第四課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè)置[定稿]_第1頁
第四課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè)置[定稿]_第2頁
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文檔簡介

1、年月憑證號數(shù)應(yīng)交增值稅未繳增值稅借方貸方借方貸方進(jìn)項稅已交稅金減免稅款免抵稅額轉(zhuǎn)出未繳增值稅合計銷項稅出口退稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅合計轉(zhuǎn)入多交轉(zhuǎn)入未交費應(yīng)付賬款明細(xì)賬-某某工廠會計處理如下：1、購進(jìn)A材料入庫，憑入庫存單和銀行單據(jù)借：庫存商品進(jìn)口A材料 1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 25500 貸：銀行存款 10255002、銷售A材料借：應(yīng)收賬款乙工廠 1404000 貸：其他業(yè)務(wù)收入A材料 1200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2040003、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本A材料 1000000 貸：庫存商品進(jìn)口A材料 10000004、收回成品入庫借：庫存商品出

2、口商品 1400000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 238000 貸：應(yīng)收賬款乙工廠 1404000 銀行存款 234000 5、貨物出口，視同一般貿(mào)易計算應(yīng)退稅額借：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 182000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅） 182000將增值部分的稅差轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本（1200000-1000000）*（17%-13%)=8000元借：主營業(yè)務(wù)成本出口商品成本 8000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） 80006、海關(guān)實征的增值稅款轉(zhuǎn)入出口退稅借：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 25500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅） 255007、收到該筆退稅款時借：銀行存款 207500 貸：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 2

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