稅法復習要點

1、稅法復習要點稅法考試題型：單選、多選、名詞解釋、簡答、計算（1個P.041例題2-23）稅收的特征： 1、稅收的強制性 2、稅收的無償性 3、稅收的固定性稅收的職能： 1、財政職能 2、經濟職能 3、監(jiān)督職能稅收的作用： 1、組織財政收入 2、優(yōu)化資源配置 3、調控宏觀經濟 4、維護國家權益 按照稅法規(guī)定的征稅對象的不同， 可分為流轉稅法、 所得稅法、 資源稅法、 財產稅法和行為目 的稅法。稅法的構成要素主要包括納稅人、 征稅對象、 稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、 納稅地點、減免稅、 法律責任等要素，其中，納稅人、征稅對象及稅率是最基本的要素。稅率形式包括比例稅率，累進稅率，定額稅率和其他稅率形式

2、。稅法的實施即稅法的執(zhí)行， 包含稅收執(zhí)法和稅收守法兩個方面。 在稅收執(zhí)法中， 對其適用性或 法律效力的判斷上， 一般按以下原則掌握： 一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律； 二是同一層 次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；三是國際法優(yōu)于國內法；四是實體法從舊，程序法從新。 增值稅的類型： 1、生產型增值稅 2、收入型增值稅 3、消費型增值稅增值稅的特點： 1 、稅源充裕 2、多環(huán)節(jié)征稅扣稅，但不重復征稅 3、稅收負擔隨應稅商品的流 轉而先前推移 4、實行價外稅，稅負轉嫁性質更明顯 5、不同規(guī)模納稅人采用不同方法 6、采 用增值稅發(fā)票專用制度增值稅特殊規(guī)定：1 、屬于征稅范圍的特殊項目： 貨物期貨； 銀行

3、銷售金銀的業(yè)務； 典當業(yè)銷售的死當物品，寄售商店代銷的寄售物品的業(yè)務； 集郵商品的生產、調撥以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的。2、屬于征稅范圍的特殊行為 視同銷售貨物行為 混合銷售行為 兼營非應稅勞務行為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定：P.029增值稅的稅率：基本稅率 17%，低稅率 13%增值稅的減免： P.031特殊銷售方式下的銷售額：P.033例2-2含稅銷售額換算：P.35例2-10準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：P.036例2-12增值稅納稅義務發(fā)生時間： P.044. 采取直接收款方式銷售貨物， 不論貨物是否發(fā)出， 均為收 到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。 銷售應

4、稅勞務， 為提供勞務同時收訖銷售款或取得 索取銷售款的憑據的當天。虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于出口退稅抵扣稅額的其他發(fā)票是指有為他人虛開、為自己虛 開、讓他人為自己虛開、 介紹他人虛開的行為之一的， 具有下列行為之一的為虛開增值稅專用 發(fā)票。 沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人 開具增值稅專用發(fā)票； 有貨物購銷或提供、接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量 或金額不實的增值稅專用發(fā)票； 進行的實際經營活動，但讓讓人為自己開具增值稅專用發(fā)票。消費稅是一種價內稅， 并實行單一環(huán)節(jié)征收， 只是對部分貨物的生產、 委托加工和進口環(huán)節(jié)征

5、稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再加納消費稅。 消費稅的課稅對象是在我國境內生產、委托加工和從國外進口的應稅消費品。消費稅的征稅范圍：1、納稅人生產銷售的應稅消費品，包括納稅人自制自用和對外投資以及無償捐贈的應稅消費品。2、委托加工的應稅消費品3、進口的應稅消費品 消費稅征稅的具體稅目： P.056.消費稅的稅率采用三種形式：復合稅率、比例稅率和定額稅率。卷煙、糧食白酒、薯類白酒采 用從量定額和從價定率征收相結合的復合稅率； 黃酒、啤酒、成品油采用定額稅率； 其他采用 比例稅率。營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別：P.073 （簡答）娛樂業(yè)執(zhí)行 5%-20%的幅度比例稅率。娛

6、樂業(yè)應納營業(yè)稅的營業(yè)額計算 P.090例4-2借款費用P.185例9-1業(yè)務招待費P.186例9-2廣告費和業(yè)務宣傳費P.187例9-4名稱解釋：1、所謂稅法是指由國家制定的用以調整國家與納稅人之間在稅收征納活動方面的權利與義務 關系的法律規(guī)范的總稱。2、流轉稅法是規(guī)定商品、 貨物的流轉額和勞務收入額的法律規(guī)范，主要包括增值稅、 營業(yè)稅、 消費稅、關稅等稅的稅法。4、征稅對象又稱課稅對象，是指稅法規(guī)定征稅的標的物，這一基本要素回答了對什么征稅的 問題。5、稅率是應納稅額與征稅對象或計稅依據之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅 的深度。6、增值稅是指以生產經營者銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的增值額為課稅對象征稅的 一種流轉稅。7、消費稅是以特定消費品