出納日常工作

1、出納日常工作（一）貨幣資金的收支與紀(jì)錄下來出納的貨幣資金管理工作主要兩個方面：一是日常貨幣資金 核發(fā)收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的核算收款核算。具體而言，本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面：1 .搞好現(xiàn)金收付的核算按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)復(fù)核稽核人員審核 簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。2 .做好銀行存款的收付核算嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法的各項規(guī)定，按照審核無誤 重審的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。3 .認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)根據(jù)己經(jīng)辦理完畢的收扣款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)鈔和銀行 存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的余額及時與銀行存款對賬單核 對，保證賬證

2、、賬賬、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核 對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào) 節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票。4 .保管庫存現(xiàn)金和擔(dān)保品對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全管理和完整無缺。庫 存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，已經(jīng)超過部分要及時存入銀行。不 得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有 短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或代償 現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身其原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對于單位保險柜密碼、開戶頁面及取款密碼等，不得泄露，更不用任意轉(zhuǎn)交 他人。5 .保管有關(guān)印章

3、，登記注銷支票出納人員妥善所管的印章應(yīng)當(dāng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途 使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言, 單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格 管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。6 .復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)保單，嚴(yán)格按照銷售合同批發(fā)和銀 行結(jié)算制度，及時補(bǔ)辦銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾 紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。（二）結(jié)算往來1 .辦理往來結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算管理業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位 和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理信用卡轉(zhuǎn)賬手續(xù)和 個人之間的

4、款項結(jié)算；優(yōu)于低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定 可用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項，要 及時催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng) 付賬款賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照法規(guī)報經(jīng)批準(zhǔn) 后處理。2 .管理企業(yè)的備用金實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用 和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù), 收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。 對購銷投資業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù) 及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，深化管理及時清算。3 .核算其他往來款項，防止壞賬損失對購

5、銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè) 置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的復(fù)核記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。 年終要抄列清單，并向一把手或有關(guān)部門報告。（三）工資核算1 .執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用根據(jù)撤消的工資計劃，全權(quán)負(fù)責(zé)勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī) 定掌握工資收款和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反 加班費政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù) 責(zé)人報告。2 .審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金根據(jù)乃為職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計 算表，辦理代扣款項（包括計算房產(chǎn)稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè) 保險金等），計算實發(fā)工資。3 .負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。根 據(jù)管理部門負(fù)責(zé)人的要求，編制有關(guān)工資總額報表。（四）貨幣資金收支的監(jiān)督貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資 金收支的安全管理，必須對其實施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家 有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的 工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假犯罪行為。在辦理現(xiàn) 金和銀行存