出納工作流程(doc10)(一)

1、出納工作流程(doclO)本卷須知:1、按照會(huì)計(jì)核算治理的有關(guān)規(guī)定記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清晰2、嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)貨幣資金核算治理的規(guī)定。3、協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。4、出納開具支票時(shí)，如發(fā)覺該銀行賬戶可能發(fā)生空頭時(shí)，必須向上級(jí)匯報(bào)并請示，改由其它賬 戶付款，否那么造成缺失由出納人員賠償。5、出納應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳，主動(dòng)協(xié)助會(huì)計(jì)處理未達(dá)帳項(xiàng)，按月編制銀行存款余額調(diào)劑表。6、出納支付現(xiàn)金或開具支票，并登帳、簽字。7、出納審核發(fā)票和單位后，填寫支出憑證和記賬憑證,并簽章。8、出納員必須每日清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金庫存，登錄現(xiàn)金日記賬，并按日填制現(xiàn)金庫存表。9、出納員必須嚴(yán)格

2、執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超過10000元的決定，嚴(yán)禁坐支（專門情形除外），超過 庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行，否那么造成的意外缺失由出納承擔(dān)一切責(zé)任。出納職員作標(biāo)準(zhǔn)1 .工作內(nèi)容及要求：1. 1辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。1. 1. 1嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金開支范疇治理規(guī)定辦理各種款項(xiàng)收付工作。1. 1. 2庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。1. 1. 3現(xiàn)金帳面余額要及時(shí)與實(shí)際庫存核對(duì)，發(fā)覺不符及時(shí)查找。1. 1. 4負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)工作。1. 1. 5負(fù)責(zé)保管空白現(xiàn)金支票，關(guān)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋 ''作廢戳記，與存根一并儲(chǔ) 存。1. 2辦理銀行結(jié)算

3、業(yè)務(wù)。1. 2. 1嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)注銷。1. 2. 2關(guān)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋 ''作廢"戳記，與存根一并儲(chǔ)存。1. 2. 3銀行存款的帳面余額要及時(shí)余銀行對(duì)帳單核對(duì)，同時(shí)要編制 ''銀行存款余額因素調(diào)劑 表，對(duì)未達(dá)帳款及時(shí)查詢。1. 2. 4隨時(shí)把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任 何單位或個(gè)人。1. 2. 5收付款票據(jù)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。1. 3保管印章及票據(jù)工作。1. 3. 1關(guān)于轉(zhuǎn)帳支票及各種有價(jià)證券要確保其安全和完整無缺，如有缺少要負(fù)賠償責(zé)任。1. 3. 2妥善保管印章，嚴(yán)格按照規(guī)

4、定用途使用。1. 3. 3嚴(yán)格治理空白支票，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。1 . 4完成領(lǐng)導(dǎo)分配的其他工作。2 .責(zé)任與權(quán)限：2. 1對(duì)公司現(xiàn)金核算和現(xiàn)金及有價(jià)證券保管工作負(fù)責(zé)。2. 2有權(quán)對(duì)違反現(xiàn)金治理規(guī)定的開支提出質(zhì)詢。2. 3有權(quán)應(yīng)付款項(xiàng)目的合法性提出質(zhì)詢。2. 4有權(quán)向借用空白支票的個(gè)人提出催報(bào)。3. 5對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。出納人員本卷須知1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定，現(xiàn)金的使用只現(xiàn)于千元以下小額款項(xiàng)的支出。超過規(guī)定 以上的不得使用現(xiàn)金。2、出納員必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超過5000元的決定，嚴(yán)禁坐支。超過庫存限額的現(xiàn)金, 必須在當(dāng)日送存銀行。3、出納人員必須每日清點(diǎn)，核

5、對(duì)現(xiàn)金庫存，登錄現(xiàn)金日記帳，并按日填制現(xiàn)金庫存表。4、借用支票時(shí)必須填寫支票借款條,按審批程序簽批。5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款治理的規(guī)定，不得開具空白支票和遠(yuǎn)期支票。6、不能簽發(fā)空頭支票。因簽發(fā)空頭支票而造成的缺失由出納人員全額賠償。7、不得將支票和銀行帳戶提供給其他單位或個(gè)人使用。8、每月定期與銀行對(duì)帳，主動(dòng)協(xié)助會(huì)計(jì)處理未達(dá)帳款。9、開具支票時(shí)，應(yīng)按銀行要求填寫日期、收款單位、金額、用途。10、依據(jù)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)各收款員應(yīng)交款額并開好的三聯(lián)收款憑據(jù)，據(jù)實(shí)收款。驗(yàn)收無誤后，收交雙 方在收款憑據(jù)上簽字。11、經(jīng)手人在發(fā)票上簽字。保管員驗(yàn)收簽字并經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能報(bào)箱。同時(shí)填制支出憑單 和記帳憑證，簽章并及

6、時(shí)登帳。12、依據(jù)會(huì)計(jì)匯總的現(xiàn)金日報(bào)表,第一核對(duì)日報(bào)表與各收款員的交款額是否一致，確認(rèn)無誤 后，方可填寫記帳憑證。對(duì)自提、派送已交款的（有收款憑據(jù)）直截了當(dāng)記入現(xiàn)金的借方（表示已交款），對(duì)未交款的（沒有收款憑據(jù)）記入其它應(yīng)收款中個(gè)人帳戶的借方（表示 未交款），把收款憑據(jù)與日報(bào)表一同附在記帳憑證的背后，在記帳憑證上加蓋名章，并及 登帳。13、所有報(bào)倘必須經(jīng)由總經(jīng)理簽字，方可生效。14、注意原始憑證的儲(chǔ)存（包括各類發(fā)票、收據(jù)），報(bào)俏時(shí).,必須遞交原始憑證?，F(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2現(xiàn)金流入小

7、計(jì)3購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金4支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金5支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6現(xiàn)金流出小計(jì)7經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額8二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金9分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金10處置固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)11金凈額12現(xiàn)金流入小計(jì)13購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金14權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金15債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金16支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17現(xiàn)金流出小計(jì)18投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：19借款所收到的現(xiàn)金20現(xiàn)金流入小計(jì)21償還債務(wù)支付的現(xiàn)金22分配利潤支付的現(xiàn)金23償還利息所支付的現(xiàn)金24現(xiàn)金流出小計(jì)25籌資活動(dòng)

8、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)用26固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資2、凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤27力口：固定資產(chǎn)折舊28無形資產(chǎn)攤銷29遞延資產(chǎn)攤銷30壞帳預(yù)備金提取額31捐贈(zèng)支出32固定資產(chǎn)報(bào)廢缺失33財(cái)務(wù)費(fèi)用34經(jīng)營性應(yīng)對(duì)項(xiàng)目增加數(shù)35減：經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加數(shù)36處置其他長期資產(chǎn)凈收益37經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額383、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加情形：現(xiàn)金的期末余額40減：現(xiàn)金的期初余額41現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額42減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額43現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額44年 月日庫存現(xiàn)金盤查表編制單位:面額張數(shù)金額壹佰元伍拾元貳拾元壹拾元伍元貳元壹元伍角貳角壹角伍分貳分壹分合計(jì)備注帳面余額：長（短）款額：財(cái)務(wù)主管：主辦會(huì)計(jì)