年關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表

1、附件：?特別納稅調(diào)整實(shí)施方法試行?表證單書(shū) 表證單書(shū)1企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表A企業(yè)名稱公章：納稅人識(shí)別號(hào)：B1企業(yè)名稱：B2企業(yè)名稱：分類(lèi)調(diào)查工程A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、研發(fā)一核心技術(shù)研發(fā)1 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)2 是否委托第三方代研發(fā)3 誰(shuí)擁有研發(fā)所有權(quán)4 誰(shuí)擁有研發(fā)共享權(quán)5 研發(fā)費(fèi)用由誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)6 研發(fā)有無(wú)實(shí)質(zhì)性成果7 預(yù)期收益分配給誰(shuí)8 與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議9 與第三方有無(wú)許可協(xié)議10.有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議11 有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利12.誰(shuí)承當(dāng)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)13.誰(shuí)在研發(fā)中處于較咼地位14.是否為獨(dú)一無(wú)二的無(wú)形資產(chǎn)15 研發(fā)活動(dòng)是否能獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)二生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì)1 在設(shè)計(jì)中有無(wú)自主水平2 誰(shuí)設(shè)計(jì)產(chǎn)品3 技術(shù)歸

2、誰(shuí)所有4 誰(shuí)開(kāi)發(fā)了原有工藝5.設(shè)計(jì)費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)6 設(shè)計(jì)有無(wú)實(shí)質(zhì)性成果7 預(yù)期收益分配給誰(shuí)8 與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議9 與第三方有無(wú)許可協(xié)議10.有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議11 有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利12.誰(shuí)承當(dāng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)13.對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及修訂有無(wú)投入14.是否為獨(dú)一無(wú)二的無(wú)形資產(chǎn)三包裝和標(biāo)簽1 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝2 是否委托第三方代包裝3 包裝費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)4 有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議5有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利6 有無(wú)完全自主權(quán)7 誰(shuí)承當(dāng)包裝風(fēng)險(xiǎn)8 與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議9 與第三方有無(wú)許可協(xié)議四質(zhì)量限制1 .誰(shuí)決定質(zhì)量限制形式2 誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序3 誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量限制4 誰(shuí)提供質(zhì)量限制技術(shù)和設(shè)備5 費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)6有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)?/p>

3、協(xié)議7有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利8 與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議9 與第三方有無(wú)許可協(xié)議10 誰(shuí)承當(dāng)質(zhì)量限制風(fēng)險(xiǎn)二、生產(chǎn)一采購(gòu)1 誰(shuí)安排采購(gòu)方案2 誰(shuí)行使采購(gòu)功能3 采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān)4 采購(gòu)決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn)5.是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)米購(gòu)6.是否向第三方采購(gòu)7 誰(shuí)承當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)原材料價(jià)格波動(dòng)二生產(chǎn)設(shè)備和方案1 誰(shuí)采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備2 誰(shuí)維修生產(chǎn)設(shè)備3 采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān)4 誰(shuí)制定生產(chǎn)方案5.是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)米購(gòu)設(shè)備6.是否向第三方采購(gòu)設(shè)備7 是否僅為加工組裝功能8 誰(shuí)承當(dāng)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)9 誰(shuí)承當(dāng)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn)三質(zhì)量限制1 .誰(shuí)決定質(zhì)量限制形式2 誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序3 誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量限制4 誰(shuí)提供質(zhì)量限制技術(shù)和設(shè)備5 費(fèi)用誰(shuí)

4、來(lái)負(fù)擔(dān)6有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議7 有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利8 誰(shuí)承當(dāng)質(zhì)量限制風(fēng)險(xiǎn)四存貨1 存貨存放在哪個(gè)企業(yè)2 誰(shuí)限制存貨水平3 誰(shuí)決定如何限制存貨水平4 誰(shuí)承當(dāng)存貨費(fèi)用5 誰(shuí)承當(dāng)存貨風(fēng)險(xiǎn)五運(yùn)輸1 誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸2 誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用3 誰(shuí)承當(dāng)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)三、營(yíng)銷(xiāo)一營(yíng)銷(xiāo)策略1 誰(shuí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查2 誰(shuí)制定營(yíng)銷(xiāo)策略3 誰(shuí)具體負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)4 誰(shuí)承當(dāng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)二營(yíng)銷(xiāo)手段1 誰(shuí)決定采用何種營(yíng)銷(xiāo)手段2 誰(shuí)支付營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用三商標(biāo)和商譽(yù)1 商標(biāo)和商譽(yù)的專(zhuān)利權(quán)歸誰(shuí)2 .商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰(shuí)3 有無(wú)商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議4.是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi)5 誰(shuí)決定特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容,比例6.誰(shuí)承當(dāng)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)四、銷(xiāo)售和分銷(xiāo)一銷(xiāo)售和分銷(xiāo)1 誰(shuí)制定銷(xiāo)售方案2 銷(xiāo)售

5、費(fèi)用誰(shuí)承當(dāng)3 產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售給誰(shuí)4 誰(shuí)收到訂單5 誰(shuí)開(kāi)具發(fā)票6 誰(shuí)承當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng)二存貨1 存貨存放在哪個(gè)企業(yè)2 誰(shuí)限制存貨水平3 誰(shuí)承當(dāng)存貨費(fèi)用4 誰(shuí)承當(dāng)存貨風(fēng)險(xiǎn)三運(yùn)輸1 誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸2 誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用3 誰(shuí)承當(dāng)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)四安裝與售后效勞1 誰(shuí)提供售后效勞2 誰(shuí)承當(dāng)效勞費(fèi)用3 誰(shuí)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)五、治理和其他效勞一一般治理1 是否存在完整的治理功能2 是否承當(dāng)治理費(fèi)用3 是否承當(dāng)治理風(fēng)險(xiǎn)二定價(jià)政策1 誰(shuí)決定產(chǎn)品定價(jià)2.誰(shuí)決定定價(jià)政策3 誰(shuí)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)三融資1 向誰(shuí)借款2 是否支付利息3 向誰(shuí)貸款4 是否收取利息5 融資費(fèi)用誰(shuí)承當(dāng)6 有無(wú)借貸協(xié)議7 誰(shuí)承當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)匯率和利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)8 誰(shuí)承當(dāng)信

6、用風(fēng)險(xiǎn)四人事1 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員2 借調(diào)人員工資由誰(shuí)支付3 是否提供或者接受培訓(xùn)4 培訓(xùn)費(fèi)用誰(shuí)承當(dāng)五財(cái)產(chǎn)使用租賃1 有無(wú)財(cái)產(chǎn)租賃2 誰(shuí)承當(dāng)租賃費(fèi)用3 誰(shuí)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名：填表日期:填表說(shuō)明一、根據(jù)本方法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫(xiě)本表.二、本表作為企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析范本,具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減.三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè),B1、B2等均為A企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè),關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù) 量可視實(shí)際情況增減.四、 填表符號(hào)：“V表示有此功能風(fēng)險(xiǎn),“X表示無(wú)此功能風(fēng)險(xiǎn).表證單書(shū)2企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表企業(yè)名稱(公章)：納稅人識(shí)別號(hào)：金額單位：人民幣元項(xiàng)目XXXX 年境外 關(guān)聯(lián)交易境內(nèi) 關(guān)聯(lián)交

7、易境外 非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi) 非關(guān)聯(lián)交易總計(jì)(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)(3)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=(1)-(2)-(3)(5)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率二/(1)(6)營(yíng)業(yè)費(fèi)用(7)治理費(fèi)用(8)息稅前利潤(rùn)=(4)-(6)-(7)(9)息稅前利潤(rùn)率=(8(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用(11)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(8)-(10)(12)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(11)/(1)(13)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(14)投資收益(15)補(bǔ)貼收入(16)營(yíng)業(yè)外收入(17)營(yíng)業(yè)外支出(18)利潤(rùn)總額=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)(19)總利潤(rùn)率=(18)/(1)支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用情況(20)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi)(21)支

8、付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi)(22)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi)(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi)(24)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi)(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi)(26)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用合計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名：填表日期:填表說(shuō)明一、根據(jù)本方法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫(xiě)本表.二、虧損以負(fù)號(hào)“一填列.三、本表按年度填寫(xiě).四、企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、商標(biāo)費(fèi)或其他費(fèi)用的具體 內(nèi)容、對(duì)方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn),須加附注說(shuō)明.五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的本錢(qián)費(fèi)用計(jì)算分?jǐn)偡椒? 須加附注說(shuō)明.表證單書(shū)3企業(yè)可比性因素分析表A企業(yè)名稱(公章)：納

9、稅人識(shí)別號(hào)：B1企業(yè)名稱：B2企業(yè)名稱：可比因素分類(lèi)調(diào)查工程A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、交易 資產(chǎn)或勞 務(wù)特征(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1.產(chǎn)品的物理特性(1)產(chǎn)品類(lèi)目(2)產(chǎn)品有何特殊性以區(qū)別于其他同類(lèi)產(chǎn)品2.質(zhì)量和可靠性(1)產(chǎn)品質(zhì)量如何(2)面向何種消費(fèi)人群3可獲得性和供給量(1)產(chǎn)品生產(chǎn)量多大(2)不同供貨量對(duì)可比性有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響,如有能否消除(二)勞務(wù) 的提供1勞務(wù)的性質(zhì)(1)提供何種勞務(wù)(2)有無(wú)協(xié)議(3)費(fèi)用誰(shuí)來(lái)承當(dāng)2 勞務(wù)的范圍(1)參加勞務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的成員都有誰(shuí)(2)協(xié)議中費(fèi)用如何分?jǐn)?3)實(shí)際費(fèi)用如何分?jǐn)?三)無(wú)形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓1 交易形式(如使用權(quán)許可或銷(xiāo)售)2 資產(chǎn)類(lèi)型(如專(zhuān)利權(quán)

10、、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù))3保護(hù)期限和程度4使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益二、功能風(fēng)險(xiǎn)分析(一)研發(fā)1 核心技術(shù)研發(fā)(1)進(jìn)行哪些研發(fā)(2)是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)(3)是否委托第三方代研發(fā)(4)研發(fā)費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)(5)研發(fā)有無(wú)實(shí)質(zhì)性成果,預(yù)期收益如何(6)有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議(7)有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利(8)誰(shuí)承當(dāng)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)2.生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì)(1)進(jìn)行哪些設(shè)計(jì)(2)誰(shuí)設(shè)計(jì)產(chǎn)品(3)技術(shù)歸誰(shuí)所有(4)誰(shuí)開(kāi)發(fā)了原有工藝(5)設(shè)計(jì)費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)(6)設(shè)計(jì)有無(wú)實(shí)質(zhì)性成果,預(yù)期收益如何(7)有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議(8)有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利(9)誰(shuí)承當(dāng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3.包裝和標(biāo)簽(1)進(jìn)行哪些包裝(2)是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝(3)是否委托第三方代包裝(4)包裝費(fèi)用誰(shuí)

11、來(lái)負(fù)擔(dān)(5)有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議(6)有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利(7)有無(wú)完全自主權(quán)(8)誰(shuí)承當(dāng)包裝風(fēng)險(xiǎn)4.質(zhì)量限制(1)質(zhì)量限制形式是什么(2)誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序(3)誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量限制(4)誰(shuí)提供質(zhì)量限制技術(shù)和設(shè)備(5)費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)(6)有無(wú)本錢(qián)分?jǐn)倕f(xié)議(7)有無(wú)申請(qǐng)專(zhuān)利(8)誰(shuí)承當(dāng)質(zhì)量限制風(fēng)險(xiǎn)5.商標(biāo)和商譽(yù)(1)什么樣的商標(biāo)和商譽(yù)(2)商標(biāo)和商譽(yù)的專(zhuān)利權(quán)歸誰(shuí)(3)商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰(shuí)(4)有無(wú)商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議(5)支付或者收取多少費(fèi)用(6)是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi)(7)特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容,比例(8)誰(shuí)承當(dāng)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)(二)生產(chǎn)1.采購(gòu)(1)采購(gòu)了哪些材料或者半成品(2)向誰(shuí)進(jìn)行采購(gòu)(3)誰(shuí)安排采購(gòu)

12、方案(4)誰(shuí)行使采購(gòu)功能(5)采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān)(6)采購(gòu)決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn)(7)誰(shuí)承當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(原材料價(jià)格波動(dòng))2.生產(chǎn)(1)誰(shuí)采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備(2)誰(shuí)維修生產(chǎn)設(shè)備(3)向誰(shuí)采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備(4)采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān)(5)誰(shuí)制定生產(chǎn)方案(6)生產(chǎn)類(lèi)型是什么(7)是否僅為加工組裝功能(8)誰(shuí)承當(dāng)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(9)誰(shuí)承當(dāng)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn)3存貨(1)存貨存放在哪里(2)誰(shuí)限制存貨水平(3)如何限制存貨水平(4)誰(shuí)承當(dāng)存貨費(fèi)用(5)誰(shuí)承當(dāng)存貨風(fēng)險(xiǎn)4.運(yùn)輸(1)誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸(2)誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用(3)誰(shuí)承當(dāng)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)(三)營(yíng)銷(xiāo)1 營(yíng)銷(xiāo)策略(1)誰(shuí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查(2)誰(shuí)制定營(yíng)銷(xiāo)策略(3)有哪些競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手(4)誰(shuí)具體負(fù)

13、責(zé)營(yíng)銷(xiāo)(5)誰(shuí)承當(dāng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)2 營(yíng)銷(xiāo)手段(1)采用何種營(yíng)銷(xiāo)手段(2)誰(shuí)支付營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用(四)銷(xiāo)售和分銷(xiāo)1 銷(xiāo)售和分銷(xiāo)(1)銷(xiāo)售商類(lèi)型、權(quán)限(2)誰(shuí)制定銷(xiāo)售方案(3)銷(xiāo)售費(fèi)用誰(shuí)承當(dāng)(4)產(chǎn)品銷(xiāo)售給誰(shuí)(5)誰(shuí)收到訂單(6)誰(shuí)開(kāi)具發(fā)票(7)誰(shuí)承當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng))2 .售后效勞(1 )誰(shuí)提供售后效勞(2)誰(shuí)承當(dāng)效勞費(fèi)用(3)誰(shuí)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)(五)治理 和其他服 務(wù)1一般治理(1)是否存在完整的治理功能(2)是否承當(dāng)治理費(fèi)用(3)是否承當(dāng)治理風(fēng)險(xiǎn)2 定價(jià)政策(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售如何定價(jià)(2)誰(shuí)決定產(chǎn)品定價(jià)(3)定價(jià)政策是什么(4)誰(shuí)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)3 融資(1)從哪里融資,是否支付利息(2)向誰(shuí)提供貸款,是否收取利息(

14、3)融資費(fèi)用誰(shuí)承當(dāng)(4)有無(wú)借貸協(xié)議(5)誰(shuí)承當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(匯率和利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn))(6)誰(shuí)承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)4人事(1)是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員(2)借調(diào)人員工資如何支付(3)是否提供或者接受培訓(xùn)(4)培訓(xùn)內(nèi)容是什么(5)培訓(xùn)費(fèi)用誰(shuí)承當(dāng)5 財(cái)產(chǎn)使用租借(1)有無(wú)財(cái)產(chǎn)租借(2)收取多少費(fèi)用(3)誰(shuí)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)三、合同條款1 書(shū)面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)一致2 書(shū)面合同條款是否合理3合同條款對(duì)可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響,如有能否消除四、經(jīng)濟(jì)環(huán)境1 企業(yè)處于何種開(kāi)展階段2 產(chǎn)品處于何種開(kāi)展階段3 企業(yè)所處地理位置4 市場(chǎng)規(guī)模5市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度(如壟斷、寡頭、完全競(jìng)爭(zhēng)等)6 買(mǎi)賣(mài)雙方相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位(有無(wú)討價(jià)還價(jià)水平)7替代商

15、品或勞務(wù)的可獲得性8特定區(qū)域內(nèi)的供求水平9消費(fèi)者購(gòu)置力10 .政府制定的市場(chǎng)規(guī)那么的性質(zhì)和范圍(有無(wú)優(yōu)惠政策)11 生產(chǎn)本錢(qián)(包括土地、勞動(dòng)力和資本本錢(qián))12 運(yùn)輸本錢(qián)13 市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(零售或批發(fā))14 交易日期及時(shí)間五、經(jīng)營(yíng)策略1 企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)2 多元化經(jīng)營(yíng)程度3 風(fēng)險(xiǎn)躲避4 對(duì)政治變動(dòng)的評(píng)價(jià)5.對(duì)現(xiàn)有及方案實(shí)施的勞動(dòng)法規(guī)的影響6.市場(chǎng)滲透方案7 其他影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的因素企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名：填表日期:填表說(shuō)明一、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本方法第四章規(guī)定的可比性分析要求填寫(xiě)本表.二、本表作為企業(yè)可比性分析范本,具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減或修改.三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè),B1、B2等均為A企業(yè)的

16、可比企業(yè), 可比企業(yè)數(shù)量可視實(shí)際情況增減.表證單書(shū)4企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表所屬年度企業(yè)名稱公章：納稅人識(shí)別號(hào)：關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系類(lèi)型認(rèn)定事實(shí)備 注企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字：稅務(wù)調(diào)查人員簽字:使用說(shuō)明一、本表依據(jù) ?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例和?中華人民 共和國(guó)稅收征收治理法?及其實(shí)施細(xì)那么的有關(guān)規(guī)定設(shè)置.二、適用范圍：稅務(wù)調(diào)查人員對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行審核認(rèn)定 時(shí)使用.三、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類(lèi)型：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逐條進(jìn)行認(rèn)真審核認(rèn) 定,并填報(bào)代碼A、B C等,有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類(lèi)型的,應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼.A. 方直接或間接持有另一方的股份總和到達(dá) 25%上,或者雙方直接或 間接同為第三方所

17、持有的股份到達(dá) 25%以上.假設(shè)一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持 有股份,只要一方對(duì)中間方持股比例到達(dá) 25%以上,那么一方對(duì)另一方的持股比例 根據(jù)中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；B. 方與另一方獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外之間借貸資金占一方實(shí)收資本50% 以上,或者一方借貸資金總額的 10%以上是由另一方獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外 擔(dān)保；C. 一方半數(shù)以上的高級(jí)治理人員包括董事會(huì)成員和經(jīng)理或至少一名可 以限制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派,或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管 理人員包括董事會(huì)成員和經(jīng)理 或至少一名可以限制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員 同為第三方委派；D. 方半數(shù)以上的高級(jí)治理人員包括董事會(huì)成員和經(jīng)理同時(shí)擔(dān)任另一

18、方的高級(jí)治理人員 包括董事會(huì)成員和經(jīng)理 ,或者一方至少一名可以限制董事 會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E. 方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等特許權(quán) 才能正常進(jìn)行；F. 方的購(gòu)置或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方限制；G 方接受或提供勞務(wù)主要由另一方限制；H. 方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)限制,或者雙方在利益上具有 相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系,包括雖未到達(dá)第 A項(xiàng)持股比例,但一方與另一方的主要持 股方享受根本相同的經(jīng)濟(jì)利益,以及家族、親屬關(guān)系等.四、“認(rèn)定事實(shí)：填寫(xiě)具體認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)容.五、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定,交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,加 蓋公章,并由至少兩

19、名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn),被調(diào)查企業(yè)拒簽的,應(yīng)注明原 因.六、本表為A4豎式,一式一份,由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔.表證單書(shū)5企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表金額單位：人民幣元企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字:稅務(wù)調(diào)查人員簽字:企業(yè)名稱公章所屬年度：納稅人識(shí)別號(hào)關(guān)聯(lián)方名稱類(lèi) 型內(nèi) 容企業(yè)自報(bào)額核增減額認(rèn)定額企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)情況購(gòu)銷(xiāo)融通資金勞務(wù)有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)使用說(shuō)明一、本表依據(jù) ?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法? 及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定設(shè) 置.二、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額審核認(rèn)定時(shí)使用.三、“內(nèi)容：填寫(xiě)具體關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容,如銷(xiāo)售商品、購(gòu)進(jìn)材料、提供勞 務(wù)、接受勞務(wù)、融入資金、融出資金、受讓無(wú)形 固定資產(chǎn)、出讓無(wú)形 固定 資

20、產(chǎn)等.四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定,交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,加 蓋公章,并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn),被調(diào)查企業(yè)拒簽的,應(yīng)注明原 因.五、本表為A4豎式,一式一份,由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔.表證單書(shū)6企業(yè)可比性因素分析認(rèn)定表A企業(yè)名稱公章：納稅人識(shí)別號(hào)：B1企業(yè)名稱：B2企業(yè)名稱：可比因素分類(lèi)認(rèn)定工程A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、交易 資產(chǎn)或勞 務(wù)特征一有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1 .產(chǎn)品的物理特性2 產(chǎn)品質(zhì)量3 .產(chǎn)品數(shù)量二勞務(wù) 的提供1 勞務(wù)的性質(zhì)2 勞務(wù)的范圍三無(wú)形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1 交易形式如使用權(quán)許可或銷(xiāo)售2 資產(chǎn)類(lèi)型如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)3保護(hù)期限和程度4使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益二、功能風(fēng)險(xiǎn)分析一研發(fā)1 研發(fā)功能2研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)二生