財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章內(nèi)容完整文檔

1、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之 “銷貨報(bào)告”或 “服 務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)， 均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢， 并填制 “銷 貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí) 在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60 天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過 60 天以上

2、者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)， 交貨人 （ 送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 ） 應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管， “統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要 點(diǎn)：（ 1） 交貨人 （送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者） 于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。（ 2） 經(jīng)辦人 （成績(jī)歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。（ 三）填明約定收款日期及約定付款條件。（ 四 ） 客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 “統(tǒng)一發(fā)票簽收單” 。 若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事， 會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早

3、會(huì)前報(bào)由單位主管糾正， 務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第六條會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。第七條會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查， 若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八條 凡帳款約定收款日到達(dá)者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。 如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)， 前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于 “統(tǒng) 一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡

4、”上的 記載。第九條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意。第十條帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。第十一條收回現(xiàn)金者， 應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳， 若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者， 均依挪用公款議處； 收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者， 應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書， 否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書， 并注明客戶名稱備查， 若經(jīng)查 明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 30 天者

5、， 其超過 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知 （ 請(qǐng)示 ） 單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者， 若未取回原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者， 不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第十四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名 承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。第十五條“各員未收款明細(xì)表” 總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字

6、相符， 逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未收款明細(xì)表” 一并呈報(bào)。第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明， 而于收款時(shí)尾款不 付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生， 除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給， 其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后， 交回各單位會(huì)計(jì)員處， 該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí) 收金額的銷貨記錄，其

7、銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。 成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。第十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。現(xiàn)金收支管理辦法（一）“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額， 支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。（二）各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次（必要時(shí)得分次）匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。（三）各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款（包括現(xiàn)金及支票）其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管

8、理辦法的規(guī)定， 悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。（四）現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部； 第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)帳，并憑以于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。（五）現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式， 月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。（六）現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1 .營(yíng)業(yè)費(fèi)用：凡

9、屬營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生費(fèi)用。2 .服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用。3 .管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。（七）現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：1 .營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員）所發(fā)生的下列諸費(fèi)。（1） 汽車諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。（2） 旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。（3） 公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。（4） 薪工津貼：凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之。（包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及

10、值班費(fèi)等）（5） 壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。（6） 名片：凡營(yíng)業(yè)人員所印名片皆屬之。2. 服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員 ( 包括服務(wù)主任及服務(wù)員 ) 所發(fā)生下列諸費(fèi)：(1) 汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。(2) 旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之。(3) 公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之。(4) 薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。 ( 包括本薪、機(jī)車津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等) 。(5) 壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。(6) 名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。(7) 工具：凡單價(jià)在

11、 100 元以下者的工具費(fèi)屬之。3. 管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：(1) 汽車諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。(2) 旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之。(3) 運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。(4) 文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(5) 清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。(6) 郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等屬之。(7) 電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話屬之。(8) 電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報(bào)屬之。(9) 電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。(10) 自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。(11) 修理

12、費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。(12) 人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。(13) 報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之。(14) 固定薪資：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。(15) 公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)屬之。(16) 租金支出：房屋的租金。(17) 稅捐：凡支付營(yíng)業(yè)印花稅屬之。(18) 其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。( 八) 上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 ( 即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、 服務(wù)費(fèi)用、 管理費(fèi)用等 )妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。( 九)各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以 “內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函” 聯(lián)系之， 其作 業(yè)規(guī)定如下：述明代何單位并

13、連同票據(jù)一起寄送總公1. 各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以收款， 代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容， 司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時(shí)將入帳情形回復(fù)代收單位。2. 總公司代分公司收款時(shí)， 應(yīng)于收款的當(dāng)月， 由財(cái)務(wù)部以 “內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng) 內(nèi)容， 若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存， 被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)， 應(yīng)即于當(dāng)天的 “收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表” 上加入該筆帳款， 增加其收款總額，并將入帳情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。3. 各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)( 如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在 100 元以上的工具、

14、油墨等) 不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表” 時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。 若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)， 除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月 25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金 額。(十)各單位全體員工白借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單

15、位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回， 其借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆 專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。(十一)每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表” 依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。(十二)費(fèi)用預(yù)算分析表” 一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直 線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表” 一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核 表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)

16、由財(cái) 務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。(十三)“費(fèi)用預(yù)算分析表” 上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算” 一欄之計(jì)算公式如下：(1) 本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月營(yíng)業(yè)費(fèi)用X(2) 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用X(3) 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用X(1 土本月營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率)(1 土本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率)(1 土本月營(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率X20%)(十四)本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。傳票審核職權(quán)劃分辦法(一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報(bào)支。(二)財(cái)務(wù)部：1 . 承辦人員：(1) 核對(duì)傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證(如計(jì)價(jià)單、發(fā)票)金額相符。(2) 核對(duì)憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號(hào)，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。2 .復(fù)核人員：(1) 傳票應(yīng)用分類，即科子目是否正確。(2) 憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門是否正確。(3) 附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。(4) 借貸是否平衡。3 .會(huì)計(jì)：(1) 傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見。(2) 各級(jí)經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項(xiàng)是否錯(cuò)