醫(yī)院全面預(yù)算管理制度

1、醫(yī)院全面預(yù)算管理制度（一）為實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，以預(yù)算為標(biāo)準，對預(yù)算 期內(nèi)所有經(jīng)營活動投資活動和籌資活動進行統(tǒng)籌安排，有效控制預(yù)算執(zhí)行以及分析、考評和獎懲預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，制定本制度。（二）全面預(yù)算管理是對醫(yī)院的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算方 式量化，并使之得以實現(xiàn)。是對整個醫(yī)院的所有經(jīng)營活動實施全面的 預(yù)算管理其內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算各方面。（三）全面預(yù)算管理的任務(wù)1 .根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營計劃， 以財務(wù)預(yù)算的方式，對醫(yī) 院整體經(jīng)營活動進行一系列量化安排。2 .全面合理配置醫(yī)院資源，確保各項經(jīng)濟活動都能按照醫(yī)院總目 標(biāo)統(tǒng)一協(xié)調(diào)進行，統(tǒng)籌兼顧，抉擇實現(xiàn)目標(biāo)的最優(yōu)方案，最大

2、限度提 高醫(yī)療資源利用率。3 .細化醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及年度經(jīng)營計劃， 逐級分解預(yù)算目標(biāo), 落實到最基本的經(jīng)濟核算單元，即預(yù)算責(zé)任中心，實行年度預(yù)算目標(biāo) 責(zé)任制，保證醫(yī)院整體目標(biāo)的實現(xiàn)。4 .協(xié)調(diào)醫(yī)院部門、科室之間信息溝通，建立各部門、科室及相關(guān) 經(jīng)濟核算單元自我激勵和自我約束機制，降低經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險， 提高全院整體工作效率。5 .明確各級預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，作為績效考核指標(biāo)，確?？冃Э己私Y(jié) 果更加客觀公正，有效激發(fā)全體員工積極性、創(chuàng)造性，實現(xiàn)醫(yī)院年度經(jīng)營任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)（四）預(yù)算組織機構(gòu)1,全面預(yù)算管理機構(gòu)包括預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算工作機構(gòu)和預(yù)算執(zhí) 行機構(gòu)。2 .醫(yī)院預(yù)算決策機構(gòu)是醫(yī)院理事會 （

3、或董事會，主要職能是全面 組織和實施預(yù)算管理工作，包括制訂預(yù)算辦法、預(yù)算編制方針，審核 預(yù)算并下達審批預(yù)算調(diào)整，聽取預(yù)算匯報，實行預(yù)算獎懲等。3 .醫(yī)院預(yù)算工作機構(gòu)為醫(yī)院經(jīng)濟管理委員會和財務(wù)管理部門。醫(yī) 院經(jīng)濟管理委員會，負責(zé)協(xié)調(diào)醫(yī)院有關(guān)財務(wù)管理部門及相關(guān)職能管理 部門，報批醫(yī)院年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算考核辦法。醫(yī)院 財務(wù)管理部門負責(zé)全面預(yù)算管理的具體實際工作。4 .經(jīng)濟管理委員會由醫(yī)院院長、總會計師（或財務(wù)總監(jiān)）以及財 務(wù)管理、醫(yī)療管理等部門負責(zé)人構(gòu)成。5 .經(jīng)濟管理委員會設(shè)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組醫(yī)院總會計師 （或財務(wù)總 監(jiān)）擔(dān)任預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長，財務(wù)管理部門負責(zé)人擔(dān)任副組長， 各管理

4、職能部門負責(zé)本部門職責(zé)范圍預(yù)算的負責(zé)人為成員。6 .預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要由各部門、科室基層機構(gòu)組成，是預(yù)算管理 最基本的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)各級預(yù)算的執(zhí)行和管理。醫(yī)院實行預(yù)算管理 責(zé)任制，依照各個預(yù)算責(zé)任中心的性質(zhì)、職能，劃分為不同類型的預(yù) 算責(zé)任中心。主要包括：臨床服務(wù)類醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類、行政 后勤類和醫(yī)院獨立核算的二級法人單位責(zé)任中心。（五）預(yù)算編制1 .預(yù)算編制遵循以下原則(1)上下結(jié)合：預(yù)算編制要充分反映醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的要求， 需要醫(yī)院各層級機構(gòu)廣泛參與，以保證醫(yī)院編制總預(yù)算能反映醫(yī)院各 層級的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。在預(yù)算編制過程中，由上一級部門對下一級預(yù) 算責(zé)任中心設(shè)定下達預(yù)算指標(biāo)與任務(wù)要求。

5、(2)層層分解：預(yù)算編制以預(yù)算目標(biāo)為核心通過將預(yù)算指標(biāo)層層 分解，落實到各層級部門、科室(預(yù)算責(zé)任中心)各崗位，直至每個 責(zé)任人，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達到責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。(3)合理穩(wěn)?。焊黝A(yù)算責(zé)任中心編制的預(yù)算要與經(jīng)營管理情況相 符，充分估計社會經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展、市場變化等影響因素，以及 醫(yī)院各項預(yù)算目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素， 保證預(yù)算科學(xué) 合理，切實可行，真正發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)和控制作用2 .各預(yù)算責(zé)任中心按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級合并綜合平 衡”的編制流程進行。3 .預(yù)算編制內(nèi)容(1)業(yè)務(wù)預(yù)算：主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算和管理費用預(yù)算。 其中，收入預(yù)算包括業(yè)務(wù)量、單價預(yù)算等。成本預(yù)算包

6、括藥品耗材等 直接材料成本預(yù)算直接人工成本預(yù)算、費用預(yù)算、折舊預(yù)算等。(2)資本預(yù)算：包括醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)長期資產(chǎn)固定資產(chǎn)等)新建、 購買或改造等項目投資或其他投資決策編制的預(yù)算， 是醫(yī)院不經(jīng)常發(fā) 生的業(yè)務(wù)。(3)財務(wù)預(yù)算：是在上述預(yù)算報表基礎(chǔ)上，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)政策，以具體金額反映與醫(yī)院經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、現(xiàn)金收支有關(guān)的各項經(jīng) 濟目標(biāo)。非營利性醫(yī)院最終形成預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計收入支出表、 預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計支出明細表。營利性醫(yī)院最終形成預(yù)計資產(chǎn)負 債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計所有者權(quán)益（股東權(quán)益） 變動表。（4）預(yù)算情況說明書：包括對前一預(yù)算年度工作總結(jié)、 預(yù)算年度 預(yù)算責(zé)任中心基本情況

7、概述、預(yù)算編制范圍、編制基礎(chǔ)、編制假設(shè)、 主要項目間的勾稽關(guān)系；主要經(jīng)營指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)說明；重大投資、融 資項目及其對預(yù)算產(chǎn)生的影響；對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有 重大影響的其他事項說明；本年度預(yù)算工作的組織情況預(yù)算執(zhí)行的保 障和監(jiān)督措施以及其他需要說明的情況。（六）預(yù)算執(zhí)行與控制1,各預(yù)算責(zé)任中心要高度重視預(yù)算在醫(yī)療經(jīng)營活動中的指導(dǎo)和 控制作用，貫徹執(zhí)行醫(yī)院規(guī)定的預(yù)算內(nèi)、外事項的審批程序和審批制 度。預(yù)算事項執(zhí)行情況納人各預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算績效考核。2 .預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)授權(quán)限額，對預(yù)算內(nèi)事項按照授權(quán)審批制度 進行審批。各授權(quán)審核人嚴格根據(jù)預(yù)算所確定的資金用途和金額對各 項支出進行嚴格審核

8、。凡所申請事項內(nèi)容與預(yù)算內(nèi)事項不相符合的， 審核人員有權(quán)駁回，要求其執(zhí)行預(yù)算外事項申請程序。審核確認后， 經(jīng)辦人應(yīng)嚴格按照批準的內(nèi)容、金額執(zhí)行。3 .對于重大投融資決策事項，嚴格根據(jù)醫(yī)院相關(guān)制度的條款執(zhí)行。4 .預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)嚴格控制預(yù)算外事項的發(fā)生。預(yù)算外事項是指 經(jīng)批準預(yù)算方案中未涉及或雖涉及但超出原定業(yè)務(wù)量或價值量而確 須執(zhí)行的事項。為維持預(yù)算嚴肅性，必須嚴格履行預(yù)算外事項審批制 度后方可執(zhí)行。5 .預(yù)算責(zé)任中心申請預(yù)算外事項由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，審核同意后上報經(jīng)濟管理委員會進行審批。（七）預(yù)算調(diào)整1 .為保證預(yù)算嚴肅性，經(jīng)批準的預(yù)算方案原則上不予調(diào)整。 預(yù)算 執(zhí)行過程中出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編

9、制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，下列情形之一可予調(diào)整：醫(yī)院發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；發(fā)展戰(zhàn)略發(fā) 生重大調(diào)整；經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化國家經(jīng)濟政策行業(yè)發(fā)展等發(fā)生重 大調(diào)整；自然災(zāi)害等不可抗力因素。2 .預(yù)算責(zé)任中心要求調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算決策機構(gòu)審批前，向預(yù)算管理機構(gòu)提交預(yù)算調(diào)整報告。預(yù)算調(diào)整報告內(nèi)容包括：主要財務(wù)指標(biāo)調(diào)整情況；調(diào)整原因；預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。3 .預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)預(yù)算責(zé)任中心提交預(yù)算調(diào)整報告， 闡明預(yù) 算調(diào)整原因，以及對醫(yī)院預(yù)算影響程度，并制訂預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù) 算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核；預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核、匯總各預(yù)算責(zé)任中心 的預(yù)算調(diào)整方案，進行初步溝通協(xié)調(diào)后編制醫(yī)院預(yù)算調(diào)整方案， 上報 經(jīng)濟管理委員會；經(jīng)濟管理委員會對預(yù)算調(diào)整方案進行質(zhì)詢、批準后， 報醫(yī)院理事會（董事會）審批。4 .相關(guān)預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)醫(yī)院批準的預(yù)算調(diào)整方案對本單位預(yù) 算進行調(diào)整并遵照執(zhí)行。（八）預(yù)算分析和考核1 .預(yù)算分析制度定期組織召開預(yù)算分析會議， 財務(wù)管理部門及其 他部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研 究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。2 .醫(yī)院經(jīng)濟管理委員會根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、 因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí) 行部門的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力，并形成預(yù)算分析報告。3