年度會(huì)計(jì)報(bào)表企業(yè)類說(shuō)明p

1、2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表（企業(yè)類）說(shuō)明XX財(cái)政局XX年XX月2004年報(bào)表構(gòu)成（一）年報(bào)表構(gòu)成（一）會(huì)計(jì)報(bào)表封面?主表：（3張）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表?附表：（5張）應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、所有者權(quán)益或股東權(quán)益增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、基本情況表、企業(yè)辦社會(huì)職能情況表?行業(yè)補(bǔ)充報(bào)表：（分行業(yè)填報(bào)）?2004年報(bào)表構(gòu)成（二）年報(bào)表構(gòu)成（二）計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成報(bào)表：年度間主要指標(biāo)比較表?其他：主輔分離輔業(yè)改制情況表?2004年取消的報(bào)表：基本情況表（二）、基本情況表（三）、信息補(bǔ)充資料表、XX年主要指標(biāo)變動(dòng)表?對(duì)個(gè)別表中的內(nèi)容進(jìn)行了刪減、合并?2004年年度報(bào)表設(shè)計(jì)思路由于執(zhí)

2、行“行業(yè)會(huì)計(jì)制度”與新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)并存，報(bào)表兼顧了這兩種制度，總體設(shè)計(jì)思路是：1、新制度在前、舊制度在后2、新制度在左、舊制度在右3、財(cái)務(wù)指標(biāo)在前、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)在后?與上年數(shù)據(jù)銜接要求與上年數(shù)據(jù)銜接要求2004年度企業(yè)決算報(bào)表，要求表中“年初數(shù)”“上年實(shí)際數(shù)”應(yīng)與2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表“年末數(shù)”“本年實(shí)際數(shù)”一致，各企業(yè)（單位）須核對(duì)無(wú)誤后再進(jìn)行填寫。對(duì)本年度年初數(shù)與2003年度年末數(shù)不一致的情況應(yīng)附詳細(xì)文字說(shuō)明。可使用軟件中“提取上年數(shù)據(jù)”功能，但應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，以保證數(shù)據(jù)的正確。填報(bào)級(jí)次填報(bào)級(jí)次企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)?三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)企業(yè)填報(bào)，并上報(bào)分戶數(shù)據(jù)?要求所

3、有企業(yè)都要有分戶數(shù)據(jù)?填報(bào)單位要同時(shí)具備法人資格，獨(dú)立核算并能編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)?關(guān)于合并報(bào)表關(guān)于合并報(bào)表?以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并以合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)為填報(bào)本套報(bào)表的基本依據(jù)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法應(yīng)按照關(guān)于印發(fā)的通知（財(cái)會(huì)字199511號(hào)）關(guān)于印發(fā)關(guān)于執(zhí)行和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答的通知（財(cái)會(huì)200218號(hào)）和關(guān)于印發(fā)關(guān)于執(zhí)行和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）的通知（財(cái)會(huì)200310號(hào)）文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)要求審計(jì)要求各企業(yè)單位在報(bào)表編制工作完成后，須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。?年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的具體工作要求按照石財(cái)企 2003238號(hào)文件執(zhí)行。?各單位

4、應(yīng)填報(bào)國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表（文件最后一頁(yè)），隨報(bào)表一同上報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。?會(huì)計(jì)報(bào)表封面會(huì)計(jì)報(bào)表封面工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼：?2004：全部執(zhí)行工效掛鉤工資辦法部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法?2003：執(zhí)行工效掛鉤工資辦法不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法?企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：（合并）?應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表一、增值稅：一、增值稅：（一）一般納稅人填報(bào)部分：（一）一般納稅人填報(bào)部分：1 1、應(yīng)交增值稅：、應(yīng)交增值稅：（1 1）年初未抵扣數(shù)（用）年初未抵扣數(shù)（用“ - -”號(hào)表示）號(hào)表示）（2 2）銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)稅額出口退稅出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅轉(zhuǎn)出多

5、交增值稅（3 3）進(jìn)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金已交稅金一、增值稅：一、增值稅：年初未交數(shù)年初未交數(shù)本年應(yīng)交數(shù)本年應(yīng)交數(shù)本年已交數(shù)本年已交數(shù)年末未交數(shù)年末未交數(shù)減免稅款減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅（4 4）年末未抵扣數(shù)（用）年末未抵扣數(shù)（用“ - -”號(hào)表示）號(hào)表示）2 2、未交增值稅：、未交增值稅：年初未交數(shù)（多交數(shù)以年初未交數(shù)（多交數(shù)以“ - -”號(hào)填列）號(hào)填列）本年轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以本年轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“ - -”號(hào)填列）號(hào)填列）本年已交數(shù)本年已交數(shù)年末未交數(shù)（多交數(shù)以年末未交數(shù)（多交數(shù)以“ - -”號(hào)填列）號(hào)填列）（二）小規(guī)模納稅人填報(bào)

6、部分：（二）小規(guī)模納稅人填報(bào)部分：年初未交數(shù)年初未交數(shù)本年應(yīng)交數(shù)本年應(yīng)交數(shù)本年已交數(shù)本年已交數(shù)年末未交數(shù)年末未交數(shù)基本情況表基本情況表基本情況表由3張減為1張表。?原“基本情況表（三）”改名為“企業(yè)辦社會(huì)職能情況表”。內(nèi)容一致。?表中“參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)”和“參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”要與“應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 ”中有關(guān)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)填報(bào)。?表中“固定資產(chǎn)情況” 為原“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 ”內(nèi)容，但簡(jiǎn)化多了。?企業(yè)辦社會(huì)職能情況表企業(yè)辦社會(huì)職能情況表?略行業(yè)補(bǔ)充報(bào)表行業(yè)補(bǔ)充報(bào)表?共15類我區(qū)涉及的有糧食、文教、供銷、旅游、建筑等5類。?年度間主要指標(biāo)比較表?計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成報(bào)表（一部分）

7、填報(bào)本表時(shí)要“先運(yùn)算、再審核”?報(bào)送時(shí)間報(bào)送時(shí)間?報(bào)表時(shí)間：?jiǎn)螒舯?005年1月31日前，合并報(bào)表2005年2月8日前1、數(shù)據(jù)軟盤、紙介質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表各一份2、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告一份3、國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表一份，紙介質(zhì)4、編表說(shuō)明、財(cái)務(wù)分析電子版文檔、紙介質(zhì)各一份編報(bào)說(shuō)明寫法編報(bào)說(shuō)明寫法(新要求新要求)編報(bào)范圍及編報(bào)口徑?統(tǒng)計(jì)戶數(shù)變動(dòng)情況?報(bào)表審核情況?報(bào)表封面說(shuō)明?由于會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響企業(yè)的數(shù)據(jù)改變?財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況?利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況?資金增減和周轉(zhuǎn)情況?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況?對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)?下一年工作計(jì)劃?基本指標(biāo)償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債水平2：1速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債水平1：1資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%水平50%?基本指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)收入凈額/總資產(chǎn)平均余額?基本指標(biāo)盈利能力