財務(wù)會計與最新管理基礎(chǔ)知識分析講義

1、四.試算平衡（1） #含義A兩個依據(jù)：1借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等2資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系：資產(chǎn) =負債+所有者權(quán)益（資產(chǎn)=權(quán)益）B#對象：所有科目C#內(nèi)容：發(fā)生額，余額D目的：檢查科目記錄是否正確2. #試算平衡方法包括兩個？ （ 39頁）發(fā)生額，余額#兩個依據(jù)：39至40頁 三個公式：見 40頁（多）找出它們的相同點與不同點1全部科目本期借方發(fā)生額合計=全部科目本期貸方發(fā)生額合計2全部科目借方期末余額合計=全部科目貸方期末余額合計3全部科目借方期初余額合計 =全部科目貸方期初余額合計3試算平衡通過編什么表來進行？ （#格式）表3-3試算平衡表（求 A , B）科目名稱期初余

2、額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款20000A070000固定資產(chǎn)80000300000B原材料500004000090000應(yīng)付賬款4000040000實收資本15000080000230000合計150000150000120000120000270000270000A=120000 3000040000=5000020000+A 0=70000所以 A=50000B=270000 70000 90000=110000#即哪些錯誤B=80000+30000 0=1100004#試算平衡成功，能不能絕對肯定記賬無誤，為什么？（不影響借貸平衡關(guān)系的？）共四點（多，判斷）五.（

3、1）總分類科目與明細分類科目含義總分類科目明細分類科目原材料A材料總括信息詳細具體信息總分類核算明細分類核算#統(tǒng)馭控制作用#根據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)#補充說明作用#企業(yè)自行設(shè)定來設(shè)#總分類科目又叫:總賬科目 控制科目 統(tǒng)馭科目 一級科目#明細分類科目又叫：明細科目被控制科目I被統(tǒng)馭科有I二級科目或三級科目等42頁第三段的第1,2句話關(guān)系# 1.相互聯(lián)系，相互制約（判斷）2具體分析有3點（多,判斷）3 .實質(zhì)是什么（單）4 . #什么是勾稽關(guān)系（單，判斷）# 平行登記含義# 平行登記是什么制度在會計核算上的具體運用？（內(nèi)部牽制制度）# 平行登記要點（四同）第四章.會計憑證1 .會計憑證含義證-賬-

4、表 補充：填制和審核會計憑證是會計核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是起點和關(guān)鍵。2 .#會計憑證分類（各自含義和主要作用）題：會計憑證按（A）分類，分為原始憑證和記賬憑證P44A、填制程序和用途 B、來源C、填制方法D、反映的內(nèi)容會計憑證分為1 .原始憑證（在什么時候取得或填制的？）2 .（由誰填？）經(jīng)辦人員填制3 .原始憑證主要作用1 .記賬憑證（由誰填？根據(jù)什么來填？確定什么？#是登記什么的直 接依據(jù)？主要作用？）題：理論：常用的記賬憑證有以下：（分為收款憑證-記錄現(xiàn)金，銀行存款收款業(yè)務(wù)。（現(xiàn)收）（銀收）付款憑證-記錄現(xiàn)金，銀行存款付款業(yè)務(wù)。（現(xiàn)付）（銀付）轉(zhuǎn)賬憑證-記錄不涉及現(xiàn)金，銀行存款的業(yè)務(wù)（轉(zhuǎn)

5、）注意：#1.分錄中同時有現(xiàn)金，銀行存款，只填付款憑證。如（1從銀行提取現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金（增）貸：銀行存款（減）將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款（增）貸：庫存現(xiàn)金（減）2 .規(guī)模小，業(yè)務(wù)簡單的單位，也可以用通用記賬憑證。三.#會計憑證的作用（見 45頁共三點）（多）1填制和審核會計憑證作為會計核算的一種專門方法，在經(jīng)濟管理中具有的重要意義有（ABC） P45A、記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供記賬依據(jù)B、明確經(jīng)濟責任，強化內(nèi)部控制C、監(jiān)督經(jīng)濟活動，控制經(jīng)濟運行D、在會計核算工作中居于基礎(chǔ)地位四.原始憑證的種類（1）取得的來源不同（分為自制和外來）（2） #填制手續(xù)和內(nèi)容不同（分為一次，累計，匯總憑證）1 一次憑

6、證（三個一）2累計憑證（#含義，常用的有，幾次有效，優(yōu)點）3匯總憑證（含義，常用的有）3. #格式不同（通用和專用）#專用憑證的含義五.原始憑證的基本內(nèi)容（共七點）和基本要求# （ 4, 6） 2, 3, 54. （1） #能不能使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字？(2) #小寫金額能不能寫連筆字？(3)人民幣符號與阿拉伯數(shù)字之間能不能留有空白？(4) #無角分，有角無分，如何？(5) #大寫金額能不能寫一， 二，三？能寫草書嗎？大寫金額前未印有“人民幣”如何(6) #大寫金額到元或角為止的，如何？第六點：補充53頁1,2, 3如下經(jīng)審核的原始憑證的不同情況的處理(53頁)1. (#2.3)六.(1

7、)收料單和領(lǐng)料單由誰填？(2)什么是限額領(lǐng)料單？(一個月：有效期)若追加限額，由誰 批 準？(3)匯總憑證的規(guī)定(4)外來原始憑證的填制要求 七.#原始憑證的審核包括哪些？(多)真實，合法，合理， 完整，正確，及時。(1) #真實性審核哪些？1憑證日期2業(yè)務(wù)內(nèi)容3數(shù)據(jù)(如數(shù)量，金額)4簽章5審核通用原始憑證本身的真實性6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的雙方當事單位和當事人是否真實(2) #是否符合計劃和預(yù)算，是審什么性？合理性（3）合法性審核包括？（4）及時性審核時注意什么？八.記賬憑證的分類（重點）（1） #按反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容不同來分收，付，轉(zhuǎn)1本公司購入原材料，款未付（轉(zhuǎn)）2本公司購入原材料 200,款項以現(xiàn)

8、金支付（付）3本公司收回款項，并存入銀行（收）（2）按填列方式不同來分基本內(nèi)容（見56頁）1貸：主營業(yè)務(wù)收入（收入類增） 借：銀行存款（資產(chǎn)類增）2彭浪借支300 ,以現(xiàn)金付。 其他應(yīng)收款（借增）資產(chǎn) 庫存現(xiàn)金（貸減）資產(chǎn)3購入原材料7000 ,貨款尚未支付 原材料增（資產(chǎn)）借 應(yīng)付賬款 增（負債）貸重點：口訣（兩組）1資產(chǎn)，成本，費用支出類：借增貸減2負債，所有者權(quán)益，收入類：借減貸增#例如：銷售產(chǎn)品30000 （貸：主營業(yè)務(wù)收入）增【收入類】 其中20000存 入銀行（銀行存款資產(chǎn)增借） 10000尚未收到（應(yīng)收賬款 借資產(chǎn)類增借：銀行存款20000借：應(yīng)收賬款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入

9、30000 （ 20000+10000 ）將復(fù)合分錄分解簡單分錄記賬憑證編制的基本要求包括？ （2, 3, 4, 5, 6, 7）57頁（1 ）收款憑證左上角寫什么2日期如何填 3記賬是指4 ”附單據(jù)*張”是指什么3轉(zhuǎn)賬憑證什么情況下填？四.（多選）記賬憑證的審核內(nèi)容包括？59頁共五點 （一真實,齊全，三正確）九.1會計憑證傳遞含義（起，止）（在哪里傳遞）【判斷，單選】，包括哪兩個方面？ 多2會計憑證的保管含義（4項工作），主要要求包括？（關(guān)注 1, #3,#4）單選：哪一個填銀行存款付款憑證D）A購買材料尚未付款（轉(zhuǎn)）B將現(xiàn)金存入銀行（只填現(xiàn)金付款憑證）C產(chǎn)品銷售款存入銀行（銀收）D從銀行提

10、取現(xiàn)金（只填銀行存款付款憑證）以下哪一個填現(xiàn)金付款憑證B）A以現(xiàn)金支票購買辦公用品B將現(xiàn)金存入銀行C收回備用金，以現(xiàn)金收D從銀行提取現(xiàn)金第五章.會計賬簿第一節(jié)一.含義證一賬一表#64頁第三段1 .會計憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄是零散的 2 .會計賬簿對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的 記錄是分類、序時、全面、連續(xù)的 3.會計報表對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄是綜合、匯總的。補充知識點：#賬戶的主要作用是：（多）1將會計數(shù)據(jù)進行科學(xué)的歸類和記錄2為算賬，報賬等提供基礎(chǔ)條件 三.會計科目與賬戶的聯(lián)系與區(qū)別四.賬戶的基本結(jié)構(gòu)1#公式2#什么是賬戶的四個金額要素3. A在借貸記賬法下，左借右貸B本期增加發(fā)生額含義C本期減少發(fā)生額含義D余額含義

11、補充：1本期的期末余額即下期的期初余額2余額一般與增加額在同一方向3. #賬戶的基本結(jié)構(gòu)包括哪些?（結(jié)合表5-1）可以簡化為什么?4. #賬簿與賬戶的關(guān)系1賬簿中的每一賬頁是賬戶的存在形式和載體，而賬戶是賬簿的真實內(nèi)容，因此賬戶與賬簿的關(guān)系是形式與內(nèi)容的關(guān)系。（錯）2賬戶是賬簿的外在形式，沒有賬戶，賬簿就無法存在（錯）五.會計賬簿的分類賬簿一般可以按其用途、 賬頁格式和外形特征進行劃分。見下表所示: 分類內(nèi)容#按用途 （1）序時賬簿。序時賬【注意】備查賬簿與序分類簿又稱日記時賬簿和分類賬簿相賬，是按照經(jīng) 比，存在兩點不同之濟業(yè)務(wù)發(fā)生或 處：一是登記依據(jù)可能不需要完成時間的先 后順序逐日逐 筆進

12、行登記的賬簿。#在我 國，大多數(shù)單 位一般只設(shè)現(xiàn) 金日記賬和銀 行存款日記賬(2)登記人：出納憚時賬：#含義，#適用于#登記人|就是編制會計報表的主要依據(jù)記賬憑證，甚至不需要一般 意義上的 原始憑證；二是賬簿 的格式和登記方法不同，備查賬簿的主要欄目 不記錄金額, 它更注重用文字來表述某項經(jīng) 濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。(2)分類賬簿。分類賬簿按照分類的 概括程度不同，又 分為總分類賬和明 細分類賬兩種。分類 賬簿提供的核算信考點：#含義，分類，它是 編制什么的主要依據(jù)?登記人：會計 # 分類賬反映什么（ 3 ） 備查賬簿。備查賬 簿簡稱備查 簿，是對某些 在序時賬簿和 分類賬簿等主要賬簿中都不予登記或

13、登記不夠詳細的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充登記時使用的賬簿。例如，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加工材料登記簿等。（考點：含義，適用， # 不同之處）按賬頁格1 ）兩欄式賬簿。兩欄式賬簿是指只有借方和貸式分類方兩個基本金額欄目的賬簿。(2)三欄式賬簿。三欄式賬簿是設(shè)有借方、貸方 和余額 三個基本欄目的賬簿。#各種日記賬、總分 類賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細賬都可采用三欄式 賬簿。(見書85 頁表5-21 )3多欄式賬簿。多欄式賬簿是在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。收入、費用、成本、利潤、利潤分配明細賬一般均采用這種格式的賬簿。(考點：#含義，#適用范圍)(見書85頁表5-22)(4

14、)數(shù)量金額式賬簿。數(shù)量金額式賬簿的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)，都分設(shè)數(shù)量、 單價和金額 三小欄，借以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值量。如原材料、庫存商品等明細賬一般都采用數(shù)量金額 式賬簿。(見書86 頁表5-24)考點：含義，#適用范 圍(1)訂本賬。訂本賬是啟用之前就已將賬頁裝訂在一起，并對賬頁進行了連續(xù)編號的賬簿。這種賬簿一般適按外形特 用于總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。征分類(2)考點：含義，#適用范圍2活頁賬?；铐撡~是在賬簿登記完畢之前并不固定裝訂在一起，而是裝在活頁賬夾中。通常各種明細分類賬一般 采用活頁 賬形式?？键c：含義，#適用范圍，#要不要裝 訂？3）卡片賬?？ㄆ~是將賬

15、戶所需格式印刷在硬卡上。在我國，企業(yè)一般只對固定資產(chǎn)明細核算采用 卡片賬形式?？键c：適用范圍第二節(jié)一.會計賬簿的基本內(nèi)容 （#關(guān)注扉頁） 題目如下:1下列不屬于賬簿扉頁項目的是（D）A科目索引B賬簿啟用表C賬簿交接記錄D總頁次和分戶頁次二.啟用會計賬簿時，#賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,并在賬簿扉頁上附啟用表。題：在啟用會計賬簿時，應(yīng)當在賬簿封面上寫明 （單位，賬簿 名稱）二.例題：本公司2011年2月現(xiàn)金期初余額為 5000元。發(fā)生以下業(yè) 務(wù)：1） 2月5日，現(xiàn)金購入原材料 300元。2） 2月8日，以現(xiàn)金支付廣告費 100元。3） 2月15日，收到 A公司所欠貨款 400元，以現(xiàn)金收。

16、4） 2月19日，以現(xiàn)金付行政辦公費 300元。5） 2月24日，以現(xiàn)金付手續(xù)費 200元。求：現(xiàn)金的期末 余額？（借增貸減）期末余額二期初余額+增加-減少四.會計賬簿的登記規(guī)則1-8點題1賬簿記錄中的日期一般應(yīng)按（AB）填寫P71A、記賬憑證上的日期 B、自制憑證上的日期C、實際登記賬簿的日期D、月末題2:賬簿登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并在記賬憑證的（過賬）欄內(nèi)注明賬簿頁數(shù)或畫對勾。3賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的（1/2）5.可以用紅色墨水記賬的情況有（ABC ）A按照紅字沖賬的記賬憑證、沖銷錯誤記錄B在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)C在三欄式賬戶的余額前，未印明

17、余額方向的，在余額欄登記負數(shù)D銀行的復(fù)寫賬簿5在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)，必須使用藍黑墨水或 碳素墨水筆書寫。(X ) P726在登記各種賬簿時，如無意發(fā)生隔頁、跳行現(xiàn)象時，正確處理方式 有 (AC )。A.在空頁、空行處用紅色墨水劃線注銷，并由記賬人員簽名或者簽章B.在空頁、空行處用藍黑或碳素墨水劃對角線注銷，并由記賬人員簽名或者簽章C.注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者 簽早D.注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由單位負責人簽名或者簽章8對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自本頁第二行起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)。(X) P72

18、8對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶， 結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當 為 (A)的發(fā)生額合計數(shù)。A .自本月初起本頁末止B.自本月初起本月末止C.自年初起本頁末止D.自本年初起本月末止第三節(jié)一.會計賬簿的格式和登記方法1、現(xiàn)金日記賬(現(xiàn)金是資產(chǎn)類，借增貸減)(1) #格式：三欄(常用) ，多欄，訂本賬，序時賬(2)三欄式現(xiàn)金日記賬設(shè)哪三個基本欄目(3)登記人：出納(4)公式(5)必須逐日結(jié)出余額(6)日清與月結(jié)#日期欄如何填？ 補充知識點：# (7)現(xiàn)金日記賬可以根據(jù) A現(xiàn)收憑證B現(xiàn)付憑證C有關(guān)銀付憑證 來 登記借：庫存現(xiàn)金(增)貸：銀行存款(減)考點：現(xiàn)金日記賬收入欄一般根據(jù)(現(xiàn)金收款憑證)(相關(guān)

19、銀行存款付款)來登記(8)多欄式現(xiàn)金日記賬設(shè)哪兩本賬？2.銀行存款日記賬(銀行存款是資產(chǎn)類，借增貸減)(1)銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出 和 結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。2登記人：出納（1）必須逐日結(jié)出余額補充知識點：（2）銀行存款日記賬可以根據(jù) ：A銀收憑證B銀付憑證 C有關(guān)現(xiàn)付憑證來登記如：將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款（增）貸：庫存現(xiàn)金（減）題目：不能用來登記銀行存款日記賬的記賬憑證是（現(xiàn)收憑證）A銀收憑證B銀付憑證C現(xiàn)收憑證D現(xiàn)付憑證補充：（6）收支票一一代表銀行存款增加開支票一一代表銀行存款減

20、少3 .總分類賬（1）格式：訂本賬，三欄（常用） ，多欄式（2）登記方法A經(jīng)濟業(yè)務(wù)少一一逐筆登記（記賬憑證一一總賬）B經(jīng)濟業(yè)務(wù)多一一匯總登記（記賬憑證一一科目匯總表一一總賬）4 .明細分類賬（1）格式（活頁賬。三欄式，多欄式，數(shù)量金額式的適用范圍）A三欄式適用于 84頁#B多欄式適用于 85頁題：在實際工作中，成本費用類科目采用多欄式明細賬的具體設(shè)置格M有（只按借方發(fā)生額設(shè)置專欄，貸方發(fā)生額在借方直接用紅字沖 銷），（在借方設(shè)專欄，貸方設(shè)一總的金額欄，再設(shè)一余額欄）#C數(shù)量金額式適用于86頁（2） #登記方法（見 87頁第一段，第二段最后一句話）多選（3）平行登記的例題（記住#三個公式）這三個

21、公式都表現(xiàn)了（平行登記）第四節(jié)對賬1 .對賬的含義2 .對賬包括（重點）1 .賬證核對（#內(nèi)容）90頁2 .賬賬核對（內(nèi)容）90頁3 .賬實核對（內(nèi)容）91頁第五節(jié)（重點）一'.#不準二.#錯賬更正法適用于什么情況？#錯賬更正方法包括1 劃線更正法：在結(jié)賬前，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，而記賬憑證并無錯誤， 只是過賬時不慎， 純屬賬簿記錄中的文字或數(shù)字的筆誤，應(yīng)采用劃線更正法予以更正。 【賬有錯，但記賬憑證無錯】（例題）兩點注意事項： 91 頁1 紅線正確（藍字）由記賬及相關(guān)人員2 全部劃銷2 補充登記法：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是記賬憑證所記金額（ 780）小于應(yīng)記金額（

22、 870 ）時。少了就補（例題）780+90=870【錯誤起點是記賬憑證，賬錯（少了就補） 】92 頁例 13 紅字更正法： （ 1 ） 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是記賬憑證所記 金額（ 50000 ）大于應(yīng)記金額（ 5000 ）時。多了就沖（紅字）例題 93 頁例 250000-45000=500050000+ ( -45000 ) =5000（4） 記賬后在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會計科目錯（例題） 第一步：先注銷 第二步：再訂正【錯誤起點是記賬憑證】賬錯，但記賬憑證無錯。錯紅字更正法：（1）記賬憑證錯（記多了）（2）記賬憑證錯（科目錯）賬錯劃線更正法：補充登記法： 記賬憑證

23、錯（記少了） 賬賬錯結(jié)賬的含義，內(nèi)容,（#程序）程序共四點（多選）第六節(jié).結(jié)賬2注：權(quán)責發(fā)生制又叫應(yīng)收應(yīng)付制（單選）#結(jié)賬至少包括？結(jié)賬的方法（#1 , #2, 3, #4, 5）1 .單紅線2 .雙紅線3結(jié)轉(zhuǎn)下年與上年結(jié)轉(zhuǎn)第5點：（補充）新舊賬簿有關(guān)賬戶之間的轉(zhuǎn)記金額一一無須編制記賬憑證。（判斷）第七節(jié).會計賬簿的更換與保管更換會計賬簿的更換通常在什么時候進行?2.#哪些賬每年更換一次？哪些賬不必每年換?保管時間上的規(guī)定2.#活頁賬要不要裝訂？（判斷）第六章.賬務(wù)處理程序二賬務(wù)處理程序含義（1）別名：會計核算組織程序，會計核算形式2）三結(jié)合證賬表（ 3 ）包括什么：賬簿組織和記賬程序4. 什

24、么是賬簿組織（從三個方面）二#常用的賬務(wù)處理程序主要有哪些？誰最基本？它們的不同之處？ （ 重點 ） 它們的命名是根據(jù)它們登記總賬的依據(jù)來命名對比表（核心）記賬憑證賬務(wù)處理程序（最基本）匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理 程序（又叫記賬憑證 匯總表）特點：記賬憑證總特點：記賬憑證匯總特點：記賬憑證 科目記賬憑證總賬匯總表總賬自法：逐筆登方法：匯總登記方法：匯總登適用范圍：小，少適用范圍：大，多103適用范圍：多105頁100頁頁優(yōu)/缺點：100頁（優(yōu)2缺1）優(yōu)/缺點：102頁（優(yōu)2缺2 ）優(yōu)/缺點：105頁（優(yōu)3缺2 )一般步驟：99頁第5卜般步驟：101-102第一般步驟：104頁第

25、5,6點k （它是步驟最少的 :種程序）5, 6點重點：此表的特點，適用范圍，優(yōu)缺點，方法第七章.財產(chǎn)清查一.財產(chǎn)清查含義1）內(nèi)容貨幣資金實物資產(chǎn) 往來款項(2)方法：盤點，核對(3) #目的：賬實是否相符4)性質(zhì)：專門會計核算方法二.分類(1)按清查范圍分分為全面清查和局部清查考點：A .在什么情況下，要進行全面清查(多選)(1)年終決算(2)單位撤銷，合并，改變隸屬關(guān)系時(3)清產(chǎn)核資B.局部清查的時間規(guī)定(判斷)1 .流動性較大的存貨2 .貴重物資3 . #現(xiàn)金4 . #銀行存款5 .#債權(quán)，債務(wù)(2)按清查時間分定期和不定期A.定期清查一般在什么時候進行？可以是？ (多，判)年末，季末

26、，月末B.不定期清查在什么情況下進行？可以是？(多，判斷)(1)更換財產(chǎn)，現(xiàn)金保管人員時(2)發(fā)生自然災(zāi)害，意外損失時(3)上級主管，財政，審計，銀行等部門對本單位進行會計檢查(4)臨時性清產(chǎn)核資三.財產(chǎn)清查的意義(多)與一般程序意義一：保證賬實相符，提高會計資料的準確性意義二：改善管理，切實保障各項財產(chǎn)物資的安全完整意義三：充分利用各項財產(chǎn)物資，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效果|L般程序三.財產(chǎn)清查的方法對比表對比表內(nèi)容(重點)(1)#方法：實地盤點法(2)盤點時，誰必須在場(3)盤點時注意什么(4) #編制什么(它是不是原始憑證？起了什么作用？)5）長款與短款（盤盈）（盤虧）銀行存款（重點

27、）（1） #方法：賬目核對法（注：銀行對賬單：是銀行轉(zhuǎn)來的記錄）（2） #銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因：A未達賬項，B記賬錯誤。（3）未達賬項# （含義，包括）（4） #哪些屬于銀行的未達賬項？哪些屬于企業(yè)的未達賬項？（5） #對賬時以什么為依據(jù)（多）編制什么：銀行存款余額調(diào)節(jié)表6例題（記#兩個公式）第一步：773000不等于703000第二步：找未達賬項80000 , 800040000300025000第三步：起名字見112頁（1） （2） （3） （4）第四步： 看表7-4填表運用公式來計算 788000=788000強調(diào)：重點記兩個公式7#銀行存款余額調(diào)節(jié)表的意義（考1, 2

28、）它是不是會計憑證？能不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)？實物（1） #方法：實地盤點法，技術(shù)推算法（#適用）：（技術(shù)推算法適用于大量成堆的，難以逐一清點過秤度量的實物）（2）盤點時，誰必須在場（3） #什么是盤存單：實存數(shù)，是原始憑證（4） #什么是實存賬存對比表，又叫什么？（是原始憑證，可以調(diào) 賬）往來款項（1）#方法：賬目核對法（2） #往來款項包括哪些？【收 付】判斷：1銀行存款日記賬期末余額應(yīng)同銀行對賬單余額核對相符，若不相符要進行調(diào)賬（錯）2 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”中，銀行對賬單指的是（A ）A、銀行轉(zhuǎn)來的記錄B、企業(yè)會計所作的記錄C、財產(chǎn)清查人員所作的記錄D、出納的記錄3往來款項不包括

29、（D ）A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)收票據(jù)一C、預(yù)付賬款D、應(yīng)付債券一4實物清查的常用方法有 （AB ）A、實地盤點法B、技術(shù)推算盤點法C、舉報法D、核對賬目5 "銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”是一種對賬記錄，因此是原始憑證。（X ）P1126技術(shù)推算法適用于（C）A固定資產(chǎn)清查B債權(quán)的清查C大量成堆的，難以逐一清點過秤度量的實物D銀行存款的清查7在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，就對銀行對賬單余額進行調(diào)節(jié)的未 達 賬項有（CD ）A、銀行已收，企業(yè)未收B、銀行已付，企業(yè)未付C、企業(yè)已收，銀行未收D、企業(yè)已付，銀行未付8現(xiàn)金的清查是采用實地盤點法確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬

30、實是否相符。（對）9 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中，企業(yè)銀行存款賬面余額應(yīng)減去（銀行 已 付，企業(yè)未付）10將企業(yè)銀行日記賬與銀行對賬單進行核對的內(nèi)容包括（結(jié)算憑證的種類），（結(jié)算憑證的號碼），（結(jié)算憑證的金額）11本單位的銀行存款日記賬上的月末余額應(yīng)該與銀行轉(zhuǎn)來的銀行對賬單的月末余額保持一致（錯）題目：在財產(chǎn)清查中，實物盤點的結(jié)果應(yīng)如實登記在（盤存單）中 題目：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中，銀行對賬 單余額應(yīng)減去（企業(yè)已 付，銀行未付）五.賬務(wù)處理1. #相關(guān)規(guī)定116頁（一）最后一句話2. #所用賬戶（例2:1經(jīng)查：經(jīng)批準處理2屬定額內(nèi)損耗計入管理費用3責任損失計入其他應(yīng)收款4自然災(zāi)害損失計入營業(yè)

31、外支出例4:發(fā)現(xiàn)盤虧固定資產(chǎn)，原值 30000,已提折舊10000（30000 10000=20000 ）經(jīng)批準處理，20000轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出例3改成：按新的準則， 盤盈固定資產(chǎn)用賬戶：“以前年度損溢調(diào)整 在 此不作展開1財產(chǎn)物資的盤盈額應(yīng)計入“待處理財產(chǎn)損益”賬戶的（B）方P117 A、借B、貸C、借或貸D、借和貸2屬于自然災(zāi)害產(chǎn)生的損失，一般經(jīng)批準即可轉(zhuǎn)作（B ）入賬A管理費用B營業(yè)外支出C其它業(yè)務(wù)成本 D利得3、“待處理財產(chǎn)損益”賬戶是損益類賬戶。（X ） P117第八章.財務(wù) 會計報告第一節(jié).概述1 .財務(wù)會計報告的含義，使用者，目的財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量 文件2 .#財務(wù)會計報告的

32、構(gòu)成（1） #按編制時間來分（哪些是中期財務(wù)會計報告？）（2）按報告形式A.會計報表（重點）企業(yè)對外報送的三大基本會計報表資產(chǎn)負債表利潤表（損益表）現(xiàn)金流量表財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量某一特定日期一定會計期間一定會計期間資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)收入一費用=利潤現(xiàn)金凈流量="現(xiàn)金”流入一“現(xiàn)金”流出#靜態(tài)報表#動態(tài)報表#動態(tài)報表補充：現(xiàn)金等價物：三個月內(nèi)可變現(xiàn)的債券投資B.會計報表附注（含義，內(nèi)容）1編制基礎(chǔ)2編制依據(jù)3編制原則和方法4主要項目解釋作用：補充說明C其他三.#財務(wù)會計報告的編制要求（多）1.真實可靠（對報表數(shù)據(jù)的要求）證-賬-表2.全面完整（對報表內(nèi)容的要求）3.編報及時（對報

33、表時間的要求）4.便于理解（對報表說明的要求）四.1.企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告要不要裝訂成冊？（判斷） 2.關(guān) 于簽章（多）（判斷） 第三節(jié).利潤表（128頁）一.#含義，理論依據(jù)，意 義（反映經(jīng)營成果，獲利能力）收入一費用 ;利潤 二，組成 包括表頭，表體，表尾。（表體為主體和核心）三，#格式：單步，多步（多步式是我國利潤表的法定格式）步一：營業(yè)利潤步二：利潤總額步三：凈利潤（考點：背五個公式）公式見書 128至129頁二.公式（見129頁表8-2）共五個公式（重點）記五個公式1營業(yè)利潤= 營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-

34、公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）注：銷售費用，管理費用，財務(wù)費用 統(tǒng)稱為期間費用 2利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出3凈利潤=利潤總額-所得稅費用三.編制方法1 .設(shè)有哪些欄？2 . # “本月數(shù)”如何填？ “本年累計數(shù)”如何填？注：損益類發(fā)生額第二節(jié).資產(chǎn)負債表123頁1 .#含義，理論依據(jù) 123頁意義（反映財務(wù)狀況，償債能力）2 .組成包括表頭，表體，表尾。（表體為主體和核心）3 .#格式（賬戶式是我國資產(chǎn)負債表的法定格式）126 頁表 8-1)資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益性大小排列（流#1流動資產(chǎn)#2非流動資產(chǎn)（長期資產(chǎn)）1流動負債#按求償權(quán)的先2非流動負債后順序排列（求（長期負債）償權(quán)先的排前3所有者權(quán)益面）總結(jié)：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 賬戶式資產(chǎn)負債表分為左右兩方1題目：下列資產(chǎn)中，流動性最強的是（ B ）A預(yù)收賬款B應(yīng)收票據(jù)C其他應(yīng)收款D應(yīng)收賬款2對資產(chǎn)負債表的格式表述正確的是（ABC） P124A、有賬戶式和報告式兩種B、賬戶式分左右兩方C、我國企業(yè)采用賬戶式