浙江7月高等教育自學(xué)考試稅法試題及答案解析

1、浙江省 2018 年 7 月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼： 00233一、單項(xiàng)選擇題(在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號填在題中的括號內(nèi)。每小題1 分，共 15 分)1.稅收行政法規(guī)由()制定。A. 全國人大及其常委會B. 國務(wù)院C.地方人民代表大會及其常委會D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局2.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，應(yīng)對煤炭中的()征收資源稅。A. 原煤B. 原煤和洗煤C.原煤和選煤D. 洗煤和選煤3.下列產(chǎn)品中 ()適用定額稅率征收消費(fèi)稅。A. 白酒B. 黃酒C.煙D.化妝品4.如果小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度健全，通過納稅人申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可視為增值稅的()。A. 一般

2、納稅人B.特殊納稅人C.大額納稅人D.低額納稅人5.營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于()。A. 單位B. 個(gè)人C.單位與個(gè)人D. 合資企業(yè)6.凡是縣級人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)()。A. 減征個(gè)人所得稅B.征收個(gè)人所得稅C.免征個(gè)人所得稅D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅7.如果納稅人在中國境內(nèi)有兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，當(dāng)納稅人自行申報(bào)納稅時(shí)，其個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為()。A. 納稅人居住地B. 收入來源地C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定D.由納稅人自己選擇一地申報(bào)納稅8.根據(jù)計(jì)稅依據(jù)不同，房產(chǎn)稅的稅率有()。A.3 種B.1 種C.2 種D.4 種9.契稅的納稅義務(wù)人是()。A. 單位B. 個(gè)人C.單位和個(gè)人D.承受境

3、內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人10.中外合資經(jīng)營企業(yè)具有()。A. 中華人民共和國法人地位B.外國法人地位C.中國和外國共有的法人地位D.第三國法人地位11.下列項(xiàng)目中的()不能免征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。A. 外商投資企業(yè)中的外國投資者取得的稅后利潤B. 世界銀行給中國政府和中國銀行貸款所取得的利息C.外國銀行給中國國家銀行貸款所取得的利息D.外國公司向我國國有企業(yè)提供專有技術(shù)而取得的使用費(fèi)12.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，營業(yè)帳簿的納稅人是()。1A. 立合同人B.會計(jì)C.立據(jù)人D. 立帳簿人13.對于續(xù)建項(xiàng)目，如果納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，按照固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定，()取消納稅人

4、年度投資計(jì)劃規(guī)模，并吊銷投資許可證。A. 管理部門B.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)C.當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)D. 計(jì)經(jīng)委14.根據(jù)我國農(nóng)業(yè)稅法規(guī)定，新造耕地，從收獲之年起()免稅。A.4 年B.5 年C.6 年D.7 年15.出口貨物的完稅價(jià)格是海關(guān)審定的() 扣除出口關(guān)稅。A. 離岸價(jià)格B.到岸價(jià)格C.成交價(jià)格D.市場價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題(在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1 分，共 10 分)1.下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。A. 學(xué)生勤工儉學(xué)所得的金額B. 包工包料為某單位裝修展覽廳C.將單位不動產(chǎn)無償贈與他人D.以不動產(chǎn)

5、投資入股E.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)2.下列產(chǎn)品中 ()應(yīng)征消費(fèi)稅。A. 珠寶玉石B. 汽車輪胎C.護(hù)膚、護(hù)發(fā)品D.自行車輪胎E.鋼筆3.在中國境內(nèi)進(jìn)行下列經(jīng)營活動需要征收增值稅()。A. 銷售貨物或加工B. 進(jìn)口貨物C.修理、修配勞務(wù)D.出口貨物E.融資租賃業(yè)務(wù)4.對納稅人違反稅法的行為采取的懲罰措施主要有()。A. 限期繳納稅金B(yǎng). 加收滯納金C.處以罰款D.由法院依法懲處E.稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行5.我國關(guān)稅方面的立法包括 ()。A. 海關(guān)法B.進(jìn)出口關(guān)稅條例C.海關(guān)稅則D.海關(guān)進(jìn)出口稅則E.關(guān)稅通則6.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為()。A.5%B.1%C.0.5%D.0.4%E.0.3%7.根據(jù)稅收征收管

6、理法的規(guī)定，納稅人發(fā)生 () 情況，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A. 解散B. 破產(chǎn)C.改組D.合并E.撤銷8.我國現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法包括 ()。A. 房產(chǎn)稅法B.地產(chǎn)稅法C.個(gè)人所得稅法D.增值稅法E.契稅法9.下列項(xiàng)目中的 ()不能免征個(gè)人所得稅。A. 國務(wù)院部委頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)B. 救濟(jì)金C.離休職工工資D.殘疾人個(gè)人所得2E.外籍人員的伙食津貼10.下列企業(yè)中的 () 屬于稅法所規(guī)定的外商投資企業(yè)。A. 中國和外國合資經(jīng)營的企業(yè)B. 中國和外國合作經(jīng)營的企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外資企業(yè)D.外國企業(yè)E.來料加工和來件裝配企業(yè)三、填空題 (每空 1 分，共 10 分 )1.增值稅納

7、稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨的_確定銷售額。2.資源稅是對在我國境內(nèi)從事國有資源開發(fā)，就資源和開發(fā)條件的差異而形成的_征收的一種稅。3.內(nèi)資企業(yè)所得稅征收時(shí)，納稅人每一納稅年度的收入總額減去_后的余額為應(yīng)納稅所得額。4.我國耕地占用稅由_鄉(xiāng)財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。5.出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售與境外的離岸價(jià)格扣除_后作為完稅價(jià)格。6.我國農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定，_有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人都是農(nóng)業(yè)稅的納稅人。7.根據(jù)我國營業(yè)稅法的規(guī)定，以不動產(chǎn)投資入股，在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，視同_。8.單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場地的單位、演出公司或 _的費(fèi)用后的余額為營業(yè)稅的營業(yè)額。9.納稅人自

8、產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為_的當(dāng)天。10.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民納稅人來源于境外的所得已向其他國家和地區(qū)繳納了個(gè)人所得稅的，可持納稅憑證，按_的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額申請抵免。四、名詞解釋(每題 4 分，共 20 分 )1.稅目2.避稅行為3.增值稅銷項(xiàng)稅額4.稅務(wù)爭議5.契稅的征稅范圍五、簡答題 (每題 5 分，共 20 分 )1.在計(jì)算增值稅額時(shí)，哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?2.我國企業(yè)所得稅的征稅客體是什么?3.我國土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的?4.我國海關(guān)對進(jìn)口貨物估定完稅價(jià)格的依據(jù)是什么?六、論述題 (10 分 )試述我國增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。七、計(jì)算題 (第 1題 5 分，第 2 題 10 分，共 15 分)1.劉某退休后開了一個(gè)汽車修理廠，專修各種進(jìn)口車輛，1999 年 3 月份營業(yè)收入額為82000元。請問，劉某3 月份應(yīng)納的增值稅額為多少?2.國