05.01固定資產(chǎn)管理規(guī)程

1、浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程 文件編號(hào)：GT/FC0501 修改狀態(tài)：A/0 管理狀態(tài)： 分發(fā)號(hào)： 編制： 許潔 日期：2000年12月23日 審核： 李明 日期：2001年01月16日審批： 壽柏年 日期：2001年01月19日 發(fā)布日期：2001年01月21日 實(shí)施日期：2001年02月01日浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號(hào)：GT/FC0501 頁碼：第1頁 共6頁固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)規(guī)程 修改狀態(tài)：A/0 1.目的 確保固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢和盤點(diǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)中都能得到合理、有效的控制，使固定資產(chǎn)得到更充分利用、更合理控制。2.適用范圍 適用于固定資產(chǎn)購置

2、、調(diào)撥、報(bào)廢和盤點(diǎn)各環(huán)節(jié)全過程。3. 職責(zé)3.1各部門負(fù)責(zé)根據(jù)工作需要出具固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)報(bào)告，并負(fù)責(zé)所使用的固定資產(chǎn)的保管、報(bào)廢經(jīng)辦工作和盤點(diǎn)的協(xié)助工作；3.2綜合管理部是固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一購置、報(bào)廢審批手續(xù)、登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳、盤點(diǎn)及整理工作；3.3財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門購置固定資產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況，固定資產(chǎn)的帳面管理，購置、報(bào)廢的帳務(wù)處理工作；年底協(xié)助綜合管理部盤點(diǎn)，及盤點(diǎn)后的帳務(wù)處理工作；4.工作程序4.1附固定資產(chǎn)工作流程圖4.2固定資產(chǎn)含義：單位價(jià)值在2000元以上（包括2000元）使用年限在一年以上的物品，如建筑物、車輛、辦公設(shè)備等。4.3固定資產(chǎn)購置程序4.

3、3.1固定資產(chǎn)購置內(nèi)容：包括購置、其他公司無償撥入、捐贈(zèng)取得。4.3.2固定資產(chǎn)購置程序：a. 所需部門根據(jù)實(shí)際工作需要，出具固定資產(chǎn)申購報(bào)告，報(bào)送綜合管理部；b.綜合管理部了解購買部門對(duì)固定資產(chǎn)的需要程度、有無必要購買，結(jié)合公司現(xiàn)有總資產(chǎn)情況判斷是否可以調(diào)劑，資產(chǎn)管理員和部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)總經(jīng)理或董事長批復(fù)，由綜合管理部專人負(fù)責(zé)購置；c.購置固定資產(chǎn)后，由綜合管理部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收，并負(fù)責(zé)領(lǐng)用手續(xù)及登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳；有關(guān)資產(chǎn)的使用說明等資料應(yīng)由綜合管理部資產(chǎn)管理員保管，使用人留復(fù)印件；d.綜合管理部負(fù)責(zé)購置固定資產(chǎn)報(bào)銷手續(xù)：綜合管理部填制費(fèi)用支付申請(qǐng)表浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理體

4、系工作規(guī)程文件編號(hào)：GT/FC0501 頁碼：第2頁 共6頁固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)規(guī)程 修改狀態(tài)：A/0 附申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票（發(fā)票需由部門使用人、綜合管理部資產(chǎn)管理員簽字）報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批后，經(jīng)總經(jīng)理或董事長或其授權(quán)人批復(fù)后，遞送至財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)處；e.財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)審核內(nèi)容：審批程序是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否合法、是否有驗(yàn)收人、使用人簽字、有無附有申請(qǐng)報(bào)告；審核后交財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審批，出納付款；f.出納根據(jù)費(fèi)用支付申請(qǐng)表附申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票等附件開具支票，并蓋好支票財(cái)務(wù)專用章后交由會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核無誤蓋支票法人章，交出納付款；收款人在支票備查登記簿中簽領(lǐng)；出納在記帳憑證附件上蓋付訖章，并將支票存根粘貼

5、在記帳憑證附件后；g.會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用支付申請(qǐng)表附申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票等編制記帳憑證；h.根據(jù)記帳憑證會(huì)計(jì)及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，出納及時(shí)登記銀行存款日記帳。4.3.3固定資產(chǎn)無償撥入、捐贈(zèng)取得的程序a. 綜合管理部資產(chǎn)管理員在固定資產(chǎn)取得時(shí)應(yīng)在有關(guān)資料中注明該資產(chǎn)的原值（無原值，綜合管理部同財(cái)務(wù)管理部根據(jù)市場(chǎng)同類資產(chǎn)的市價(jià)、固定資產(chǎn)層新度給予估價(jià)）、新舊程度、使用人等資料，并將上述資料及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)管理部，同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳；b.財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)根據(jù)綜合管理部報(bào)送的有關(guān)資料編制記帳憑證，及時(shí)登記固定資產(chǎn)、資本公積明細(xì)帳。4.4固定資產(chǎn)閑置處理、報(bào)廢程序4.4.1固定資產(chǎn)閑置處理程序a.固定資產(chǎn)閑置的部門

6、或綜合管理部應(yīng)及時(shí)提出處理申請(qǐng)，填制閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后, 上報(bào)綜合管理部資產(chǎn)管理員；b.資產(chǎn)管理員核實(shí)該上報(bào)的該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)狀，是否的確閑置不用，并將各部門上報(bào)的閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行匯總，交財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)核實(shí)后，提出處理意見報(bào)告，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；c.公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后綜合管理部將固定資產(chǎn)變賣或處理，并及時(shí)將變賣處理收款單據(jù)、款項(xiàng)及批復(fù)后的處理意見報(bào)告附閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表遞送計(jì)劃財(cái)務(wù)浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號(hào)：GT/FC0501 頁碼：第3頁 共6頁固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)規(guī)程 修改狀態(tài)：A/0 部。同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳；d. 出納收取固定資產(chǎn)變賣或處

7、理收入；e.財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)根據(jù)收到批復(fù)后的處理意見報(bào)告附閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表、及變賣處理收款單據(jù)編制記帳憑證；f. 根據(jù)記帳憑證會(huì)計(jì)及時(shí)登記固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等明細(xì)帳；出納及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳；4.4.2固定資產(chǎn)報(bào)廢處理a.對(duì)破損無法修復(fù)、不能再使用的固定資產(chǎn)，其使用部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，注明目前固定資產(chǎn)的使用狀況、報(bào)廢原因，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)送綜合管理部資產(chǎn)管理員。b.綜合管理部資產(chǎn)管理員審核固定資產(chǎn)報(bào)廢單，并實(shí)地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，證明情況屬實(shí)，并由資產(chǎn)管理員及其負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)總經(jīng)理或董事長審批；c.公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后綜合管理部將固定資產(chǎn)變賣或處理，并及時(shí)將變賣處理收

8、款單據(jù)、及固定資產(chǎn)報(bào)廢單遞送財(cái)務(wù)管理部。同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳；d.出納收取固定資產(chǎn)變賣或處理收入；e.財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)根據(jù)收到的固定資產(chǎn)報(bào)廢單、及變賣處理收款單據(jù)編制記帳憑證；f.根據(jù)記帳憑證會(huì)計(jì)及時(shí)登記固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、營業(yè)外收支明細(xì)帳；出納及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳；4.5固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序4.5.1綜合管理部在每年12月進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)工作（包括各部門、及項(xiàng)目公司），財(cái)務(wù)管理部協(xié)助；4.5.2綜合管理部將盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況、完好情況進(jìn)行登記，并根據(jù)實(shí)際情況填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單、閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或董事長批復(fù)。

9、同時(shí)將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告及盤點(diǎn)資料抄送財(cái)務(wù)管理部；4.5.3財(cái)務(wù)管理部根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告、盤點(diǎn)資料、固定資產(chǎn)報(bào)廢單、閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表編制記帳憑證，并登記固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、營業(yè)外支出或營浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號(hào)：GT/FC0501 頁碼：第4頁 共6頁固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)規(guī)程 修改狀態(tài)：A/0 業(yè)外收入明細(xì)帳。5相關(guān)/支持性文件5.1關(guān)于有關(guān)費(fèi)用審批的規(guī)定5.2固定資產(chǎn)管理規(guī)定6.質(zhì)量記錄 6.1營業(yè)外收入明細(xì)帳6.2記帳憑證6.3現(xiàn)金、銀行存款日記帳6.4固定資產(chǎn)明細(xì)帳6.5固定資產(chǎn)清理6.6固定資產(chǎn)報(bào)廢單6.7閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表6.8固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號(hào)：GT/FC0501 頁碼：第5頁 共6頁固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)規(guī)程 修改狀態(tài)：A/0 固定資產(chǎn)購置流程申購部門部門申請(qǐng)綜合管理部綜合管理部審核董事長/總經(jīng)理審批費(fèi)用支付申請(qǐng)表公司領(lǐng)導(dǎo)審批綜合管理部購買固定資產(chǎn)領(lǐng)用驗(yàn)收綜合管理部登記臺(tái)帳總經(jīng)理或董事長審批綜合管理部會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人出納付款編制記帳憑證會(huì)計(jì)/出納現(xiàn)金/銀行存款日記帳負(fù)責(zé)人審批固定資產(chǎn)明細(xì)帳登記明細(xì)帳浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號(hào)：GT/FC0501 頁碼