公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度

1、五、內(nèi)部稽核制度 總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定第三條稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責任， 必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外， 不得泄漏或預(yù)先透露予第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦

2、理， 且應(yīng)做會同報告。 如第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問， 可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證( 或公文 ) 交由受稽核單位主管驗明外工作第十一條帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項( 一 ) 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。( 二 ) 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的( 三 ) 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否( 四 )( 五 )( 六 )( 七 )( 八 )第十三條( 一 ) 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)

3、核，每日應(yīng)記的帳，是否當( 二 ) 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額( 三 ) 各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之( 四 ) 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)， 是否依照規(guī)定辦理，誤露的空( 五 ) 各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六 )( 七 ) 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號( 八 )( 九 ) 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否第十四條( 一 ) 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日

4、庫存數(shù)目查點， 如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、 銀行存款查點， 如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。 支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有( 二 )( 三 )( 四 )( 五 ) 檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類( 六 ) 金庫鎖匙暨暗鎖， 密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等( 七 )( 八 ) 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查( 九 )( 十 )( 十一 ) 檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所

5、存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已第十五條報表檢查，應(yīng)注意下列事項( 一 )( 二 )( 三 )( 四 )( 五 )財務(wù)稽核第十六條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項( 一 )( 二 )( 三 )( 四 )第十七條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地第十八條總務(wù)人事稽核第十九條檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項( 一 )( 二 ) 各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)( 三 )第二十條檢查儲藏物品，應(yīng)注

6、意下列事項( 一 ) 儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿( 冊、卡 ) 記( 二 )( 三 )( 四 )( 五 )( 六 ) 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十一條( 一 )( 二 )( 三 ) 核對財物有關(guān)的登記簿( 四 )( 五 ) 檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，第二十二條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條人事檢查應(yīng)注意下列事項( 一 ) 各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。( 二 )( 三 ) 各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有( 四 ) 各單位辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，