財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)會計(jì)分錄大全

1、保險(xiǎn)行業(yè)主要會計(jì)分錄參照表一、涉及資金類1、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金內(nèi)部流動2、存現(xiàn)借：銀彳丁存款貸：現(xiàn)金現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金內(nèi)部流動3、收回應(yīng)收保費(fèi)通過收付員到款確認(rèn)產(chǎn)生,非手工錄入借：銀行存款收入戶貸：應(yīng)收保費(fèi)/險(xiǎn)種其他應(yīng)付款/代扣車船稅/本年現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金保費(fèi)、暫收款項(xiàng)4、收到未到起保期保單保費(fèi)借：銀彳丁存款貸：預(yù)收保費(fèi)/險(xiǎn)種現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金保費(fèi)5、支付賠款通過收付員領(lǐng)款確認(rèn)產(chǎn)生,非手工錄入借：應(yīng)付賠付款/險(xiǎn)種貸：現(xiàn)金/銀行存款支出戶現(xiàn)金流現(xiàn)金支付賠款6、支付退保保費(fèi)通過收付員領(lǐng)款確認(rèn)廣生,非手工錄入借：應(yīng)收保費(fèi)預(yù)收保費(fèi)/險(xiǎn)種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金保費(fèi)7、支付職工工資借：

2、應(yīng)付職工薪酬/工資貸：應(yīng)付職工薪酬/住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬/養(yǎng)老金貸：應(yīng)付職工薪酬/醫(yī)療保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬/失業(yè)保險(xiǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)/本公司/個(gè)人所得稅貸：銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費(fèi)用8、繳納住房公積金借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/住房公積金/其它單位局部借：應(yīng)付職工薪酬/住房公積金個(gè)人局部貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費(fèi)用9、繳納養(yǎng)老金、醫(yī)療、失業(yè)等借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)/險(xiǎn)種單位局部借：應(yīng)付職工薪酬/養(yǎng)老金失業(yè)保險(xiǎn)/醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人局部貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費(fèi)用10、銀行利息收入借：銀彳丁存款貸：利息收入

3、/銀行存款/活期存款現(xiàn)金流雖：活期存款現(xiàn)金利息11、繳納營業(yè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)/本公司/營業(yè)稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：支付營業(yè)稅款12、繳納城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)/本公司/城市維護(hù)建設(shè)稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：支付其他稅費(fèi)13、繳納教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)/本公司/教育費(fèi)附加貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：支付其他稅費(fèi)14、繳納印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)/本公司/印花稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：支付其他稅費(fèi)15、繳納車船稅借：其他應(yīng)付款/代扣車船使用稅/本年上年貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流現(xiàn)金退暫收款16、繳納個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)/本公司/個(gè)人所得稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流現(xiàn)金支付個(gè)人所得稅17、各類借款借

4、：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流支付職工借款及備用金18、員工還款借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)收款現(xiàn)金流收回職工借款及備用金19、報(bào)銷各類費(fèi)用借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/具體費(fèi)用明細(xì)/險(xiǎn)種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費(fèi)用20、 購入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片初始錄入借：固定資產(chǎn)/機(jī)器設(shè)備交通運(yùn)輸設(shè)備/電子計(jì)算機(jī)/貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：購置其他固定資產(chǎn)21、支付間接理賠費(fèi)用通過財(cái)務(wù)全流程借：待攤費(fèi)用/理賠查勘費(fèi)/間接理賠費(fèi)用/具體費(fèi)用明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付賠款22、 支付直接理賠費(fèi)用借：待攤費(fèi)用/理賠查勘費(fèi)/直接理賠費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量

5、：現(xiàn)金支付賠款23、支付代查勘費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)支出/代查勘費(fèi)貸：銀行存款現(xiàn)金流量：代查勘支付的現(xiàn)金24、通賠往來非機(jī)構(gòu)所屬賠款,非手工錄入借：通賠往來/險(xiǎn)種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流現(xiàn)金支付代付賠款25、預(yù)付賠款借：預(yù)付賠款/險(xiǎn)種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付預(yù)付賠款26、 支付手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金/*/*/ 險(xiǎn)種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付手續(xù)費(fèi)27、 支付遠(yuǎn)期保單手續(xù)費(fèi)借：長期待攤費(fèi)用/手續(xù)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付手續(xù)費(fèi)28、 房租借：待攤費(fèi)用/租賃費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款費(fèi)用戶專項(xiàng)資金現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費(fèi)用29、 支付裝修費(fèi)借：長期待攤費(fèi)用/裝修費(fèi)貸：現(xiàn)

6、金/銀行存款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費(fèi)用30、 總公司上收資金收入戶借：系統(tǒng)往來/上存資金/總中往來貸：銀行存款現(xiàn)金流總中現(xiàn)金流出31、 分公司下?lián)苜Y金費(fèi)用戶、支出戶借：銀彳丁存款貸：系統(tǒng)往來/下?lián)苜Y金/分中往來現(xiàn)金流分中現(xiàn)金流入32、 繳納基金借：營業(yè)外支出貸：銀行存款現(xiàn)金流雖：支付其它稅費(fèi)33、 其它業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入借：銀彳丁存款貸：其它業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入現(xiàn)金流量：實(shí)收其它經(jīng)營活動現(xiàn)金/營業(yè)外收入現(xiàn)金34、 追償款收入借：銀彳丁存款貸：追償款收入現(xiàn)金流H：追償款收入現(xiàn)金35、 存出保證金借：存出保證金貸：銀行存款現(xiàn)金流雖：存出保證金36、購入低值易耗品借：低值易耗品貸：現(xiàn)金/銀行存

7、款現(xiàn)金流雖：現(xiàn)金支付其它營業(yè)費(fèi)用37、 購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款現(xiàn)金流雖：購置無形資產(chǎn)二、非資金類38、 報(bào)銷費(fèi)用歸還借款借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/*/險(xiǎn)種貸：其他應(yīng)收款/*/*39、 攤銷房租借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/租賃費(fèi)/險(xiǎn)種貸：待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用/租賃費(fèi)40、 直接理賠費(fèi)用借：應(yīng)付賠付款/險(xiǎn)種貸：待攤費(fèi)用/理賠查勘費(fèi)/直接理賠費(fèi)用41、 固定資產(chǎn)折舊借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)折舊費(fèi)/*/ 險(xiǎn)種貸：累計(jì)折舊/*/*42、 計(jì)提手續(xù)費(fèi)及傭金借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出/手續(xù)費(fèi)或傭金/*/險(xiǎn)種貸：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金/手續(xù)費(fèi)或傭金/*/險(xiǎn)種43、 計(jì)提

8、工資借：待攤費(fèi)用/理賠查勘費(fèi)/間接理賠費(fèi)用/職工工資理賠人員借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/職工工資/其它非理賠人員貸：應(yīng)付職工薪酬/工資44、 提取保險(xiǎn)保障基金借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/提取保險(xiǎn)保障基金/險(xiǎn)種貸：保險(xiǎn)保障基金/險(xiǎn)種45、 計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金再保前借：提取再保前未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 /未到期責(zé)任準(zhǔn)備金/ 險(xiǎn)種/原保險(xiǎn)合同貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 /未到期責(zé)任準(zhǔn)備金/險(xiǎn)種/ 原保險(xiǎn)合同46、 計(jì)提未至U期責(zé)任準(zhǔn)備金分保借：應(yīng)收分保未到期準(zhǔn)備金 /未到期責(zé)任準(zhǔn)備金/險(xiǎn)種/ 原保險(xiǎn)合同貸：提取分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金/未到期責(zé)任準(zhǔn)備金/險(xiǎn)種/原保險(xiǎn)合同47、 攤回未決賠款準(zhǔn)備金分保借：應(yīng)收分保

9、未決賠款準(zhǔn)備金 /已發(fā)生已未報(bào)告/船 舶保險(xiǎn)/原保險(xiǎn)合同貸：攤回未決賠款準(zhǔn)備金/已發(fā)生已未報(bào)告/家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)/原保險(xiǎn)合同48、 計(jì)提未決賠款準(zhǔn)備金借：提取未決賠款準(zhǔn)備金 /已未發(fā)生已報(bào)告/險(xiǎn)種/原保險(xiǎn)合同貸：未決賠款準(zhǔn)備金/已未發(fā)生已報(bào)告/險(xiǎn)種/原保險(xiǎn)合同49、 簽單轉(zhuǎn)應(yīng)收保費(fèi)借：應(yīng)收保費(fèi)貸：保費(fèi)收入50、 賠案已結(jié)案未付款借：賠付支出/賠款支出/險(xiǎn)種貸：應(yīng)付賠付款/險(xiǎn)種51、 全國客服中心費(fèi)用借：待攤費(fèi)用/理賠查勘費(fèi)/全國客服中心費(fèi)用貸：系統(tǒng)往來/客服調(diào)度費(fèi)/總中往來52、 代查勘費(fèi)收入總公司報(bào)單推入借：系統(tǒng)往來/雙代查勘費(fèi)/總中往來貸：其它業(yè)務(wù)支出/代查勘費(fèi)53、 分保借：分出保費(fèi)/法定分保合同/臨時(shí)/險(xiǎn)種借：分保內(nèi)部往來/總分往來貸：攤回分保費(fèi)用/法定分保合同/臨時(shí)/險(xiǎn)種貸：攤回分保賠款/法定分保合同/臨時(shí)/險(xiǎn)種貸：分保內(nèi)部往來/總分往來54、 通賠往來借：應(yīng)付賠付款/險(xiǎn)種貸：通賠往來/險(xiǎn)種55、 保單到期結(jié)轉(zhuǎn)借：預(yù)收保費(fèi)/險(xiǎn)種貸：應(yīng)收保費(fèi)/險(xiǎn)種56、 計(jì)提稅金營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加/營業(yè)稅城建稅、教育費(fèi)附加/險(xiǎn)種貸：應(yīng)交稅金/本公司/營業(yè)稅城建稅、教育費(fèi)附加57、 計(jì)提印花稅借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理費(fèi)/印花稅/險(xiǎn)種貸：應(yīng)交稅金/本公司/營業(yè)稅58、 上交管理費(fèi)借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)費(fèi)用/業(yè)務(wù)管理