第十二章國(guó)際貨款結(jié)算

1、第十二章 國(guó)際貨款結(jié)算 第一節(jié) 支付工具一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的含義和特點(diǎn).定義.特點(diǎn) 無(wú)因性（持票人無(wú)須關(guān)心票據(jù)產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因） 要式性、文義性（票據(jù)的形式、內(nèi)容以及票據(jù)行為必須符合規(guī)定； 票據(jù)法） 流通轉(zhuǎn)讓性（無(wú)須通知債務(wù)人、視同現(xiàn)金）2 （二）票據(jù)的當(dāng)事人出票人、受票人、付款人、收款人（三）票據(jù)的種類及票據(jù)行為p匯票（國(guó)際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）p本票p支票 說(shuō)明在國(guó)際貨款結(jié)算中，基本上都采用票據(jù)作為結(jié)算工具，現(xiàn)金結(jié)算僅占極小比重。我國(guó)票據(jù)法施行的時(shí)間：1996年1月1日國(guó)際貿(mào)易中常用的結(jié)算票據(jù)（一）匯票（Bill of exchange，簡(jiǎn)稱Draft或Bill）.匯票的含義和特點(diǎn)出

2、票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。.匯票的種類匯票的種類 p按出票人不同，分為銀行匯票（bankers draft和商業(yè)匯票（commercial draft）p按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為光票（clean bill）和跟單匯票（documentary bill） p按付款時(shí)間不同，分為即期匯票（ sight bill; demand draft）和遠(yuǎn)期匯票（ time bill; usance bill ）p按承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 銀行承兌匯票：指由銀行承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)匯票，銀行因而成為主債務(wù)人。 商業(yè)承兌匯票：指建立在

3、商業(yè)信用基礎(chǔ)上的，由銀行以外的任何商號(hào)或個(gè)人為承兌人的遠(yuǎn)期匯票.匯票的使用匯票的抬頭分為p限制性抬頭 Pay Co. only；Pay Co. not transferable， 不能流通轉(zhuǎn)讓，只有指定的公司才有權(quán)收取票款。p指示性抬頭 Pay Co. or order /Pay to the order ofCo. 這種匯票可以經(jīng)持票人背書后轉(zhuǎn)讓給第三者。p持票人或來(lái)人抬頭 Pay bearer；Pay holder 這種匯票無(wú)須經(jīng)持票人背書，僅憑交付就可轉(zhuǎn)讓。在涉外票據(jù)中，一般不使用持票人或來(lái)人抬頭匯票。u（）出票付一不付二付二不付一u（二）提示 u（三）承兌u（四）付款u（五）背書前手后

4、手u記名背書空白背書限制性背書u（六）拒付追索權(quán)匯票的使用流程圖（除上述票據(jù)行為外，如需轉(zhuǎn)讓，通常還經(jīng)過背書行為；如匯票遭拒付，還需作成拒付證書和行使追索權(quán)）收款人出票人付款人出票提示/見票承兌及/或付款案例 甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方

5、。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？ 分析分析 1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。112、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無(wú)因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。二、本票（二、本票（promissory note） .含義本票：由簽票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確

6、定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 .種類商業(yè)本票和銀行本票（我國(guó)小于個(gè)月銀行本票）即期本票和遠(yuǎn)期本票基本當(dāng)事人本票樣本.本票的票據(jù)行為.本票與匯票的區(qū)別見教材 本票是無(wú)條件支付承諾， 匯票是無(wú)條件支付命令； 本票票面兩個(gè)當(dāng)事人（出票人和收款人） 匯票三個(gè)當(dāng)事人（出票人、付款人、和收款人）含義當(dāng)事人 本票出票人是主要債務(wù)人，匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人， 承兌后，承兌人是主要債務(wù)人; 本票只能開出一張， 匯票可以開出一式兩份或一套幾張; 外國(guó)本票退票時(shí)，不需做成拒絕證書，外國(guó)匯票退票時(shí)，必須做成拒絕證書。責(zé)任份數(shù)退票三、支票三、支票(check ).含義支票：由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)

7、的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。17.種類u轉(zhuǎn)帳支票 u劃線支票u保付支票u記名支票u不記名支票支票樣本支票樣本 如何識(shí)別真假票據(jù)1、真票據(jù)系采用專用紙張印刷，紙質(zhì)好，有一定防偽措施，而假票據(jù)只能采用市面上的普通紙張印刷，紙質(zhì)差，一般比真票據(jù)所用紙張薄且軟。2、印刷真票據(jù)的油墨配方是保密的，詐騙分子很難得到，因此，只能以相似顏色的油墨印制，這樣假票據(jù)票面顏色較票據(jù)有一定差異。3、真票據(jù)號(hào)碼、字體規(guī)范整齊，而有的假票據(jù)號(hào)碼、字體排列不齊，間隔不勻。4、由于是非法印刷，假票據(jù)上簽字也必然會(huì)假冒簽字，與銀行掌握的預(yù)留簽字不符。匯付與托收匯付與托收一、匯付（Re

8、mittance） 含義又稱匯款。國(guó)際貿(mào)易中采用匯付結(jié)算貨款，通常是買方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款、貨到付款、憑單付款等），通過銀行將貨款匯交賣方。 種類 電匯（T/T）、信匯（M/T）和票匯（D/D）匯款人進(jìn)口方進(jìn)口方收款人出口方出口方匯入行出口地銀行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同貿(mào)易合同申請(qǐng)委托申請(qǐng)委托貨款貨款付款委托書付款委托書匯款通知匯款通知貨款貨款付訖通知付訖通知出行匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同銀行即期匯票付款寄匯票票根提示匯票付款付訖通知寄交銀行匯票票匯方式下，出口方作為持票人，可以將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓。思考：票匯的特點(diǎn)？p匯付

9、方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨到付款預(yù)付貨款定金、尾款、傭金等貿(mào)易從屬費(fèi)用的支付p匯付方式的性質(zhì)及特點(diǎn).依賴商業(yè)信用.風(fēng)險(xiǎn)大。.資金負(fù)擔(dān)不平衡。.手續(xù)簡(jiǎn)單，花費(fèi)少。案例 某公司2000年向美國(guó)MAYWELL公司出口工藝品。該公司以前曾多次與其交往關(guān)系不錯(cuò)，但沒有成交。第一筆成交客戶堅(jiān)持要以T/T付款，稱這樣節(jié)約費(fèi)用對(duì)雙方有利。考慮雙方長(zhǎng)時(shí)間交往，還算了解就答應(yīng)了客戶的要求。在裝完貨收到B/L后即FAX給客戶?？腿撕芸鞂⒇浛?USD11，000匯給我方。第一單非常順利。一個(gè)月后客戶返單，并再次要求T/T付款，我方同意，三個(gè)月內(nèi)連續(xù)4次返單總值FOBDALIANUSD44，000，目的港為墨西哥。但由于我方

10、疏忽在出發(fā)后既沒有及時(shí)追要貨款，更沒有采取任何措施使客戶在沒有正本B/LB/L的情況下從船公司輕松提貨。待4 4票貨全部出運(yùn)后再向客戶索款已為時(shí)過晚，客戶均以各種理由拖延，一會(huì)兒說(shuō)資金緊張；一會(huì)兒說(shuō)負(fù)責(zé)人不在；一會(huì)兒說(shuō)馬上付款；半年后客戶人去樓空，傳真、E-MAILE-MAIL不通，4 4萬(wàn)多美元如石沉大海，白白損失。 分析分析從中我們得出以下教訓(xùn)： 1.簽定T/T這種純屬商業(yè)信譽(yù)的合同時(shí)，必須對(duì)客戶有十分可靠的了解，必要時(shí)可通過有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，在沒有搞清楚客戶全部情況前不能貿(mào)然接受T/T付款。上述案例經(jīng)事后調(diào)查發(fā)現(xiàn)這個(gè)公司是中東阿拉伯國(guó)家不法商人在美國(guó)開辦的公司，他們不講商業(yè)道德，

11、根本沒有什么資金保障，打一槍換一個(gè)地方專門從事欺詐。我們必須提高警惕，對(duì)非歐美國(guó)家在美國(guó)經(jīng)商的第三世界商人更要格外小心，防止上當(dāng)受騙。 2.、必須努力識(shí)破奸商慣用的欺詐手段，防患未然。這個(gè)案例是第一單客戶信守承諾，及時(shí)付款，沒有任何推遲和延誤，而第二單就開始詐騙。這是一切騙子所慣用的伎倆，先給你點(diǎn)甜頭，引誘你上釣，然后開始行騙。 3、必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和出口的擴(kuò)大，我們的許多一線業(yè)務(wù)員有權(quán)決定付款方式，但這決不能放松公司對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，如無(wú)特殊原因，不能采用非L/C付款；更不能長(zhǎng)期放帳。對(duì)于匯款成交，應(yīng)規(guī)定權(quán)限范圍，不能一人說(shuō)了算，不管什么付款方式都要及時(shí)查款，防止客

12、戶遲遲不付。T/T項(xiàng)下沒有收到貨款，不能寄B/L。 4、加強(qiáng)與銀行的業(yè)務(wù)溝通，自覺接受銀行的指導(dǎo)。上述兩案雖然銀行沒有直接參與，但不管是L/C還是T/T業(yè)務(wù)，外貿(mào)公司必須與銀行保持密切合作，接受銀行指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)不斷提高公司結(jié)匯水平。（一）托收含義進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過進(jìn)口地銀行向進(jìn)口人交單、收取貨款。是國(guó)際結(jié)算中常見的一種結(jié)算方法。（二）托收的當(dāng)事人委托人托收行代收行付款人（四）托收的分類.光票托收.跟單托收（）付款交單即期付款交單遠(yuǎn)期付款交單（）承兌交單 交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付貨款后才能取得單據(jù)，分為即期D/P和遠(yuǎn)期D/P。委托人委

13、托人（出口人）（出口人）付款人付款人（進(jìn)口人）（進(jìn)口人）托收行托收行代收行代收行貿(mào)易合同貿(mào)易合同發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)開立跟單匯開立跟單匯票、票、 委托委托委托、寄交跟單匯票委托、寄交跟單匯票提示提示付款或承兌付款或承兌付款付款交單交單收妥通知收妥通知付款付款 交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承兌后，還未付款就能取得單據(jù)。（出口人）（出口人）（進(jìn)口人）（進(jìn)口人）委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行貿(mào)易合同貿(mào)易合同發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)開立跟單開立跟單匯票、委托匯票、委托委托、寄交跟單匯票委托、寄交跟單匯票提示承兌提示承兌承兌承兌交單交單收妥通知收妥通知付款付

14、款到期付款到期付款跟單托收方式下的資金融通跟單托收方式下的資金融通托收出口押匯托收行對(duì)出口商的融資方式由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日（買入?yún)R票日）至預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先行付給出口人。憑信托收據(jù)借單代收行對(duì)進(jìn)口商的融資方式 進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)（T/R），憑以向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。（五）托收的性質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)先發(fā)貨后收款，對(duì)賣方風(fēng)險(xiǎn)更大（六）托收風(fēng)險(xiǎn)的防范出口盡量采用CIF CIP投賣方利益險(xiǎn)（六）托收的國(guó)際慣例托收統(tǒng)一規(guī)則即國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物。我國(guó)銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，一般也參照此規(guī)則的解釋辦理。（七）合同中的托收條款案例

15、案例 某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來(lái)客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/P AT SIGHT。 當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40貨柜的貨物，金額為3萬(wàn)美圓。 后來(lái)，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來(lái)也是庫(kù)存，便被迫改為D/A 30天。 可是，客戶將貨提出之后，

16、就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國(guó)打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。分析分析 出口公司要從中吸取教訓(xùn)： 1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來(lái)突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。 2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。一、信用證概述（一）信用證的含義是指銀行（開證行）根據(jù)客戶（開證申請(qǐng)人）要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人或其指定人進(jìn)行付款，或承兌或支付受益人開立的匯票或授權(quán)另一

17、銀行付款、承兌、支付匯票。（二）信用證的特點(diǎn)。作用、慣例 嚴(yán)格意義上的L/C當(dāng)事人只有開證行和受益人，但L/C一般是經(jīng)過開證申請(qǐng)人申請(qǐng)才開立的，并且為了保證L/C的順利運(yùn)作，還需要其他銀行的介入。因此L/C業(yè)務(wù)涉及多方關(guān)系人： 開證申請(qǐng)人：申請(qǐng)人意指發(fā)出開立信用證申請(qǐng)的一方。一般為進(jìn)口人。 開證行：開證行意指應(yīng)申請(qǐng)人要求或代表其自身開立信用證的銀行。一般為進(jìn)口地銀行。 受益人：信用證中受益的一方.使用信用證的人，一般為出口人。 通知行：通知行意指應(yīng)開證行要求通知信用證的銀行 ，一般是出口地銀行。付款行：付款或承兌受益人出具的匯票的銀行。一般為開證行。也可指定代付行代付。議付行：買入受益人開立匯

18、票及/或單據(jù)的銀行。償付行：對(duì)議付行或代付行的索償予以照付的銀行。（不審查單證，非終局性）保兌行：應(yīng)開證行的授權(quán)或請(qǐng)求對(duì)信用證加具保兌的銀行。 承兌行：承兌信用證項(xiàng)下的票據(jù)的銀行。等。 申請(qǐng)人與開證行：開證申請(qǐng)書 開證行與受益人：信用證 開證行與通知行：委托代理關(guān)系三、信用證的主要內(nèi)容見教材、信用證業(yè)務(wù)的結(jié)算程序開證申請(qǐng)人開證申請(qǐng)人(進(jìn)口方進(jìn)口方)受受 益益 人人(出口方出口方)通知行通知行開證行開證行1貿(mào)易合同貿(mào)易合同2開證申請(qǐng)開證申請(qǐng)11憑單取貨憑單取貨3開立開立L/C4通知信用證通知信用證付款行付款行5貨物貨物議付行議付行6單據(jù)（交單）單據(jù)（交單）7貨款（議付）貨款（議付）8單據(jù)（索償單

19、據(jù)（索償)9貨款（償付）貨款（償付）10付款取單付款取單案例案例 某出口公司對(duì)美成交女上衣 1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按37搭配，即綠色300件，紅色700件。后國(guó)外來(lái)證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。為什么銀行拒付？收到來(lái)證后，我方應(yīng)如何處理？分析分析 信用證項(xiàng)下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運(yùn)單與信用證不符，所以銀行可以拒付。 賣方應(yīng)于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。案例案例 國(guó)外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購(gòu)買小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1

20、月28日買方開來(lái)L/C，有效期至2月10日。 后由于賣方不能按期裝船，故電請(qǐng)買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時(shí)，遭到拒絕。問： （1）銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？分析分析 （1）銀行有權(quán)拒付。據(jù)UCP500規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開出的 ，但一經(jīng)開出就獨(dú)立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。 （2）作為賣方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，可依據(jù)修改后的合同條款要求買

21、方履行付款義務(wù)，賣方也可要求修改信用證。五、信用證種類五、信用證種類（一）按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù) 1.光票信用證Clean L/C 開證行僅憑不附帶單據(jù)的匯票付款 2.跟單信用證Documentary L/C 開證行憑跟單匯票或貨運(yùn)單據(jù)付款（二）按開證行對(duì)開出的信用證所負(fù)的責(zé)任分類 不可撤銷信用證Irrevocable L/C信用證一經(jīng)開出，在其有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就須履行付款義務(wù)。UCP600規(guī)定，信用證是不可撤銷的，即使信用證中對(duì)此未作指示也是如此。 可撤銷信用證Revocable L/C 開證行

22、不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意即可隨時(shí)撤銷的信用證。但該類信用證若已為受益人利用，則開證行的修改或撤銷無(wú)效。（三）按信用證有無(wú)開證行以外的其他銀行加以 保證兌付分類 保兌信用證Confirmed L/C 不保兌信用證Unconfirmed L/C 保兌行對(duì)信用證加具保兌的具體做法是： 開證行授權(quán)另一家銀行（通知行）在信用證上加保。如： without adding your confirmation adding your confirmation adding your confirmation, if requested by the Beneficiary 通知行用加批注等的方法保兌，

23、例如： This credit is confirmed by us. We hereby added out confirmation to this credit. 不保兌信用證 不保兌信用證是未經(jīng)另一家銀行加保的信用證。即便開證行要求另一家銀行加保，如果該銀行不愿意在信用證上加具保兌，則被通知的信用證仍然只是一份未加保的不可撤銷信用證。通知行在給受益人的信用證通知中一般會(huì)寫上： This is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the p

24、art of this bank. 不保兌信用證的特點(diǎn)是：只有開證行一重確定的付款責(zé)任。（四）按交單結(jié)算方式分類 1.即期付款信用證SIGHT PAYMENT CREDIT付款行付款后無(wú)追索權(quán)。 by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiation 2.議付信用證Negotiation L/C 限制議付信用證Restricted Negotiation Credit開證行指定某銀行或自身進(jìn)行議付。例如：Credit available with Bank of China，S

25、hanghai by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiation against the documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank ofTokyo Ltd., Tokyo, Japan 公開議付信用證Open/Freely Negotiation Credit開證行對(duì)辦理議付的任何銀行作公開議付邀請(qǐng)和普通付款承諾例如， Credit available wit

26、h Any Bank in China by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiation against the documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan 議付行是票據(jù)的買入者和后手，如果因單據(jù)有問題，遭開證行拒付，其有權(quán)向受益人追索票款。這是議付行與付款行的本質(zhì)區(qū)別。3.承兌信用證Acceptance

27、L/C 銀行付款后無(wú)追索權(quán)。 如： by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiation 4.延期付款信用證DEFERRED PAYMENT CREDIT不需匯票延期付款承諾書如：by payment at sightby deferred payment at:by acceptance of drafts at:by negotiation 5. 5.假遠(yuǎn)期信用證Buyers Usance L/C; Buyers Usance L/C; Usance Credit Pay

28、able at SightUsance Credit Payable at Sight假遠(yuǎn)期信用證(Usance Credit payable a (Usance Credit payable a sight)sight)。它是指受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來(lái)看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。 （五）按受益人使用信用證的權(quán)利分類可轉(zhuǎn)讓信用證Transferable Credit信用證的受益人可要求授權(quán)付

29、款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）。不可轉(zhuǎn)讓信用證Non-transferable Credit信用證中未注明“Transferable”的信用證60信用證僅在注明“Transferable”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證只可轉(zhuǎn)讓一次，若信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額時(shí)，可進(jìn)行不同部分的轉(zhuǎn)讓，只視為一次轉(zhuǎn)讓信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但一些條款可更改（六）按進(jìn)出口業(yè)務(wù)及國(guó)際貿(mào)易方式分類 1.對(duì)背信用證Back to Back Credit又稱轉(zhuǎn)開信用證，

30、受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一份內(nèi)容相似的新信用證。只能根據(jù)不可撤銷信用證開立除開證申請(qǐng)人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期限、有效期等外，其他條款一般不能改動(dòng)，若要改動(dòng)，需得到原證開證申請(qǐng)人和開證行的同意 2.預(yù)支信用證Anticipatory Credit允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款，在遠(yuǎn)東、南非、新西蘭、澳大利亞及印度尼西亞應(yīng)用較多，常用于羊毛、大米、毛皮交易。向開證行預(yù)支向議付行預(yù)支 3.循環(huán)信用證Revolving L/C 其金額被全部或部分使用，無(wú)須經(jīng)過信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動(dòng)、半自動(dòng)或非自動(dòng)地更新或還原再被利用，直至達(dá)到規(guī)定的使用次數(shù)、期限或規(guī)定的

31、金額用完為止的信用證。 4.對(duì)開信用證Reciprocal Credit兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人的信用證。常使用于易貨貿(mào)易、來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易，金額大體相同 采用信用證方式收付貨款存在的缺陷對(duì)出口商：買方不按時(shí)開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無(wú)法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失對(duì)進(jìn)口商：受益人如果變?cè)靻螕?jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項(xiàng)，使進(jìn)口人成為受害者。對(duì)開證行：買賣雙方勾結(jié)或買方單獨(dú)行騙，編造虛假交易，偽造單據(jù)手續(xù)煩瑣，費(fèi)用較高。六、信用證欺詐及防范（一）信用證欺詐的行為 偽造、變?cè)煨庞米C或單據(jù) 使用作

32、廢的信用證 騙取信用證 利用軟條款信用證軟條款 是指開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在申請(qǐng)開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款，以便在信用證運(yùn)作中置受益人（出口商）于完全被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證行則可以隨時(shí)將受益人至于陷阱而以單據(jù)不符為由，解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。換言之，信用證的軟條款屬于引而不發(fā)的炸彈，是否引發(fā)的決定權(quán)掌握在開證申請(qǐng)人的手中。因此信用證也就會(huì)因開證申請(qǐng)人的非善意行為成為廢紙一張。所以說(shuō)，軟條款信用證的根本特征在于它賦予了開證申請(qǐng)人或開證銀行單方面撤銷付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)。 實(shí)踐中，比較常見的軟條款主要有： 1.信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知。 2.信用證規(guī)定必須由

33、申請(qǐng)人或其指定的簽字人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書，才能付款或生效。 3.信用證對(duì)銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項(xiàng)才支付等。 4.有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請(qǐng)人修改后的通知為準(zhǔn)。 6.要求提供不易獲得的單據(jù)，如違反運(yùn)輸業(yè)務(wù)常規(guī)，要求提供裝在艙內(nèi)的集裝箱提單等。7.設(shè)置不易被察覺的陷阱，使出口商難以取得合格的單據(jù)，從而隨時(shí)保留拒付的權(quán) 685.信用證前后條款互相矛盾，受益人無(wú)論如何也做不到單單一致。6.要求提供不易獲得的單據(jù)，如違反運(yùn)輸業(yè)務(wù)常規(guī)，要求提供裝在艙內(nèi)的集裝箱提單等。7.設(shè)置不易被察覺的陷阱，使出口商難以取得合格的（二）信用證欺詐行為的防范 資信調(diào)查、 認(rèn)真繕制合同、 我方檢驗(yàn)、 認(rèn)真審核單據(jù)、 與銀行保持聯(lián)系七、合同中信用證支付條款案例案例7 我某公司以CIF價(jià)格向美國(guó)出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來(lái)了不可撤消即期L/C，金額為XX