出口退稅電子化管理辦法(DOC5)

1、編號：時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第1頁共5頁出口退稅電子化管理辦法第一條為了確保出口退稅電子化工作的正常開展，進一步加強出口退稅管理，準(zhǔn)確地辦 理退稅，特制定本辦法。第二條凡申請辦理出口退稅的企業(yè)，都必須按照本辦法，實施出口退稅電子化管理，并 根據(jù)出口退稅計算機管理軟件的要求辦理出口退稅的稅務(wù)登記（出口企業(yè)退稅登記證，見 附件1）。第三條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局需在每月28日后接收并整理上 月國家稅務(wù)總局傳輸?shù)暮ｊP(guān)出口貨物報關(guān)單、專用稅票、代理出口貨物證明等有關(guān)出口 退稅的電子數(shù)據(jù)；及時接收并整理當(dāng)?shù)赝鈪R管理局和外經(jīng)貿(mào)主管部門提供的外匯核銷

2、和 遠期收匯證明數(shù)據(jù)。接收國家稅務(wù)總局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)，如有不規(guī)范或不明確的，應(yīng)及時上 報。第四條各地市國家稅務(wù)局對當(dāng)月開給地市以外企業(yè)的代理出口貨物證明，需及時錄入計 算機，并于次月12日前上報國家稅務(wù)總局（具體辦法另行下達）。第五條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局和退稅額較大的地市國家稅務(wù)局 須按照出口退稅計算機管理的要求，在主管審批退稅的稅務(wù)部門（以下簡稱退稅部門）設(shè)立 錄入、審核、檢查、綜合統(tǒng)計等內(nèi)部職能部門。對其它退稅額較小的地市，應(yīng)設(shè)置專人 分別負(fù)責(zé)錄入、審核、檢查、統(tǒng)計分析和系統(tǒng)維護工作。第六條出口企業(yè)的退稅計算方法，原則上采取加權(quán)平均法。出口企業(yè)退稅方法確定后， 本年內(nèi)不能

3、更改。第七條出口企業(yè)退稅單證錄入計算機的方式原則上應(yīng)采取由退稅部門集中錄入方式（簡 稱集中錄入）。若企業(yè)計算機錄入能達到退稅電子化管理要求的，報經(jīng)退稅部門備案后， 也可采取由企業(yè)錄入方式（簡稱分散錄入）o第八條出口企業(yè)需將出口退稅的有關(guān)單證按照出口退稅計算方法的要求，裝訂成冊。采 取集中錄入方式的，出口企業(yè)須按照計算機管理軟件的要求，填寫出口貨物退稅進貨 憑證申報明細表（簡稱進貨申報表，下同，見附件2）、出口貨物退稅申報明細表（簡 稱出口申報表，下同，見附件3）、出口貨物退稅匯總申報表（簡稱匯總表，下同，見 附件4）：采取分散錄入方式的，出口企業(yè)須按照出口退稅申報子系統(tǒng)的要求，將裝訂成 冊的單

4、證的有關(guān)內(nèi)容錄入計算機，經(jīng)基本申報資格檢查后，生成申報退稅數(shù)據(jù)，同時打 印出進貨申報表、出口申報表，并填報匯總表。申報表、申報退稅數(shù)據(jù)須與原始單證的內(nèi)容一致。第九條外經(jīng)貿(mào)主管部門接到企業(yè)的退稅單證后，根據(jù)稽核的規(guī)定和要求進行稽核。對企 業(yè)的申報退稅數(shù)據(jù)，應(yīng)認(rèn)真與原始單證的內(nèi)容進行核對，經(jīng)稽核子系統(tǒng)稽核后，由出口 企業(yè)將符合規(guī)定的單證及相應(yīng)的申報退稅數(shù)據(jù)送退稅部門。對以下內(nèi)容要進行重點稽 核：（一）屬于遠期收匯的，是否提供了遠期收匯證明；（二）申報退稅的原高稅率、貴重貨物須是經(jīng)國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)特許退稅的商 品；（三）出口貨物的價格是否異常.；（四）出口額的增減是否正常。第十條退稅部門須

5、安排專門的人員負(fù)責(zé)接收申報退稅數(shù)據(jù)和退稅單證。對申報退稅數(shù)據(jù), 須進行檢測，發(fā)現(xiàn)壞盤、空盤、帶病毒盤等有嚴(yán)重問題的申報數(shù)據(jù)，不予受理。凡有下 列情況之一的單證，應(yīng)退回企業(yè)重新申報：（一）申報表字跡不清和錯誤較多的；（二）項目未列齊全的；（三）商品代碼填寫不正確的；（四）邏輯關(guān)系不符的。第十一條退稅部門須對進貨申報表、出口申報表、匯總表、申報退稅數(shù)據(jù)的內(nèi) 容與原始憑證進行對審，對審中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)在申報表上加注標(biāo)記，填寫進貨憑證 錄入（審核）問題記錄及訂正表（簡稱進貨訂正表，下同，見附件5）、出口退稅申報明細 表錄入（審核）問題記錄及訂正表（簡稱出口訂正表，下同，見附件6）。第十二條退稅部門須按

6、照兩次錄入的方式將出口企業(yè)的申報表、訂正表的內(nèi)容錄入計算 機，生成正確的申報退稅數(shù)據(jù)。在錄入過程中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報表的原始數(shù)據(jù)錯誤，須 填寫進貨訂正表、出口訂正表，并對這些數(shù)據(jù)與原始憑證核對或到企業(yè)核對無誤后， 再錄入計算機。第十三條退稅部門要及時錄入出口企業(yè)報來的下列單證，并與出口退稅其它有關(guān)電子數(shù) 據(jù)進行核對，核對無誤后方能出具：（一）進料加工貿(mào)易申報表；（二）來料加工貿(mào)易免稅證明；（三）退運補稅證明；（四）補報關(guān)單證明；（五）代理出口貨物證明；（六）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明；（七）準(zhǔn)予購進免稅出口卷煙的證明。第十四條退稅部門對申報退稅數(shù)據(jù)，須利用計算機審核以下內(nèi)容：（一）檢測錄入數(shù)據(jù)的惟一性，刪除

7、重復(fù)錄入的數(shù)據(jù)；（二）審核進貨憑證，與專用稅票、增值稅專用發(fā)票、稅率等信息核對；（三）審核出口憑證及有關(guān)數(shù)據(jù)，與報關(guān)單、收匯核銷單、遠期收匯證明、退運補稅證明、 代理出口貨物證明等信息交叉互審；（四）當(dāng)期進料加工的抵扣稅額，是否從當(dāng)期退稅額中抵扣。第十五條退稅部門須根據(jù)當(dāng)年物價指數(shù)、外匯牌價設(shè)定出口商品的國內(nèi)收購單價差異倍 數(shù)和合理換匯成本的上下限，對超出設(shè)定范圍的出口商品，退稅部門應(yīng)進行重點審核后， 方可辦理退稅。第十六條退稅部門對出口退稅數(shù)據(jù)錄入、審核環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，要進一步核實檢查：（一）屬于退稅部門工作失誤的應(yīng)填寫有關(guān)表格，修改已錄入的數(shù)據(jù)，給予辦理退稅；（二）屬于出口企業(yè)申報數(shù)據(jù)錯誤

8、，應(yīng)認(rèn)真審核后，進行調(diào)整;（三）屬于海關(guān)、外匯管理、外貿(mào)主管部門等提供的電子數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)由其出具證明，并 修改電子數(shù)據(jù)后，退稅部門方給予辦理退稅；（四）凡發(fā)現(xiàn)有偽造、涂改出口憑證的，要對該筆出口業(yè)務(wù)開展檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，按有 關(guān)規(guī)定處理。第十七條退稅部門在對出口企業(yè)的申報退稅數(shù)據(jù)審核完畢后，打印出如下資料：（一）進貨退稅憑證審核未通過明細表；（二）增值稅退稅審核明細表；（三）消費稅退稅審核明細表；（四）審核基本疑點表；（五）退稅審批表。第十八條退稅部門負(fù)責(zé)人對通過計算機審核無誤的退稅數(shù)據(jù)，須在退稅審批表“領(lǐng) 導(dǎo)意見”欄中簽字、蓋章后，方可打印收入退還書辦理退稅。第十九條稅務(wù)機關(guān)須對每季的出

9、口退稅情況以軟盤形式向上級機關(guān)提供如下資料：（一）海關(guān)信息出口額分類統(tǒng)計及預(yù)測退稅表；（二）出口退稅進度表；（三）特殊口岸出口調(diào)查明細表（由國家稅務(wù)總局指定）；（四）其它出口退稅情況（由國家稅務(wù)總局指定）。第二十條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局每年1月份將本地區(qū)出口企業(yè) 的名稱、海關(guān)代碼、納稅人登記號上報國家稅務(wù)總局。本地區(qū)出口企業(yè)如發(fā)生增加、變 更或海關(guān)代碼、納稅人登記號發(fā)生改變，應(yīng)在變化后的1個月內(nèi)將情況上報國家稅務(wù)總 局。第二十一條退稅部門要將已辦理退稅登記的出口企業(yè)的有關(guān)資料錄入計算機，建立本地 區(qū)的出口企業(yè)管戶庫；出口退稅政策等如有調(diào)整，應(yīng)及時調(diào)整維護代碼庫。對騙稅多發(fā) 口岸、涉嫌騙稅商品等，要按照國家稅務(wù)總局的要求增加宏觀調(diào)控特殊審核條件。第二十二條出口商品的計量單位以海關(guān)確定的計量單位為準(zhǔn)。出口商品的計