小型企業(yè)資金管理制度

1、編號(hào)制度名稱小型企業(yè)資金管理制度受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章總則第1條 目的。為合理有效地籌措、分配、使用公司資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利用效率，保證資金安全，特制定本制度。第 2 條適用范圍。本制度適用于小型企業(yè)的資金管理工作。第 3 條相關(guān)部門職責(zé)。1公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行，并負(fù)責(zé)資金的籌措、分配、使用。2各部門及責(zé)任人應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的工作，按要求保質(zhì)、保量及時(shí)報(bào)送有關(guān)資料。第 4 條名詞解釋。1資金。本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。2預(yù)計(jì)資金。為定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金是指現(xiàn)金及銀行存款，

2、而對(duì)于隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。第2章資金預(yù)算第 5 條公司各部門除應(yīng)于“年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書”編訂時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月25 日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料，編制“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度、季度資金預(yù)算進(jìn)行核查，簽注意見后匯編。資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表金額單位：萬元項(xiàng)目預(yù)計(jì)金額說明收銷售收入入票據(jù)兌換加工收入退稅收入小計(jì)土地及房屋支出設(shè)備分期付款原材料支出生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)支薪資出制造費(fèi)用管理費(fèi)用小計(jì)第 6 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月 28 日前匯總、編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表” ，按月配合修訂，并于次月 10 日前編妥上月份 “資金來源運(yùn)用比較表”

3、 （如下表所示），以上兩表各一式五份，分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理，同時(shí)留存?zhèn)洳椤ＹY金來源運(yùn)用比較表金額單位：萬元項(xiàng)目實(shí)際金額預(yù)計(jì)金額比較增減金額說明期初現(xiàn)金結(jié)存銷售收入票據(jù)兌換收加工收入入退稅收入小計(jì)支土地及房屋支出出設(shè)備分期付款原材料支出生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)薪資制造費(fèi)用管理費(fèi)用小計(jì)第 7 條本公司資金預(yù)算主要是對(duì)資金收入和資金支出的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。1資金收入預(yù)測(cè)，主要包括對(duì)銷售收入、勞務(wù)收入、退稅收入的預(yù)測(cè)，具體說明如下表所示。資金收入預(yù)測(cè)表收入項(xiàng)目銷售收入勞務(wù)收入項(xiàng)目介紹 市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)各種銷售條件、收款期限及歷史銷售數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)可收數(shù)額 生產(chǎn)管理部收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預(yù)計(jì)可收數(shù)

4、額 貿(mào)易部依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)額退稅收入 預(yù)計(jì)核退稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn) 其他收入是指無法直接歸屬于以上目項(xiàng)收入的其他收入，包括財(cái)務(wù)收入、增資收入以其他收入及營(yíng)業(yè)外收入等，當(dāng)其數(shù)額在20 萬元以上者，均應(yīng)加以說明2資金支出預(yù)測(cè)，主要包括對(duì)資本支出、原材料支出、薪資支出、期間費(fèi)用支出的預(yù)測(cè)，具體說明如下表所示。資金支出預(yù)測(cè)表支出項(xiàng)目項(xiàng)目介紹 土地，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)購地支付計(jì)劃提供支付預(yù)算數(shù)額資本支出 房屋，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)興建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金數(shù)額 機(jī)器設(shè)備，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度預(yù)計(jì)支付資金數(shù)額原材料支出 公司采購部根據(jù)原材料請(qǐng)購、采購和結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)

5、計(jì)外購原材料支付資金數(shù)額 公司總部勞資部和各下屬單位人力資源部依據(jù)本公司工資、獎(jiǎng)金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最薪資支出近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)額期間費(fèi)用 銷售費(fèi)用，市場(chǎng)營(yíng)銷部依據(jù)銷售、營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占銷售額、營(yíng)業(yè)支出額的比例推算編列各項(xiàng)銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用，公司財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及工作計(jì)劃編列管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付、匯兌損失等各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、支付紅其他支出利等，當(dāng)其數(shù)額在20 萬元以上者，均應(yīng)加以說明第 8 條 資金預(yù)算異常說明及報(bào)告。公司各部門應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用

6、比較表” ，以便了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)每項(xiàng)差異在 10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”以列明差異原因，以上兩表于次月6 日前送財(cái)務(wù)部匯編。第 3章 資金調(diào)度第 9 條 公司經(jīng)營(yíng)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，辦理籌措調(diào)度事務(wù)。第 10條 公司采購部要按月根據(jù)管理需要、購銷任務(wù)編列“月度采購計(jì)劃表”，并于當(dāng)月 30 日前送財(cái)務(wù)部匯總編制月度用款安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第 11條 公司財(cái)務(wù)部要隨時(shí)掌握銀行存款余額，并于次月5 日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。第 4

7、 章 資金日常運(yùn)用與管理第 12 條 年度預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部商定公司各部門月度資金占用額，上報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后下達(dá)。第 13 條 公司各部門在業(yè)務(wù)中要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費(fèi)用開支，提高資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和利用率。第 14 條 公司各部門月度資金占用額每年進(jìn)行調(diào)整。若月度占用超支，則視情況作如下處理。1. 若公司主動(dòng)變動(dòng)，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時(shí)期。2. 若因業(yè)務(wù)良性擴(kuò)張，則須作出書面報(bào)告，載明增加額度、原因及必要性、預(yù)計(jì)投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)主管副總簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部，由其審核，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。3. 若因經(jīng)營(yíng)不良造成超額使用，則除必須書面說明原因和提出

8、預(yù)防與糾正措施外，公司按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第 15 條 公司各部門不得以任何方式自行籌款，嚴(yán)禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保，由此造成的一切后果由該單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)，同時(shí)視情節(jié)公司予以追究其行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)重者依法追究法律責(zé)任。第 16 條 相關(guān)部門支付廠商或有關(guān)單位購貨款項(xiàng)（一般費(fèi)用開支除外） ，必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司財(cái)務(wù)部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，則按公司“員工獎(jiǎng)懲制度”相應(yīng)條款處理。第 17 條 公司財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須逐日編制“銀行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”，逐日向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理呈報(bào)。第 18 條 資金檢查和管理。公司財(cái)務(wù)

9、部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理編報(bào)專題報(bào)告。1. 定期檢查各部門現(xiàn)金庫存狀況。2. 定期檢查各部門在公司結(jié)算的情況。3. 定期檢查各部門在銀行存款和在公司存款的對(duì)賬工作。4. 對(duì)各部門匯出的 50 萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第5章附則第 19 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。第 20 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布施行，修改時(shí)亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386

10、5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 1010860143735728461708810034