公司內部審計制度.doc

1、公司內部審計制度 一、總貝U第一條 為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制 度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據國家的有 關法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內部審計主要負責對公司經營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、 政策和計劃，是否符合公 司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經濟地使用了資，是否正在實現公 司的目標。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部 門和個人的干涉。第四條 內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀 公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

2、二、機構和審計人員第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責 并報告工作。公司根據需要，可在所屆公司派駐專職審計人員。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審 計、會計、經濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適 應的思想素質和業(yè)務能力。第七條 公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核， 不斷提高內部 審計人員的思想素質和業(yè)務能力。第八條 審計人員忠丁職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。第九條 審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時， 應當回 避。三、審計機構的職責第十條 公司審計部門依照本制

3、度對公司、 公司所屆子公司、控股公司、境外公 司及下屆實體行使審計職權。第十一條 根據公司生產經營目標，對各項經營計劃的制定及執(zhí)行情況進行審 計，包括公司生產計劃、銷售計劃、人力資計劃、財務計劃、產品 開發(fā)計劃等。第十二條對各業(yè)務流程和有關內部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評 審。第十三條對下歹0財務、會計事項進行審計：財務預算的執(zhí)行及決算；與財務收支有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性；資產的管理情況；公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十四條 對有關經濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。第十五條 對公司基本建設項目進行審計監(jiān)督。第十六條 對公司內部負有重要崗位責任人員

4、的離任（職）進行審計。第十七條 對公司資（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。第十八條對公司最高領導交辦的其它事項進行審計。四、審計機構的權限第十九條 審計人員依照有關制度行使審計職權，被審計部門和個人應予以積極 配合。第二十條 審計人員的主要職權包括：檢查與審計事項有關的各種文件和資料；參加有關會議；對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；審計過程中發(fā)現的正在違反公司制度、損失浪費行為，經請示總裁后作出臨時制止決定；項目審計結束后，作出審計結論，提出審計意見。KJP3I對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條 審計部門應根

5、據公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃， 且每 年要制定年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經公司最高領導層批準后，做為執(zhí)行的依據。第二十三條 審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組， 審計小組負責人應 制定具體的審計工作方案。第二十四條 審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審 計通知書。審計通知書的內容應包括：被審計部門或單位名稱；審計項目、名稱、依據、范圍、內容、審計時間和方式；審計小組組長及其成員；被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。第二十五條 審計人員進駐被審單位后，結合審計事項，進行調查、了解情況。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他

6、經濟活動的有關資料、 信息數據，查閱與審計事項有關的文件、制度，檢查現金、實物、 有價證券，查驗有關的經濟管理活動以及向有關部門和個人調查等 方式進行審計，取得審計證據并及時編制審計工作底稿。第二十七條審計終結后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。審計報告 呈送前，應當征求被審部門（單位）或個人的意見。被審部門（單 位）或個人自接到審計報告之日起 2日內將書面意見送交審計小 組。審計報告應包括下歹0內容：審計項目的基本概況、項目的依據、范圍、內容、時間、方式 及其有關情況；與審計事項有關的事實；依據的有關法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；審計結論及建議。第二十八條 由公司總裁（或審計總監(jiān)）根據審

7、定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下達給被審計部門 （單位）或個人，自送達 之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在 收到審計決定五日內向總裁（或審計總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原 審計決定繼續(xù)有效。第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。第三十條 公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案 的銷毀制度。六、內部審計管理第三一條內部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、 長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過不同層次領導批 準，作為授權執(zhí)行審計的依據。第三十二條 內部審計部門通過制定工作職責和項目職

8、責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職責；項目職責包括不同審計項目中主審、 一般審計師和助理審計師的職責。第三十三條 內部審計部門通過制定審計準則加強審計質量控制， 包括對上崗內 部審計人員素質的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿 的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核， 建立內 部審計的各種工作規(guī)范。第三十四條內部審計部門要有計劃地對內部審計人員進行系統(tǒng)的培訓，包括新 進的內部審計人員的專業(yè)訓練和在職內部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。第三十五條內部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行 科學的分類編號、立卷

9、和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要 作用。第三十六條 內部審計部門實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結束后的報 告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現公 司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發(fā)揮內部審 計的重要作用。七、獎勵和處罰第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條 審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調離審 計部門。泄露有關審計工作機密的；利用職權謀取私利的；玩忽職守，造成較大損失的；弄虛作假，徇私舞弊的。第三十九條 對被審計部門違反本條例,有下列行為之一者,建議有關部門對直 接責任者及有關領導給予紀律處分。拒絕提供與審計事項有關文件、賬單、憑證、會計