證券商內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核報告(共15).ppt

1、來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載1證券商內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核證券商內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載2 企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制制度企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制制度內(nèi)部稽核與稽核工作理念內(nèi)部稽核與稽核工作理念證券商分公司稽核證券商分公司稽核證券商常見風(fēng)險證券商常見風(fēng)險總結(jié)總結(jié)來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載3企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制制度企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制制度 企業(yè)風(fēng)險 資訊管理、營運風(fēng)險、市場風(fēng)險、 違法及違約、策略性風(fēng)險、財務(wù)危機(jī)、 舞弊、人力資源、信譽(yù) 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載4建立內(nèi)部控制制度之重要性建立內(nèi)部控制制度

2、之重要性 內(nèi)部控制制度係公司治理之根本 強(qiáng)化內(nèi)部管理提昇組織文化 越大型之企業(yè)越重視內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度系公司無形資產(chǎn) 強(qiáng)化監(jiān)理人功能來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載5金鼎期貨違法代客操作金鼎期貨違法代客操作 心存僥倖，違法代操 因小失大(賠償、停業(yè)、官司等) 對投資人影響 對從業(yè)人員之影響 對公司之影響來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載6內(nèi)部控制制度應(yīng)包括下列組成要素內(nèi)部控制制度應(yīng)包括下列組成要素 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制作業(yè) 資訊及溝通 監(jiān)督 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載7 控制環(huán)境 ：理階層經(jīng)營能力 健全之人事管理制度 提升員

3、工素質(zhì)與自律功能 風(fēng)險評估： 企業(yè)整體目標(biāo)之制訂 作業(yè)層級目標(biāo)之制訂 風(fēng)險分析 對改變的管理 控制作業(yè)： 資訊部門與使用者部門應(yīng)明確劃分權(quán)責(zé) 資料處理之控制 檔案及設(shè)備之安全控制 硬體及系統(tǒng)軟體之購置，使用及維護(hù)之控制 資通安全檢查之控制來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載8 資訊及溝通： 所稱資訊，係指資訊系統(tǒng)所辦認(rèn)、衡量、處理及報導(dǎo)之標(biāo)的， 包括與營運、財務(wù)報導(dǎo)或遵循法令等目標(biāo)有關(guān)之財務(wù)或非財務(wù) 資訊。 所稱溝，係指把資訊告知相關(guān)人員，包括公司內(nèi)、外部溝通。 監(jiān)督： 監(jiān)督區(qū)為： 持續(xù)性監(jiān)督 個別評詁來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載9內(nèi)部稽核與稽核工作理念內(nèi)部

4、稽核與稽核工作理念 內(nèi)部稽核之目的內(nèi)部稽核之目的 在於協(xié)助董事會及經(jīng)理人檢查覆核內(nèi)部控在於協(xié)助董事會及經(jīng)理人檢查覆核內(nèi)部控 制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時 提供改進(jìn)建議，以確保內(nèi)部控制制度得以提供改進(jìn)建議，以確保內(nèi)部控制制度得以 持續(xù)有效實施，及作為檢討修正內(nèi)部控制持續(xù)有效實施，及作為檢討修正內(nèi)部控制 制度之依據(jù)。制度之依據(jù)。 內(nèi)部稽核之作業(yè)及守則內(nèi)部稽核之作業(yè)及守則來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載10證券商內(nèi)部稽核證券商內(nèi)部稽核 稽核之範(fàn)圍包括 業(yè)務(wù)稽核 財務(wù)稽核 客戶糾紛來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載11證券商

5、常見風(fēng)險證券商常見風(fēng)險 目前證券商所可能面臨之風(fēng)險分別為 市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、 營運風(fēng)險、法侓風(fēng)險及系統(tǒng)風(fēng)險。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載12經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營常見風(fēng)險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營常見風(fēng)險開戶客戶交割客戶下單營業(yè)員接單非本人下單或未取得授權(quán)書客戶違約交割營業(yè)員墊款開戶作業(yè)身份財產(chǎn)徵信不實下單超過客戶財務(wù)能力營業(yè)員自行操作客戶股票人頭戶來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載13風(fēng)險防範(fàn)控制原則風(fēng)險防範(fàn)控制原則 開戶時完備之徵信 營業(yè)員接單專業(yè)判斷之能力 營業(yè)員風(fēng)險意識之提昇 稽核之風(fēng)控 全體員工之用心經(jīng)營 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載14幕僚 在問