào)下發(fā)等。固定資產(chǎn)日常管理分為核算管理和實(shí)物管理兩大部分，核算管理由計(jì)劃財(cái)務(wù)科和各服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由綜合科、安全營(yíng)運(yùn)科、工程技術(shù)科、經(jīng)營(yíng)開發(fā)科和各基層單位負(fù)責(zé)。3.強(qiáng)化資產(chǎn)實(shí)物管理。資產(chǎn)的日常管理主要是對(duì)資產(chǎn)的拓

5、展信息進(jìn)行變更，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，主要依托固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)來(lái)完成。依靠有效的體系運(yùn)作，抓好動(dòng)態(tài)管理，達(dá)到強(qiáng)化管理的目的。（1）固定資產(chǎn)新增。資產(chǎn)從購(gòu)建到驗(yàn)收，必須遵循規(guī)范的程序，采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門之間必須相互協(xié)作，確保資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì)計(jì)核算有效銜接。站、區(qū)、大隊(duì)及處本部對(duì)于新購(gòu)置固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)實(shí)物配置到位并驗(yàn)收合格后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理人須將資產(chǎn)實(shí)物信息及時(shí)、詳細(xì)、準(zhǔn)確地登入固定資產(chǎn)備查登記簿。三大系統(tǒng)類資產(chǎn)在更新時(shí)維護(hù)單位將被更新的廢舊資產(chǎn)回收，并開具廢舊資產(chǎn)回收單，固定資產(chǎn)實(shí)物管理人須將被更新資產(chǎn)實(shí)物信息及時(shí)、詳細(xì)、準(zhǔn)確地登入固定資產(chǎn)備查登記簿。在取得財(cái)務(wù)部門下發(fā)的資產(chǎn)卡片后，使

6、用固定資產(chǎn)錄入員身份登錄“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”?；A(chǔ)信息錄入完畢后，由錄入員在“系統(tǒng)菜單”欄，選擇“資產(chǎn)信息分配”，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際使用狀況將新增資產(chǎn)逐條分配到具體地點(diǎn)、保管人和維護(hù)保養(yǎng)人，同一地點(diǎn)、保管人、維護(hù)保養(yǎng)人可進(jìn)行集中分配（在分配確認(rèn)前資產(chǎn)信息可以進(jìn)行修改，一旦確認(rèn)便無(wú)法修改）。在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”完成資產(chǎn)分配后將資產(chǎn)代碼和用友編碼登記在備查登記簿中。（2）固定資產(chǎn)調(diào)撥。固定資產(chǎn)調(diào)撥分為單位內(nèi)部調(diào)撥與單位間調(diào)撥。當(dāng)固定資產(chǎn)的使用保管人、維護(hù)保養(yǎng)人、存放地點(diǎn)發(fā)生更迭和變化時(shí)，須進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥。當(dāng)固定資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變化時(shí)，須進(jìn)行單位間調(diào)撥。單位內(nèi)部調(diào)撥與單位間調(diào)撥均須在取得有效的固定資產(chǎn)調(diào)撥交

7、接單后進(jìn)行。資產(chǎn)保管人或資產(chǎn)管理員調(diào)離本單位時(shí)，可對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行集中移交，集中移交是固定資產(chǎn)單位內(nèi)部調(diào)撥的一種形式。單位內(nèi)部調(diào)撥和單位間調(diào)撥工作完成后，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理人在固定資產(chǎn)備查登記簿中進(jìn)行登記，在備注欄詳細(xì)注明調(diào)撥原因。（3）固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)。各單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作的管理人員要定期關(guān)注資產(chǎn)使用狀況，因故障或功能性不足發(fā)生需支付費(fèi)用的維修時(shí)，必須由資產(chǎn)保管人填寫揚(yáng)州管理處固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，報(bào)本單位資產(chǎn)實(shí)物管理人審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交由資產(chǎn)維護(hù)人處理。維修過(guò)程中，維護(hù)人要了解故障原因，對(duì)維護(hù)過(guò)程進(jìn)行拍照等，做好維護(hù)的跟蹤工作。維修結(jié)束后，資產(chǎn)維護(hù)人收集好揚(yáng)州管理處固定資產(chǎn)

8、維修申請(qǐng)單、維修發(fā)票的復(fù)印件，及時(shí)登錄“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”。三大系統(tǒng)類資產(chǎn)和后勤保障車輛的維修無(wú)需錄入“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”。維修信息錄入完成后，由資產(chǎn)維護(hù)人登記揚(yáng)州管理處固定資產(chǎn)維修維護(hù)保養(yǎng)臺(tái)帳。將揚(yáng)州管理處固定資產(chǎn)維修審批表、維修發(fā)票復(fù)印件、打印的維護(hù)信息記錄歸集存檔。（4）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。各單位每半年（每年6月份和12月份）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的人員不得少于3人，一般為本單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理人、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)資產(chǎn)維護(hù)人員或其他人員，固定資產(chǎn)實(shí)物管理人負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方法為用盤點(diǎn)機(jī)逐個(gè)掃描各個(gè)部位的資產(chǎn)，在全部資產(chǎn)

9、條碼掃描完成后，各單位統(tǒng)一將盤點(diǎn)機(jī)交由管理處綜合科進(jìn)行統(tǒng)一核對(duì)。盤點(diǎn)結(jié)束后由固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員撰寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈或盤虧資產(chǎn)詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)實(shí)物管理人、財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)后向管理處呈報(bào)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧作為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告的附件。（5）固定資產(chǎn)評(píng)價(jià)。資產(chǎn)評(píng)價(jià)工作一般在資產(chǎn)發(fā)生維修后實(shí)施，正常時(shí)間為3月底和10月底。對(duì)未維修的資產(chǎn)，可實(shí)行年末（10月底）集中評(píng)價(jià)。資產(chǎn)評(píng)價(jià)由資產(chǎn)實(shí)物管理人負(fù)責(zé)。資產(chǎn)評(píng)價(jià)等級(jí)分為好、中、差三個(gè)級(jí)別，在“評(píng)價(jià)評(píng)語(yǔ)”欄應(yīng)用精練的語(yǔ)言，真實(shí)評(píng)價(jià)資產(chǎn)的運(yùn)行狀況，包括維修后運(yùn)行情況或日常運(yùn)行情況。（6）固定資產(chǎn)報(bào)廢。固

10、定資產(chǎn)報(bào)廢處置是指固定資產(chǎn)喪失使用價(jià)值，或雖有使用價(jià)值但不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，公司對(duì)該類資產(chǎn)報(bào)廢處置的過(guò)程。主要包括資產(chǎn)性能評(píng)估、資產(chǎn)殘值確定、實(shí)物處置和賬務(wù)處理等一系列活動(dòng)。各基層單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的管理員根據(jù)上年度資產(chǎn)更新以及資產(chǎn)實(shí)際使用情況，編制報(bào)廢資產(chǎn)匯總表。管理處相關(guān)科室對(duì)各自歸口負(fù)責(zé)的基層單位報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)照，最終由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核。管理處各科室分別形成報(bào)廢資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，簽報(bào)公司。管理處在收到公司關(guān)于報(bào)廢資產(chǎn)的批復(fù)后，可采取統(tǒng)一組織或委托基層單位對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行處置。處置收入統(tǒng)一上繳管理處財(cái)務(wù)科。所有資產(chǎn)實(shí)物處置完畢后，按照公司批復(fù)，根據(jù)處置結(jié)果，逐條準(zhǔn)確錄入固定資產(chǎn)管理系

11、統(tǒng)。（7）資產(chǎn)條形碼管理。條形碼標(biāo)簽打印機(jī)及標(biāo)簽采取專屬管理、集中打印、自行粘貼的管理模式。處本部資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽打印由綜合科負(fù)責(zé)，三級(jí)單位需要打印條形碼標(biāo)簽時(shí)，須提前向管理處綜合科進(jìn)行申報(bào)，由三級(jí)單位到管理處進(jìn)行集中打印。資產(chǎn)條形碼粘貼執(zhí)行規(guī)范，保持水平、端正，確保粘貼牢固，粘貼位置須美觀，也要便于以后開展資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)進(jìn)行查看或掃描。對(duì)于一些因所處位置特殊或資產(chǎn)形式特殊的，而無(wú)法粘貼條形碼的資產(chǎn)，比如房屋、土地、工程類的路牌等資產(chǎn)，采取統(tǒng)一格式建立臺(tái)帳、集中粘貼存放的辦法（公司統(tǒng)一印制的大件資產(chǎn)實(shí)物條形碼臺(tái)帳），臺(tái)帳由各單位資產(chǎn)管理人管理。四、效果驗(yàn)證通過(guò)一年來(lái)的實(shí)踐來(lái)看，固定資產(chǎn)管理運(yùn)行體系在資產(chǎn)日常管理過(guò)程中，切實(shí)發(fā)揮了從資產(chǎn)購(gòu)置、備查登記、入賬、系統(tǒng)錄入、調(diào)撥、評(píng)價(jià)、條形碼打印、報(bào)廢處置等一系列操作的指導(dǎo)功能。從各單位反映來(lái)看，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的人員，對(duì)該體系給予了中肯的評(píng)價(jià)，并在實(shí)踐中提