對(duì)商業(yè)銀行成本管理的幾點(diǎn)思考

1、對(duì)商業(yè)銀行成本管理的幾點(diǎn)思考面對(duì)日趨激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)， 不少銀行成本管理工作仍然存在滯后的問題，主要表現(xiàn)為：一是存款成本管理粗放，不惜血 本拉存款；二是貸款或有成本管理滿足于清收、盤活、稀釋；三是對(duì) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的分析僅是結(jié)構(gòu)或比例分析，分支行總是 “用足用好 ”費(fèi)用， 缺乏投入產(chǎn)出分析、量本利分析、機(jī)會(huì)成本分析；四是成本考核只注 重營(yíng)業(yè)費(fèi)用和呆壞賬額度或比率的考核， 而對(duì)其它成本及對(duì)成本的投 入產(chǎn)出缺乏一套科學(xué)的管理方法。 顯然，商業(yè)銀行亟須深化成本管理。現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理原則1. 追求全局綜合效益最大化原則。成本管理不是單純的節(jié)流，它 要與開源相結(jié)合。 而當(dāng)成本管理本身耗費(fèi)的成本大于其所帶來(lái)的

2、收益 時(shí)，就會(huì)使成本管理得不償失。2. 提高客戶滿意度的成本必需原則。一方面，銀行的成本管理范 圍要擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)單位之外， 有效地致力于提高客戶的滿意程度， 從而 獲得競(jìng)爭(zhēng)的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)；另一方面，還要不斷改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，研發(fā)新的 產(chǎn)品，采用新的服務(wù)方式，在不斷滿足客戶需求的前提下降低成本。3. 全員參與、全程控制原則。成本的耗費(fèi)是一個(gè)在時(shí)間上繼起、空間上并存、交叉循環(huán)的過程， 這就要求對(duì)成本管理必須做到全員參 加、全程控制、全信息管理。4. 做好成本的前期預(yù)算并與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致原則。成本管理在起 始階段預(yù)算目標(biāo)成本，在過程中不斷修正、比較、分析，最終使實(shí)際 成本與目標(biāo)成本之差趨于零。5. 逐步建立以

3、經(jīng)營(yíng)部門為成本責(zé)任中心的成本管理體系原則。國(guó) 際上一些先進(jìn)的銀行建立了以經(jīng)營(yíng)部門為責(zé)任主體的組織結(jié)構(gòu)體系 （事業(yè)部制），能有效地克服分級(jí)管理模式中存在的信息不對(duì)稱、責(zé) 任不明確、效率低下和資源配置不合理的缺點(diǎn)，具有更貼近市場(chǎng)、全 員參與度更高、責(zé)任劃分更明確等優(yōu)點(diǎn)。所以，建立以經(jīng)營(yíng)部門為成 本責(zé)任中心（利潤(rùn)中心）的成本管理體系，應(yīng)是現(xiàn)代商業(yè)銀行的中長(zhǎng) 期目標(biāo)。加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管理的對(duì)策1. 加強(qiáng)對(duì)政策、市場(chǎng)、客戶信息的研究，明確成本管理的定位。 首先，銀行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)貨幣、提供信用的特殊行業(yè)，對(duì)市場(chǎng)的切入、 客戶的選擇必須符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策， 乃至全球的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。 其 次，加大對(duì)政策、市場(chǎng)、

4、客戶的研究，在資源配置、成本投入、考核 方法上有所傾斜，以獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和持續(xù)經(jīng)營(yíng)。再次，不論是傳統(tǒng)的 資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)， 還是中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新， 所提供的產(chǎn)品要符合市場(chǎng)和客戶 的需求，保證業(yè)務(wù)發(fā)展的良性循壞，避免不必要的成本開支。2. 提高全員成本管理意識(shí)，營(yíng)造全員參與的成本管理氛圍。通過 企業(yè)文化建設(shè)、考核獎(jiǎng)懲體系引導(dǎo)員工參與成本管理，變 “要我節(jié)約 ” 為“我要節(jié)約 ”；強(qiáng)化對(duì)員工成本意識(shí)的灌輸，減少差錯(cuò)，控制風(fēng)險(xiǎn)， 降低無(wú)效作業(yè)和質(zhì)量成本。3. 加快成本信息系統(tǒng)建設(shè)，為成本管理工作的開展提供強(qiáng)有力的 支持。一是加快財(cái)務(wù)集中步伐，實(shí)現(xiàn)全行成本核算的扁平化。在確保 成本信息真實(shí)性基礎(chǔ)上， 使成本管理

5、層次得到進(jìn)一步簡(jiǎn)化， 減少支行 管理核算類人員，節(jié)約人力資本，理順業(yè)務(wù)流程。二是根據(jù)成本管理 需要，建立成本管理信息系統(tǒng)，為成本及其動(dòng)因分析提供依據(jù)。4. 在具體業(yè)務(wù)成本抉擇上，盡快引入管理會(huì)計(jì)相關(guān)理論和方法，實(shí)行成本可行性認(rèn)證制。 一是建立集中采購(gòu)和招標(biāo)制度。 二是實(shí)行客 戶差別化服務(wù)。根據(jù)客戶存款、貸款、業(yè)務(wù)量、忠誠(chéng)度等因素，進(jìn)行 效益分析，對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶實(shí)行 VIP服務(wù)，對(duì)虧損客戶主要提供自助服務(wù) 或征收賬戶維護(hù)費(fèi)等。 三是建立中間業(yè)務(wù)開拓項(xiàng)目論證制。 目前各商 業(yè)銀行推出的中間業(yè)務(wù)可謂琳瑯滿目， 但不可否認(rèn)的是仍然存在不切 合實(shí)際和不計(jì)成本的盲目 “創(chuàng)新”，造成大量人、財(cái)、物的浪費(fèi)。所以

6、在中間業(yè)務(wù)開拓創(chuàng)新方面， 要推行成本論證制， 特別是在現(xiàn)有資源的 邊際固定成本無(wú)法進(jìn)一步降低的情況下， 更要考慮增加的機(jī)會(huì)成本和 工作質(zhì)量成本。5. 引入并加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，尋求降低成本的有效途徑。一是各級(jí)管理 部門應(yīng)當(dāng)帶動(dòng)轄內(nèi)各層次、 各崗位從事現(xiàn)場(chǎng)改善， 消除存在于現(xiàn)場(chǎng)的 資源浪費(fèi)活動(dòng)。 二是銀行管理者要養(yǎng)成到現(xiàn)場(chǎng)的良好習(xí)慣， 將其作為 例行事務(wù)，在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問題、 解決問題，而不是坐在辦公室里聽報(bào)告， 這對(duì)現(xiàn)場(chǎng)成本管理尤為重要。6. 建立健全成本激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化成本管理的內(nèi)在動(dòng)因。一是建立 高效的成本考核激勵(lì)機(jī)制，落實(shí)成本控制責(zé)任制，使成本管理、成本控制與員工自身經(jīng)濟(jì)利益、職業(yè)生涯發(fā)展相結(jié)合，最大限度地激發(fā)人 的主觀能動(dòng)性和工作積極性。二是在費(fèi)用管理上，推行更加靈活的分 配模式。改變工資性費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用相互隔離的現(xiàn)狀， 在確保成本 及利潤(rùn)指標(biāo)完成的情況下，允許部分經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用轉(zhuǎn)化為工資性費(fèi)用。 三是建立成本管理考核指標(biāo)。在對(duì)成本管理考核指標(biāo)設(shè)置方面堅(jiān)持可