吉林大學2021年9月考試《公共財政學》作業(yè)考核試題(參考答案)

1、吉林大學網絡教育學院2020-2021學年第二學期期末考試公共財政學大作業(yè)專業(yè)學號成績學生姓名層次年級學習中心作答要求：請將每道題目作答內容的清晰掃描圖片插入到word文檔內對應的題目下，最終 word文檔上傳平臺，不允許提交其他格式文件（如JPG, RAR等非word文檔格式）。作答內容必須手寫，書寫工整、整潔，不得打印、復印、抄襲，如出現(xiàn)打印、復印、抄襲等情況按”零分"處理。2020-2021學年第二學期期末考試公共財政學一論述題（共3題，總分值30分）1 .對受益原則的理解？（10分）告二受五原則，是指臺社會欣員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公扶

2、物品的成本應技各社會成員享用的忻獻承擔，顯然，汶一原則是未自市場經濟的“自由交換”的法則， 即各社會成員以納演形式來購買政府提供的公共物品。有些情干，受益原則可以直接應用，如對橋梁和公 路征收燃油稅，實行社會保障制度征收社會保障稅等，有些情形，由于享用程度不可分解，受益原則則不 適用，如國防費和行改管理費.（10 分）2 .為什么在改革即體制轉軌過程中，財政補貼迅速膨脹?改革是一個利益結構重新調整的過程。并不 是所有人都從中受益或同等程度受益。（非 帕雷托改進）利益沖突會形成對改革的阻力中國改革一漸進改革漸進改革過程中需要財政補貼作為“潤滑劑” （受損者的補償）3 .試述中國政府間財政關系的現(xiàn)

3、存缺陷？（10分）依金第蠹患鞋為粼馥簽藕,考酬債發(fā)行權）地方稅體系及其管理權限的問題如稅收返還的存在等等二名詞解釋題（共10題，總分值30分）4 .稅務成本 （3分）指政府為取得稅收收入而支付的各種費用，包括直接成本和間接成本。5 .選擇關稅 （3分）是對同一種進口商品，同時規(guī)定從價稅和從量稅兩種稅率，征稅時選擇其中的一種進行課征的關稅。6 .從價稅 （3分）為從量稅的對稱。是以課稅對象的價值或價格形式為標準，按一定比例計算征收的各種稅。7 .完全基金制 （3分）即完全用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度。8 .準公共產品 （3分）是指具有有限的非競爭性或有限的非排他性的公共產品，

4、它介于純公共產品和私人產品之間，如教育、政府興建的公園、擁擠的公路等都屬于準公共產品。9 .社會救濟 （3分）是指國家和社會對陷入生活困境的公民，給予物質接濟和扶助，以保障其最低生活標準的制度。10 .超額累進稅率 （3分）凡稅基每超過一個級距時，即分別以其超額的部分適用相應級距的稅率征稅11 .財產稅類 （3分）財產稅是對法人或自然人在某一時點占有或可支配財產課征的一類稅收的統(tǒng)稱。12 .從量稅 （3分）是以貨物的數(shù)量、體積、重量等計量單位為計稅標準的一種關稅計征方法13 .生產可能性曲線（3分）一般指生產可能性邊界。三問答題（共5題，總分值40分）14 .簡述所得課稅的特點？（8分）所得瓢

5、對臬晝T的陰騫覆,而且疑除了各項的E.鎏用開支之后的凈雌額.15 .私人產品特征？（8分）I、所謂效用上的可分割性曲visibility）,是指產品可以分割為許多能夠買賣的單位而且其效用 只能對為其付款的人提供.2、期謂競爭性（rivalry,是指一粕狀態(tài)艮四口果某個人消費了某種產品，其他人就不能再消費 該產品.入所謂排他性忸mudnb而八是湖E除打陛沒有付費的人叁該產品的能XL16.政府行使職能的最低物質需要由那幾部分構成?（8分）業(yè)已達到的，不隨生產發(fā)展和人口增加而增加的一 維持性支出隨著生產2展和人口增加，而要相應增加的民生 性支出為滿足由人口增如所引超的社會投資中，必須由政府 承擔的部

6、分一電設性箋出17 .行政支出特點？（8分）L公期。2消耗性.行政支出不宜接作用于生產經營活動，乜不產生;壬何直揍的登濟效益.18 .商品稅的特點有哪些？（8分）應品猊偵入儲.定性與所得用相比，商品稅施i收收入較為稼寶.這是因為，商而稅是只要有市場交易彳亍為就要課稅,而不受或較少受生產登營 成本的題胡但所得稅只有在市場交易行為發(fā)牛以后有凈收入才能探稅，一臼壬物，就不用納希。區(qū)出，從政府集度耒者，商品 稅官級時保證財理收入的模.定*這也是為什么許多發(fā)廨卬醞包括卬國主體稅種為商品稅的三要原因-保w對泰的靈活性高品稅的謖腳像罡高星和非高品的淵翔，因此，在具體所制設計時，ej以選掛所有商品和眼勢普M稅

7、，也可以選擇部 分商品和艱勞過r征稅;可以選擇商品流通的所有環(huán)節(jié)迸行征稅,也可以選擇箕中某一個或幾個環(huán)節(jié)進行征稅；可以曲商品或 勞務流總額進1亍伍稅j也可以選擇課稅對象泌值額逆缶疏等等*這種靈活性，有利丁國家或政府通三商品稅同經濟遂行有 效叫制攵征妝的腦性商昆曲屬于巨接稅。由于稅員轄嫁的存在，商品稅的船稅人比常與員稅人分凝因此其稅負的承擔者在往井布笛接感受 自己是稅收的實際繳納者，而納稅人只不過是整個稅收活動的中介者而已 > 前寸，負稅人對于稅負堵漏的感受程度J也相對股于 所得稅的負稅人.增加商品稅所受到的反對程妻相對較少.甜妝員坦的累退性高品稅一般具有累退性質，較難體現(xiàn)削收的公平原Q1,商品用一悔慢匕怏稅率征收1因此復科人力科員隨消賽的碧加而不 隆這樣，隨著個人收入的提高，相應的和況就會F降*因此，有品稅征收送果是客入用自己較大份新的收入承擔了這類成收 的負把，而富人只用7耳收入的較少份額.從這個意義上說，窮人的猊收負坦率更宮。因而，蘭社會