財務(wù)報賬流程 - 副本

1、財務(wù)報賬流程財務(wù)報賬流程財務(wù)財務(wù)報銷流程圖報銷流程圖經(jīng)辦人按內(nèi)容分類粘貼票據(jù)、填寫報銷經(jīng)辦人按內(nèi)容分類粘貼票據(jù)、填寫報銷單據(jù)單據(jù)并簽字并簽字部門負(fù)責(zé)人審批簽字部門負(fù)責(zé)人審批簽字主辦會計審主辦會計審核簽字核簽字財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字出納付款出納付款重新完善手續(xù)重新完善手續(xù) 未通過學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字一、取得合法票據(jù)一、取得合法票據(jù) 1、報銷各項費用必須提供真實、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國家、省、市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票

2、單位財務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報銷的依據(jù)。 2、發(fā)票或收據(jù)必須注明開票日期、客戶名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價、金額等。其中“客戶名稱”必須填寫“ XX公司”。填制憑據(jù)字跡清晰、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章，如金額出現(xiàn)錯誤不得更正，只能重開。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。 3、發(fā)票或收據(jù)自開票之日起一年之內(nèi)的，按程序報銷；超過一年的發(fā)票或收據(jù)不予報銷 。 4、發(fā)放個人勞務(wù)費、酬金等需填寫勞務(wù)報酬發(fā)放表，報銷前需先到人力資源部進(jìn)行個人所得稅扣繳，簽字后方可報賬。注：在職

3、職工勞務(wù)費、酬金等需在每月發(fā)放月工資以后（即每月15號開始）辦理個稅代扣；外聘人員勞務(wù)費、酬金等每月1號起即可辦理個稅代扣。二、整理粘貼票據(jù)整理粘貼票據(jù) 1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、交通費等，按照類別分別粘貼，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)。其中，差旅費應(yīng)單獨填寫差旅費報銷單；其余填寫茅臺學(xué)院（籌）付款申請單（可在財務(wù)處取得）。2、準(zhǔn)備粘貼單（可到財務(wù)處領(lǐng)取）。 3、將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”），且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂

4、線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到檔案保存要求； 4、如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單； 5、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)各類票據(jù)粘貼示范各類票據(jù)粘貼示范1.火車票粘貼示范（適用于尺寸相似的過橋費等各類發(fā)票）2. 普通機打發(fā)票粘貼示范3.定額出租車票粘貼示范（適用于尺寸相似的餐票等各類定額發(fā)票）4.長條形普通機打發(fā)票粘貼示范（適用于尺寸相似的機打出租車票、長途汽車票等各類發(fā)票）5.尺寸大于粘貼單的普通機

5、打發(fā)票粘貼示范（適用于增值稅普通發(fā)票等所有尺寸大于粘貼單的發(fā)票）6.尺寸不一的公交車票粘貼示范（適用于尺寸相似的各類發(fā)票）三三、分類報銷手續(xù)分類報銷手續(xù)1. 采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)2. 差旅費差旅費3. 招待費招待費、工作餐、工作餐費費4. 借款借款5. 其他其他報銷事項報銷事項1、采購業(yè)務(wù)報銷手續(xù)、采購業(yè)務(wù)報銷手續(xù) （1）填寫采購申請單 需要采購的工具、輔料及設(shè)備配件等物品先自行填寫采購申請上報公司相關(guān)管理人員，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意簽字后由財務(wù)部做出資金安排。 （2）提供合法的票據(jù)。 經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、填票人（如購

6、買種類較多，可在發(fā)票上開具大類明細(xì)，但須供應(yīng)商另外單獨提供蓋有公章的貨物購銷清單）。 （3）辦理驗收入庫手續(xù)。 注意區(qū)別所購貨物的類別，所購貨物必須辦理驗收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人注意在辦理驗收入庫手續(xù)時，要求驗收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：單價在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；單價在200元500元的物品為低值易耗品；單價在200元以下的物品為材料。特別強調(diào)：辦公家具、圖書資料、服裝不論價值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)辦理。） （4）粘貼票據(jù)、填寫“付款申請單”。填寫內(nèi)容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、財務(wù)部審核簽字、負(fù)

7、責(zé)人簽名，如有特別事項應(yīng)在備注欄說明，其余項目欄由財務(wù)人員填寫 。（5）所附單據(jù)要求有項目負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽名。（6）提交財務(wù)報賬。2、差旅報銷手續(xù)差旅報銷手續(xù) （1）提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。 （2）辦公室開具“工作人員出差審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。 （3）參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。 （4）填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。 （5

8、）提交財務(wù)部審核，審核無誤，再提交財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。（6）學(xué)院出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。（7）所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。（8）提交財務(wù)報賬。3 3、招待費招待費、工作餐費報銷手續(xù)、工作餐費報銷手續(xù) （1）提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應(yīng)要求對方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫完整（填寫內(nèi)容包括：日期、單位名稱、項目名稱、填票人）。（2）填寫“費用報銷單”。填寫內(nèi)容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、財務(wù)部審核簽字、負(fù)責(zé)人簽名。如有特別事

9、項應(yīng)在備注欄說明。（3）所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人。（4）提交財務(wù)報賬。4、借款借款手續(xù)手續(xù) （1）填寫“借款單”。填寫內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款日期、借款人簽名、單位負(fù)責(zé)人簽名。（2）提交財務(wù)。（3）如經(jīng)常在外地出差無生活費需借款的人員，須先向單位領(lǐng)導(dǎo)請示，領(lǐng)導(dǎo)同意報財務(wù)方可辦理。（4）特別強調(diào)，借款期限最長為一個月，按規(guī)定借款人年底必須結(jié)清借款。5、其他其他報銷事項報銷事項 （1）汽車費用報銷，參照相關(guān)報銷手續(xù)，要求加附“汽車費用明細(xì)表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫完整，汽車維修費報銷，須加附汽車修理費用明細(xì)單。（2）辦公用品報銷，涉及辦公用品、日用品與食品發(fā)票，按上述有關(guān)規(guī)定辦

10、理報銷手續(xù)。（辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理，（3）電話費報銷，公司領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人實報實銷，其余不予報銷。注意事項1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請您將原始憑證整理整齊。2、報賬單據(jù)填寫一律用藍(lán)黑鋼筆或碳素筆填寫（包括簽名）。3、有涉及到經(jīng)濟條款的合同，必須報送一份到財務(wù)部門。4、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。5、固定資產(chǎn)和低值易耗品、試劑、耗材、辦公用品等物品的驗收手續(xù)：固定資產(chǎn)驗收由設(shè)備處負(fù)責(zé)、低耗品驗收由學(xué)院負(fù)責(zé)并附用品清單；用學(xué)校預(yù)算經(jīng)費購買圖書、資料等，由圖書館或?qū)W院資料室辦理驗收手續(xù)。6、外地的票、會務(wù)費必須隨同差旅費一同報銷；連號出租車票，不得報銷。 7、當(dāng)年度的支出發(fā)票應(yīng)在年度內(nèi)報銷，特殊情況不得超過次年的3月31號。否則，