(BT-XM-CW-213)集團全面財務預算管理制度

1、編號：BT-XM-CW-213版 本 號A集團全面財務預算管理制度修改次第00頁次/總頁數(shù)6/6集團全面財務預算管理制度受控狀態(tài)：_受控_發(fā)放編號：_生效日期：_2007-04-02_版本/修改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準生效日期1目的為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn),同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的全面監(jiān)控、指導和激勵,通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各子公司的經(jīng)營業(yè)績,改進下屬子公司經(jīng)營過程中的不足,特指定本預算管理制度。2適用范圍集團總公司及下屬各控股子公司3預算管理級次集團公司實行三級預算管理體系，即各公司編制預算，財務中心審核預算，董事局（股東會）批準預算。自下而上逐級編制預算

2、，自上而下逐級收集、審核、通過預算。預算一經(jīng)通過，嚴格執(zhí)行。4預算編制職責4.14.24.3下屬各子公司負責財務預算的初擬,總經(jīng)理（項目經(jīng)理）對本公司全年預算負總責，財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門. 財務人員對本公司預算執(zhí)行負有監(jiān)督職責。集團財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核并出具審核意見,并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控. 集團董事局負責集團總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃目標的確定（包含分配各下屬公司的年度經(jīng)營任務目標）,并對下屬子公司財務預算進行審批和下達。5預算編制原則5.15.25.35.45.5按照財務年度為周期進行預算管理; 預算明細必須與工作年度計劃分解合拍; 利潤的增長必須

3、高于費用的增長; 費用率的增長小于利潤率的增長；費用率低于往年6預算編制內容6.16.26.2.16.2.26.2.36.2.46.2.56.2.61、按時間分年度預算、季度預算、月度預算按經(jīng)濟內容分費用預算項目用資金預算成本預算收入利潤預算現(xiàn)金流量預算其他預算以上各項預算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內容編制預算之后，各子公司應該形成下一年度的預計財務報表。7預算編制方法7.17.27.37.47.4.17.4.27.4.37.4.4編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束

4、。各下屬子公司應該根據(jù)本公司項目特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度總預算。子公司根據(jù)經(jīng)批準的年度總預算來重新分解各部門或項目的預算。預算管理的流程每年末集團公司董事會根據(jù)集團年度總體目標，提出下一年度總預算指標，并將總預算指標分解。下屬子公司根據(jù)集團公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。集團財務中心審查下屬子公司編制提交的預算，匯總出集團總預算，并將總預算提交總經(jīng)理辦公會進行審議。財務總監(jiān)將總預算提交集團公司董事會審議，根據(jù)集團董事會意見調整財務預算后，由總經(jīng)理室將預算下達到各下屬子公司執(zhí)

5、行。8第八條預算控制和評價8.18.28.38.4集團財務中心根據(jù)董事會批準、下達的財務預算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)集團財務管理制度報送相關財務資料外，還需向財務中心報送財務預算執(zhí)行情況說明。每個財務年（月、季）度結束后20個工作日內，每個子公司報送上一年度的財務決算情況，并說明差異原因。財務中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理辦公會報告上一（月、季）年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結轉下月使用，未經(jīng)財務中心審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情

6、況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，當月超預算金額在預算金額10%以內的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務中心報財務總監(jiān)或集團總經(jīng)理審批。9財務預算管理預警機制9.19.29.39.4預算內事預警。是指月（季、年）預算內事項在實際發(fā)生額接近預算時出具的預警提示。主要通過財務核算實際與預算的比較，由財務人員發(fā)出的警告，提醒總經(jīng)理或各職能部門采取措施、注意超出預算。超預算事項預警。預算內事項實際發(fā)生額已經(jīng)或將要超出預算額度時，財務人員根據(jù)實際核算額度與預算比較發(fā)出的警告，提醒相關人員決定性應的彌補措施，并拒絕進一步支付。預算外事項預警。指預算方案中沒有涉及而工作進度執(zhí)行中即將發(fā)生而由項目總經(jīng)理或職能部門相關人