2013,會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考講解

1、1. 某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。2012年3月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購入甲材料 400件，單位成本 35元；3月20日購入甲材料 400 件，單位成本38元；當(dāng)月共發(fā)出甲材料 500件。3月發(fā)出甲材料的成本為 （）元。A. 18 500 ? B . 18 600? C . 19 000? D . 20 0002. 營(yíng)改增試點(diǎn)的總分機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅時(shí)，總機(jī)構(gòu)納稅期限為（）。? A . 15 日? B . 30 日? C .一個(gè)月? D .一個(gè)季度o Ar DABCD3. 購買農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)

2、款和按照規(guī)定繳納的（）稅。? A 契稅? B .農(nóng)業(yè)稅? C .煙葉稅? D .煙草稅4. 試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到新舊稅制轉(zhuǎn)換之日的增值稅期 末留抵稅額，（）從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。? A .允許? B 不得? C 可以選擇是否? D 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否0 PrCABCD）合同，在合同到期日之前繼5. 試點(diǎn)納稅人在新舊稅制轉(zhuǎn)換之前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的（ 續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。? A .交通運(yùn)輸? B .鑒證咨詢認(rèn)證? C 研發(fā)服務(wù)? D 租賃n r rA 上 B 土 C ' D6. 湖南岳陽非固定業(yè)戶李某來到上海從事營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，但其

3、未申報(bào)稅款，應(yīng)向（）務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。? A岳陽國(guó)稅局? B岳陽地稅局? C上海國(guó)稅局? D上海地稅局7. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2 060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi) 3 500元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)昱不督案8. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（? A .個(gè)體工商戶? B .其他個(gè)人? C .個(gè)人合伙企業(yè)? D .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）不屬于一般納稅人。用620元。該批材料入庫的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。? A .50? B .51 .81? C .52? D .53.569. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅

4、改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中 扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減 "應(yīng)交稅費(fèi)-（）”科目。? A .應(yīng)交增值稅? B .銷項(xiàng)稅額? C 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額? D .減免稅額10. 某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為130萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本 110萬元，計(jì)劃成本120萬元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃 成本為100萬元。該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（）萬元。? A . 88? B . 96C . 100D . 11211. 試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面

5、合同， 到試點(diǎn)納稅人所在地（）級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門 審核意見證明文件報(bào)主管國(guó)家稅務(wù)局備查。? A .國(guó)家級(jí)? B .省級(jí)? C .地市級(jí)? D .縣級(jí)昱示答秦12. 下列哪（）項(xiàng)不屬于設(shè)計(jì)服務(wù)。 ? A .集成電路與電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì) ? B .造型設(shè)計(jì)? C .服裝設(shè)計(jì)? D .環(huán)境設(shè)計(jì)* ABCD13. 某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2012年9月1日，甲材料結(jié)存200千克,每千克實(shí)際成本為 300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為 310元；9月 21日購入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為 290元；9月28日發(fā)出甲材料50

6、0千克。9 月份甲材料發(fā)出成本為（）元。? A . 145 000? B . 150 000C . 153 000D . 155 00014. 納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（ ? A .應(yīng)稅服務(wù)完成? B .實(shí)際收到價(jià)款? C 應(yīng)稅服務(wù)提供的首日? D .雙方協(xié)商付訖款項(xiàng)）的當(dāng)天。 ft ft-15.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）。A . 11%B . 6%C . 13%D . 17%16. 符合一般納稅人條件的納稅人（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。? A .可以? B .必須? C .不必? D .應(yīng)當(dāng)n <_n 孑ABCD ft ft-17. 試點(diǎn)

7、地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請(qǐng) 認(rèn)定一般納稅人的，（）重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。? A .不需要? B .必須? C .可以選擇 ft ft- 輕:n苜薬18. 納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（）個(gè)月內(nèi)不得變更。? A . 36? B . 12 ? C . 24? D . 619. 某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為超支45萬元；當(dāng)月入庫材料的計(jì)劃成本為 550萬元，材料成本差異為節(jié)約 85萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃 成本為600萬元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（）萬元。? A . 502. 5? B . 5

8、70? C . 630? D . 697 . 5昱示答秦20. 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的 經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用（）方法計(jì)算繳納增值稅。? A .簡(jiǎn)易計(jì)稅? B . 一般計(jì)稅? C .復(fù)雜計(jì)稅? D .統(tǒng)一計(jì)稅昱：n苜賽21. 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣 除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額? A .減免稅金? B .營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額? C .進(jìn)項(xiàng)稅額? D .銷項(xiàng)稅額0rrABCD22

9、. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，而用于非增值稅應(yīng) 稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照（ 計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。? A .會(huì)計(jì)成本? B .預(yù)計(jì)成本? C 實(shí)際成本? D .預(yù)算成本23. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收 率的銷售額；未分別核算的，從（）適用稅率。? A .低? B .高? C .重? D .輕24. 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供（ 行增值稅即征即退政策。）運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)? A .陸路? B .水路? C .航空? D .管道o rr

10、 DABCD）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納25.湖南岳陽非固定業(yè)戶李某來到上海從事營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向（稅款。? A岳陽國(guó)稅局? B岳陽地稅局? C上海國(guó)稅局? D上海地稅局o 一rrABCD26. 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵 稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅 費(fèi)”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目。? A .增值稅銷項(xiàng)稅額? B .增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 ? C 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額? D 增值稅留抵稅額 q27. 下列關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整科目的核算內(nèi)容和名稱有誤的是（）。? A .將原核算債權(quán)投資的“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，改變

11、為專門核算債券投資的“長(zhǎng)期債 券投資”科目? B 將專門核算主營(yíng)業(yè)務(wù)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，變更為同時(shí)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)、 其他業(yè)務(wù)的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目? C 將包含其他業(yè)務(wù)稅費(fèi)的“其他業(yè)務(wù)支出”變更為不包含其他業(yè)務(wù)稅費(fèi)的“營(yíng)業(yè)外成 本”科目? D 將同時(shí)核算長(zhǎng)期借款本金和利息的“長(zhǎng)期借款”科目變更為專門核算借款本金的 “長(zhǎng)期借款”科目，禾利息部分轉(zhuǎn)歸“應(yīng)付利息”科目核算n A r D 住-n 7A BCD28. 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù) 轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)， 而提供的技術(shù)咨詢、技

12、術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)） 的價(jià)款（）同一張發(fā)票上。? A .應(yīng)當(dāng)開在? B .不得開在 ? C .可以開在? D 以總額開具29. 提供船舶代理服務(wù)的單位和個(gè)人，受船舶所有人、船舶經(jīng)營(yíng)人或者船舶承租人委托向運(yùn) 輸服務(wù)接收方或者運(yùn)輸服務(wù)接收方代理人收取的運(yùn)輸服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照（）繳納增值稅。? A .水路運(yùn)輸服務(wù) ? B .港口碼頭服務(wù) ? C .報(bào)關(guān)代理服務(wù) ? D .管道運(yùn)輸服務(wù)顯示答秦10000元，稅率6%,進(jìn)項(xiàng)稅30. 個(gè)體工商戶張某系一般納稅人，當(dāng)月提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 300元，應(yīng)征增值稅（）。? A . 0 元B . 300 元C . 600 元

13、D . 1700 元n rirABCDSTFraSft31. 新準(zhǔn)則下不在設(shè)置壞賬準(zhǔn)備科目，將舊制度下的科目余額轉(zhuǎn)入（）。? A .利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)? B .盈余公積? C .實(shí)收資本? D .資本公積阿人o _E ZE 7A BCD昱示暫案32. 納稅人提供（）服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。? A .交通運(yùn)輸服務(wù)? B .有形動(dòng)產(chǎn)租賃? C .研發(fā)服務(wù)? D .物流輔助服務(wù)rrirABCD昱示奮案33. 試點(diǎn)納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的新舊稅制轉(zhuǎn)換之日以后開具的（），不得作為增值稅扣稅憑證。? A .運(yùn)輸貨物結(jié)算票據(jù)? B .增值稅專用發(fā)票? C .貨物運(yùn)輸業(yè)增值

14、稅專用發(fā)票? D .農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票rir*rABCD34. 甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付 加工費(fèi)200萬元、增值稅34萬元、消費(fèi)稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。 甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。? A .借:委托加工物資264?貸：銀行存款264? B .借:委托加工物資230?應(yīng)交稅費(fèi)34?貸：銀行存款264? C .借:委托加工物資200?應(yīng)父稅費(fèi)64?貸：銀行存款264? D .借:委托加工物資264?貸：銀行存款200應(yīng)交稅費(fèi)64n _t?_n 7 _prABCD63 F 姿 St?35. 某企業(yè)銷售商品一批

15、，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。? A . 60? B . 62? C . 70. 2? D . 72. 236. 甲公司長(zhǎng)期持有乙公司 10%勺股權(quán)，采用成本法核算。 2012年1月1日，該項(xiàng)投資賬面 價(jià)值為1500萬元。2012年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 2000萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 1200萬元。 假定不考慮其他因素，2012年12月31日，甲公司該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為（）萬元。A . 1 300B . 1 380C . 1 500D . 1 62037. 納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分

16、別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng) 業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。? A .征收增值稅? B .征收營(yíng)業(yè)稅? C .從重選擇增值稅或營(yíng)業(yè)稅? D .核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額）。38. 下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)定義的是（? A .委托加工物資? B .尚待加工的半成品? C 受托代銷商品? D 融資租入的固定資產(chǎn)39. 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)（）設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。? A 通用 ? B .專用 ? C .專門 ? D .普通40. 浙江A企業(yè)接受湖南省 B運(yùn)輸公司提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，注

17、明 運(yùn)輸費(fèi)用金額1000元，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）。A . 110 元B . 170 元C . 70 元D . 130 元41. 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A . 5B . 15C . 10D . 2042. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ ）增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并 在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。? A .要求? B .索要? C .請(qǐng)求? D .索取D100萬元，支付非試點(diǎn)地區(qū)聯(lián)運(yùn)支43. 試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，收取款項(xiàng) 出60萬元，應(yīng)申報(bào)繳納（）增值稅。? A . 3萬元? B . 1.2萬元

18、? C . 7萬元? D . 2.8萬元44. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬元,增值稅為4. 25萬元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、包裝物押金 2萬元。該批材料的采購成本為（）萬元。? A . 27? B . 29? C . 29. 25? D . 31. 25昱示詩案45. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2003年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 21 200元，增值稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為6%材料入庫前的挑選整理費(fèi)為200元，材料已驗(yàn)收入庫。則該企業(yè)取得材料的入賬價(jià)值應(yīng)為()丿元。?A.20 20

19、0?B.21 400?C.23 804?D.25 0040 no 宦ABCD46. 試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金 的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政 扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記（）科目。? A .營(yíng)業(yè)外收入? B .遞延收益? C .政府補(bǔ)助? D .政府補(bǔ)貼*rrrABCD47. 某企業(yè)持有一張 2012年2月28日簽發(fā)、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。該商業(yè)匯票的到期 日為（）。? A.5月28日? B.5月29日? C.5月30日? D.5月31日雅示誓秦48. 某增值稅一般納

20、稅企業(yè)自建倉庫一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為 34萬元,已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為& 5萬元；支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價(jià)值為（）萬元。? A . 250? B . 292. 5? C . 286? D . 328. 549. 營(yíng)改增納稅人 A和B于1月1日簽訂合同，約定 2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時(shí) 付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。? A . 1月1日? B . 2月1日? C . 11 月 30 日昱莎昔秦50. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)認(rèn)定的一

21、般納稅人銷售自己使用過的以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按 照（）征收率減半征收增值稅。? A . 2? B . 4? C . 3? D . 6nP_nprABCD昱示苦案二、多項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題1.0分，共30.0分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1. 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。? A .財(cái)政部? B .國(guó)家稅務(wù)總局? C 省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局? D .市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局丘 A*B 廠 C 廠 D 廠 E 廠 Ffl不膏案2. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生（）情形的的,應(yīng)當(dāng)

22、將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。? A .用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)? B 非正常損失的購進(jìn)貨物? C 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目? D .用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)£“ BCDEF3. 動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，包括（）。? A .有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 ? B .有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃? C .無形動(dòng)產(chǎn)融資租賃? D .無形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃F 7 n r r rABCDEF4. 下列有關(guān)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值計(jì)算正確的有（）。? A .外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝 費(fèi)等，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。?

23、 B .自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借 款費(fèi)用）構(gòu)成? C .融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同 過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定? D .盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值，扣 除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額確定FFri廠ABCDEF5. 對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于下列（）客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值 稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。? A 因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不

24、可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期? B 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期? C .有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正 常履行申報(bào)義務(wù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期? D 稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)致增值稅扣稅 憑證逾期6. 下列各項(xiàng)，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有（）。? A .賒銷商品的價(jià)款? B 代購貨方墊付的保險(xiǎn)費(fèi)? C .代購貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)? D .銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣F 717 r r rABCDEF昱不旨秦7. 物流輔助服務(wù)包括（）。? A .航空運(yùn)輸? B .航空服務(wù)? C .港口碼頭服務(wù)? D

25、.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)-7 DW Pr _r Tr TABCDEF8. 營(yíng)改增納稅人適用的稅率有（）。? A . 17%? B . 11%? C . 6%? D . 3%f A r7W r Tr Tr TABCDEF）。9. 下列各項(xiàng)，構(gòu)成企業(yè)委托加工物資成本的有（? A .加工中實(shí)際耗用物資的成本? B .支付的加工費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)? C 收回后直接銷售物資的代收代繳消費(fèi)稅? D .收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費(fèi)稅國(guó) A * B * CDEF10. 自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（）的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工 具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。? A .摩托車? B .汽車? C .游艇?

26、D .實(shí)木地板11. 營(yíng)改增試點(diǎn)政策適用的單位包括（）。? A .企業(yè)? B .行政單位? C .事業(yè)單位? D .軍事單位ADF12. 下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（）。? A .境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) ? B .境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) ? C .境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) ? D .財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形17r°rrABCDEF13價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括代為收取的（）。? A .政府性基金? B .政府性收費(fèi)? C .行

27、政事業(yè)性收費(fèi)? D .行政事業(yè)性基金f A n D f n 廠門廠i 廠匚ABCDEF14. 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。? A .研發(fā)和技術(shù)服務(wù)? B .信息技術(shù)服務(wù)? C .文化創(chuàng)意服務(wù)? D .無形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)AB15. 鑒證咨詢服務(wù)，包括（）。 ? A .認(rèn)證服務(wù)? B .鑒證服務(wù)? C .咨詢服務(wù)? D 工程設(shè)計(jì)服務(wù)昱莎音秦16. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格（）的，或者發(fā)生本辦法第十一條所列視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額。? A 明顯偏低? B .明顯偏咼? C .且不具有合理商業(yè)目的? D .且不具有正當(dāng)目的F A7 Dr n廠 c廠 cABCDEF

28、17. 接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從（）取得解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書。? A .稅務(wù)機(jī)關(guān)? B .境外單位或者個(gè)人? C .海關(guān)? D .境內(nèi)代理人F Ar Dpr n Tr TABCDEF隱藏督案 "【正確答案】A, D18. 軟件服務(wù)，是指提供（）的業(yè)務(wù)行為。 ? A .軟件開發(fā)服務(wù)? B .軟件咨詢服務(wù)? C .軟件維護(hù)服務(wù)? D .軟件測(cè)試服務(wù)19.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，（）未分別核算的,減稅。? A 應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額? B 可以不必分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額? C 不得? D .可以F Ar Dr n廠匚廠匚ABCDEF2

29、0. 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括（）。? A .增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）? B .增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）? C 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）? D .增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）7|7|7'|7廠廠ABCDEF21. 以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。? A .小規(guī)模納稅人? B .實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的一般納稅人? C .其他個(gè)人? D .財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人ABC “ DEFJ*.Jan昱不昔秦22. 單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，符合（）條件則以該發(fā)包人為納稅人。

30、? A .承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)? B .由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的? C .承包人以自已名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)? D .由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的倉 7廠|廠廠廠ABCDEF23. 對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)，正確的會(huì)計(jì)處理有（）。? A .借記銀行存款? B .借記財(cái)務(wù)費(fèi)用? C .貸記應(yīng)收票據(jù)? D .借記管理費(fèi)用昱示督案924. 下列屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消的科目有（）。? A .壞賬準(zhǔn)備? B .存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? C 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值? D .委托代銷商品F A臣 D"nr 匚r 匚ABCDEF H25. 文化創(chuàng)意服務(wù)，包括（）。? A .設(shè)計(jì)服務(wù)? B .商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)? C .知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)?

31、D 廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)26. 新準(zhǔn)則針對(duì)企業(yè)購入的債券投資涉及到的核算科目包括（）。? A 短期投資? B .持有至到期投資? C 長(zhǎng)期股權(quán)投資? D .長(zhǎng)期債券投資f r r f r rABCDEF&示督案27. 有償提供應(yīng)稅服務(wù)的有償，是指取得（）。? A .貨幣? B 勞務(wù)? C .貨物? D .其他經(jīng)濟(jì)利益FA LB療CD廠E廠F328. 下列各項(xiàng)，會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是（）。? A .已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入? B .已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品? C 已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單? D 已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料rABCDrErF29. 港口碼頭服務(wù)，包括（）。? A .港務(wù)船舶調(diào)度服務(wù)? B .船舶通訊服務(wù)? C 航道管理服務(wù)? D .航道疏浚服務(wù)30. 鑒證服務(wù)，是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位，為委托方的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)資料進(jìn)行鑒證，發(fā)表 具有證明力的意見的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（）、房地產(chǎn)土地評(píng)估、工程造價(jià)的鑒證。? A .會(huì)計(jì)? B .稅務(wù)? C .資產(chǎn)評(píng)估? D .律師ADF三、判斷題（本題共20小題，每小題1.0分，共20.0分。）1. 個(gè)人消費(fèi)，