合理避稅方法

1、合理避稅方法目錄隱藏常用避稅方法有很多，主要有：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算 法、融資法和租賃法。用足稅收優(yōu)惠政策新稅法頒布實(shí)施將減免稅權(quán)力收歸國(guó)務(wù)院，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂現(xiàn)象。同時(shí)， 稅法又以法律形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)減按 15%稅率征收所得稅；新辦高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用 三廢”作為主要原料企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在 30萬(wàn)元以下暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加 強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度 避稅，壯大企業(yè)實(shí)力

2、。同時(shí)，現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出招商引資條件十分誘人， 大多均以減免若干年企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如 果您企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收優(yōu)先考慮因素之一。定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù) 企業(yè)間共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅目。轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅原則，一般適用于稅率有差異相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率 高企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率

3、低企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)納稅總額。出于不能公開原因，對(duì)我們接觸到部分企業(yè)和公司規(guī)避稅收行為均予匿名。某公 司A將總部設(shè)在了沿海經(jīng)濟(jì)特區(qū)，享受15%所得稅率優(yōu)惠。他們產(chǎn)品生產(chǎn)是由A公司設(shè)在中國(guó)地區(qū)B公司完成，B公司適用 33%比例稅率。A公司每年從B公司購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品100萬(wàn)件對(duì)國(guó)外銷售，進(jìn)價(jià)每件 6.8元，售價(jià)每件 8.3元。顯然，這種產(chǎn)品生 產(chǎn)成本5.2元/件，那么這兩家公司利潤(rùn)與應(yīng)繳稅款就已經(jīng)十分明顯了：A公司年利潤(rùn)額=（8.3 6.8） X100 = 150（萬(wàn)元）A公司應(yīng)納所得稅=150X 15% =22.5（萬(wàn)元）B公司年利潤(rùn)額=（6.8 5.2） X100 = 160（萬(wàn)元）B公司應(yīng)納所

4、得稅=160X33% = 52.8（萬(wàn)元）A、 B兩公司總共繳納所得稅=22.5+52.8 = 75.3（萬(wàn)元）出于避稅目，可以將稅率高B公司部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到A公司。我們已經(jīng)知道，A公司從B公司購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品單價(jià)為6元，仍以8.3元售出，則：A公司年利潤(rùn)額=（8.3 6.0） X100 =230（萬(wàn)元）A公司應(yīng)納所得稅= 230X 15% = 34.5（萬(wàn)元）B公司年利潤(rùn)額=（6.0 5.2） X100 =80（萬(wàn)元）B公司應(yīng)納所得稅= 80X33% = 26.4（萬(wàn)元）A、B兩公司共納所得稅=34.5+26.4 = 60.9（萬(wàn)元）這兩家公司 A、B利潤(rùn)轉(zhuǎn)移前后，兩公司年利潤(rùn)總和為：150+160

5、= 310萬(wàn)元；而利潤(rùn)轉(zhuǎn)移后總利潤(rùn)為：230+80 = 310 （萬(wàn)元）。在利潤(rùn)轉(zhuǎn)移前后，兩家公司總利潤(rùn)還是相等，只是在采用轉(zhuǎn)移定價(jià)后，兩家公司他們應(yīng)該繳納所得稅減少了75.3 - 60.9= 14.4萬(wàn)元。只要企業(yè)能尋找到兩個(gè)稅率相差更大地區(qū)，在這兩家企業(yè)間進(jìn)行貿(mào)易 和合作，貿(mào)易額度越大，所能節(jié)省稅收就會(huì)越多。分?jǐn)傎M(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用要按一定方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地 最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度避稅。常用費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t一般包括實(shí)際費(fèi)用分?jǐn)偂⑵骄鶖備N和不規(guī)則攤銷等。只要仔細(xì) 分析一下折舊計(jì)算法，我們就可

6、總結(jié)出普遍規(guī)律：無(wú)論采用哪一種分?jǐn)?，只要讓費(fèi)用 盡早地?cái)側(cè)氤杀荆乖缙跀側(cè)氤杀举M(fèi)用越大，那么就越能夠最大限度地達(dá)到避稅目。 至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)最大限度地避稅目，需要根據(jù)預(yù)期費(fèi)用發(fā)生時(shí)間及數(shù)額進(jìn)行計(jì)算、分析和比較并最后確定。通過(guò)名義籌資避稅這一原則就是利用一定籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高利潤(rùn)水平和最輕低稅負(fù)水平。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金主要有三個(gè)渠道：1、自我積累：2、借貸（金融機(jī)構(gòu)貸款或發(fā)行債券）；3、發(fā)行股票。自我積累獎(jiǎng)金是企業(yè)稅后分配利潤(rùn)，而股票發(fā)行應(yīng)該支付股利也是作為稅后利潤(rùn)分配一種方式，二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納所得稅，因而達(dá)不到避稅目。借貸利息支出從稅前利潤(rùn)中扣減

7、，可以沖減利潤(rùn)而最終避稅。資產(chǎn)租賃租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承 租人使用一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō)，租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買機(jī)器設(shè)備負(fù)擔(dān)和免遭 設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，由于租金從稅前利潤(rùn)中扣減，可沖減利潤(rùn)而達(dá)到避稅。以上方法，只是我們接觸企業(yè)財(cái)務(wù)人員所了解到部分方法與技巧。我們相信，在 企業(yè)界一定還有更多高明規(guī)避稅收方法。但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合 法和合理！自始至終，我們都在強(qiáng)調(diào)規(guī)避稅收合法性”。黨十六大和十屆人大勝利召開后加快中小企業(yè)發(fā)展號(hào)角已經(jīng)吹響。當(dāng)前，許多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況并不輕松。中小企業(yè)如 何實(shí)現(xiàn)自身強(qiáng)大創(chuàng)新能力和經(jīng)濟(jì)活力，合法避稅或許可

8、算一條可行之道。避稅種類按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、 合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅好辦法。注冊(cè)到避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn) 定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、 保稅區(qū)設(shè)立生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、 服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)企業(yè)，都可享 受較大程度稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目地選擇以上特定區(qū)域從事投資 和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見推開 離岸綠洲”門一文）。進(jìn)入特殊行業(yè)比如對(duì)服務(wù)業(yè)免稅規(guī)定：托兒

9、所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng) 業(yè)稅?；橐鼋榻B、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。安置 四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。殘疾人員個(gè)人提供勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。做管理費(fèi)用”文章企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用，這樣就減少了當(dāng)年利潤(rùn)， 就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用折舊 方法不同，計(jì)提折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。用而不費(fèi)”中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、

10、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)偅胰松钯M(fèi)用、 交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。當(dāng)今企業(yè)界，這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買房子、車子支出，甚至子女入托上學(xué)費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許，雖然此方法在時(shí)下企業(yè)界并不鮮見，但我們?cè)诖瞬⒉惶岢?。合理提高職工福利中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng) 員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低成本支出贏得良好綜合效 益。

11、做足 銷售結(jié)算”文章選擇不同銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)時(shí)間。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)時(shí)間。例如某電器銷售公司，當(dāng)月賣掉10000臺(tái)各類空調(diào)，總計(jì)收入 2500萬(wàn)左右，按17%銷項(xiàng)稅，要交425多萬(wàn)稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣 時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到節(jié)稅效果。常用避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、 融資法和租賃法。用足稅收優(yōu)惠政策新稅法頒布實(shí)施將減免稅權(quán)力收歸國(guó)務(wù)院，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅

12、；新辦高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用主廢”作為主要原料企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年 凈收入在30萬(wàn)元以下暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收 入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí)，現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍， 他們開出招商引資條件十分誘人， 大多均以減 免若干年企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、 技術(shù)和人才。如果您企業(yè)是高新技 術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收優(yōu)先考慮因素之一。定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

13、中有關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅目。企業(yè)合理避稅運(yùn)用各種方法其次是征管方面。在征管手段上要跟上計(jì)算機(jī)信息控制， 另外也涉及到出口退稅和騙稅問(wèn)題， 要求海關(guān)、外貿(mào)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)三方面能夠迅速信息相通， 這些方面和國(guó)際上都還存在差距， 需要進(jìn)一步改進(jìn)。其它回答(共1條)第一、利用價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源：一一從價(jià)計(jì)征”稅額=銷售額X稅率=銷售量X單位價(jià)X稅率二、利用關(guān)聯(lián)方交易，轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用避稅方法三、案例：1、消費(fèi)稅案例一一酒廠售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷商2、預(yù)提所得稅案例一一外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè)3、關(guān)稅案例一一低價(jià)抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正進(jìn)口商4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例 一一高進(jìn)低出”將高稅區(qū)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)關(guān)聯(lián)方5、所得稅搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例一一如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過(guò)在與真正交易對(duì)象所在地關(guān)聯(lián)方搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移6、所得稅構(gòu)造信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例一一通過(guò)在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來(lái) 搭橋”信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目7、所得稅膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例：(1)工資成本膨脹案例(2)原材料進(jìn)成本膨脹案例(3)費(fèi)用成本攤銷(4)固定資產(chǎn)折舊成本(5)廣告