出納日常工作

1、出納日常工作（一）貨幣資金的收支與紀(jì)錄下來(lái)出納的貨幣資金管理工作主要兩個(gè)方面：一是日常貨幣資金 核發(fā)收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的核算收款核算。具體而言，本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個(gè)方面：1 .搞好現(xiàn)金收付的核算按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)復(fù)核稽核人員審核 簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。2 .做好銀行存款的收付核算嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無(wú)誤 重審的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。3 .認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)根據(jù)己經(jīng)辦理完畢的收扣款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)鈔和銀行 存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的余額及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單核 對(duì)，保證賬證

2、、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核 對(duì)，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào) 節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票。4 .保管庫(kù)存現(xiàn)金和擔(dān)保品對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全管理和完整無(wú)缺。庫(kù) 存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，已經(jīng)超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不 得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有 短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或代償 現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身其原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對(duì)于單位保險(xiǎn)柜密碼、開(kāi)戶頁(yè)面及取款密碼等，不得泄露，更不用任意轉(zhuǎn)交 他人。5 .保管有關(guān)印章

3、，登記注銷(xiāo)支票出納人員妥善所管的印章應(yīng)當(dāng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途 使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言, 單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格 管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。6 .復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)保單，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同批發(fā)和銀 行結(jié)算制度，及時(shí)補(bǔ)辦銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾 紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。（二）結(jié)算往來(lái)1 .辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算管理業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位 和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理信用卡轉(zhuǎn)賬手續(xù)和 個(gè)人之間的

4、款項(xiàng)結(jié)算；優(yōu)于低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定 可用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要 及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng) 付賬款賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照法規(guī)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn) 后處理。2 .管理企業(yè)的備用金實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用 和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù), 收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。 對(duì)購(gòu)銷(xiāo)投資業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù) 及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，深化管理及時(shí)清算。3 .核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失對(duì)購(gòu)

5、銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè) 置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的復(fù)核記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。 年終要抄列清單，并向一把手或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（三）工資核算1 .執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用根據(jù)撤消的工資計(jì)劃，全權(quán)負(fù)責(zé)勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī) 定掌握工資收款和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反 加班費(fèi)政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)負(fù) 責(zé)人報(bào)告。2 .審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金根據(jù)乃為職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì) 算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算房產(chǎn)稅、住房基金、勞?；?、失業(yè) 保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。3 .負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)按照工資總額的組成和支付工資的來(lái)源，進(jìn)行明細(xì)核算。根 據(jù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。（四）貨幣資金收支的監(jiān)督貨幣資金收支過(guò)程中會(huì)面臨很多消極因素，為了保證貨幣資 金收支的安全管理，必須對(duì)其實(shí)施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家 有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的 工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假犯罪行為。在辦理現(xiàn) 金和銀行存